지하철·버스 요금을 카드로 냈다면 대중교통 공제율 40%가 적용되고, 한도와 택시 포함 여부, 조회 방법을 정리해요.
지하철·버스로 출퇴근하며 요금을 카드로 냈다면 그 사용액은 40% 공제율로 계산돼요. 일반 신용카드 15%, 직불카드·현금영수증 30%보다 높아요. 다만 카드 등 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작돼요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산
지하철·버스 요금을 카드나 현금영수증으로 냈다면 40%예요. 일반 신용카드 15%, 직불카드 30%보다 높아요.
| 구분 | 공제율 | 어떤 사용액인가요 | 내가 할 일 |
|---|---|---|---|
| 대중교통 이용분 | 40% | 대중교통수단을 이용한 대가로 신용카드·현금영수증·직불카드 등으로 낸 금액 | 교통 요금을 카드나 현금영수증으로 결제해요간소화 자료 조회하기 |
| 전통시장 사용분 | 40% | 전통시장과 지정된 전통시장 구역 안 사업자에게 낸 금액 | 전통시장에서도 카드나 현금영수증으로 결제해요 |
| 직불카드·현금영수증 등 | 30% | 직불카드·선불카드·현금영수증 금액 중 대중교통·전통시장 몫을 뺀 나머지 | 교통 외 지출은 신용카드보다 직불카드나 현금영수증이 공제율이 높아요 |
| 문화체육 사용분 | 30% | 지정된 곳에 낸 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화상영관·체육시설 이용 대가 | 총급여 7천만원 이하일 때 합산해요 |
| 신용카드 사용분 | 15% | 위 항목을 뺀 나머지 신용카드 사용액 | 공제율이 가장 낮아요 |
대중교통 요금을 신용카드, 현금영수증, 직불카드로 내면 그 금액이 대중교통 사용분이 되고 40%를 곱해요. 같은 금액이어도 일반 신용카드 사용분은 15%, 직불카드·현금영수증은 30%라서 대중교통으로 쓴 쪽이 공제 계산에서 유리해요. 2023년에 쓴 금액은 80%였지만 그해 사용분에만 해당해요. 이 제도는 2028년 12월 31일까지 쓴 금액에 적용돼요. 아래 표에서 사용처별 공제율을 비교해요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제2호 「대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률」에 따른 대중교통수단을 이용한 대가에 해당하는 금액으로서 제1항제1호ㆍ제2호 및 제4호의 금액의 합계액(이하 이 항에서 “대중교통이용분”이라 한다) × 100분의 40(2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 사용한 대중교통이용분의 경우에는 100분의 80)
교통 요금 100만원을 신용카드로 썼다면 일반 사용분 15%일 때보다 공제금액이 250,000원 커져요.
경기도에서 서울까지 지하철·버스로 출퇴근하는 마케팅 회사 직원 정민우 씨 — 교통 요금 100만원을 신용카드로 결제하면 대중교통 40%로 400,000원, 일반 15%라면 150,000원이에요. 차이는 250,000원이에요. (근거: 조세특례제한법 제126조의2 제2항 제2호·제5호 · 가정: 총급여의 25% 초과, 한도 안 (사례용 가정값))
같은 100만원이어도 대중교통 40%로 계산하면 400,000원, 일반 신용카드 15%로 계산하면 150,000원이에요. 차이는 250,000원이에요. 이 계산은 카드 등 사용액이 이미 총급여의 25%를 넘고 한도 안일 때의 값이고, 줄어드는 세금이 아니라 근로소득금액에서 빼는 금액이에요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제2호 「대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률」에 따른 대중교통수단을 이용한 대가에 해당하는 금액으로서 제1항제1호ㆍ제2호 및 제4호의 금액의 합계액(이하 이 항에서 “대중교통이용분”이라 한다) × 100분의 40(2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 사용한 대중교통이용분의 경우에는 100분의 80)
공제가 없어요. 카드 등 사용액의 연간 합계가 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작돼요.
대중교통 사용액만이 아니라 신용카드·직불카드·현금영수증 사용액 전체를 합쳐 총급여의 25%와 비교해요. 25%를 넘으면 그 25% 몫은 공제율이 낮은 신용카드 사용분(15%), 직불카드 등 사용분(30%) 순서로 먼저 채운 것으로 보고 그만큼의 공제액을 빼요. 그래서 신용카드·직불카드 사용만으로 25%가 채워지는 경우엔 대중교통 사용분 40%가 그대로 공제에 반영돼요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제6호 가. 최저사용금액이 신용카드사용분보다 작거나 같은 경우: 최저사용금액 × 100분의 15 나. 최저사용금액이 신용카드사용분보다 크고 신용카드사용분과 직불카드등사용분을 합친 금액(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 문화체육사용분을 추가로 합친 금액)보다 작거나 같은 경우: 신용카드사용분 × 100분의 15 + (최저사용금액 - 신용카드사용분) × 100분의 30
총급여 7천만원 이하면 연 300만원, 넘으면 연 250만원이 기본 한도예요. 자녀가 있으면 한도가 더 커져요.
총급여가 7천만원을 넘고 자녀등이 없을 때
총급여가 7천만원 이하면 한도가 올라가요
7천만원 이하는 1명 350만원·2명 이상 400만원, 넘으면 1명 275만원·2명 이상 300만원
전통시장·대중교통 사용분 공제액을 연 200만원까지 더해요
공제 한도는 대중교통만의 한도가 아니라 신용카드·직불카드·현금영수증·전통시장 사용분을 모두 합친 공제금액 전체에 걸려요. 총급여가 7천만원 이하면 연 300만원, 그보다 많으면 연 250만원이 기본이에요. 자녀가 있으면 한도가 커지고, 한도를 넘어도 전통시장·대중교통 사용분은 연 200만원까지 추가로 공제받을 수 있어요. 한도 조문은 2025년에 개정됐고 추가 한도 조문은 그때 새로 들어갔어요. 내 연말정산에 어느 연도부터 적용되는지는 회사 연말정산 안내에서 확인해요.
조세특례제한법 제126조의2 제10항 제2항에 따른 신용카드등소득공제금액은 연간 250만원(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 연간 300만원)을 한도로 한다.
총급여 7천만원 이하면 자녀등 1명 350만원, 2명 이상 400만원이에요. 7천만원을 넘으면 1명 275만원, 2명 이상 300만원이에요.
자녀등은 자녀와 손자녀 등 대통령령으로 정하는 부양가족을 말해요. 자녀등이 없으면 기본 한도 연 250만원(총급여 7천만원 이하는 연 300만원)이 그대로 적용돼요. 내 자녀가 자녀등에 드는지는 회사 연말정산 안내에서 확인해요.
조세특례제한법 제126조의2 제10항 다만, 자녀 및 손자녀 등 대통령령으로 정하는 부양가족(이하 이 항에서 “자녀등”이라 한다)이 있는 사람에 대해서는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 한도로 한다. <개정 2025. 12. 23.> 1. 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우: 자녀등이 1명인 경우 연간 350만원, 자녀등이 2명 이상인 경우 연간 400만원 2. 제1호 외의 경우: 자녀등이 1명인 경우 연간 275만원, 자녀등이 2명 이상인 경우 연간 300만원
아니에요. 한도를 넘은 금액이 있으면 전통시장·대중교통 사용분의 공제액을 연 200만원까지 추가로 공제해요.
한도를 넘은 금액 안에서 전통시장·대중교통 사용분에서 나온 공제액이 추가로 인정돼요. 총급여가 7천만원 이하면 문화체육 사용분까지 합쳐 연 300만원까지예요. 그래서 교통비와 전통시장 지출이 많은 사람은 기본 한도를 넘겨도 일부를 더 공제받을 수 있어요.
조세특례제한법 제126조의2 제11항 신용카드등소득공제금액이 제10항에 따른 한도를 초과하는 경우에는 그 한도를 초과하는 금액과 다음 각 호의 금액의 합계액 중 작거나 같은 금액을 신용카드등소득공제금액에 추가한다. <신설 2025. 12. 23.> 1. 제2항제1호 및 제2호의 금액의 합계액(연간 200만원을 한도로 하되, 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 같은 항 제3호의 금액을 추가로 합쳐 연간 300만원을 한도로 한다)
택시 요금이 법에서 말하는 대중교통수단에 들면 40%, 아니면 카드 종류별 일반 공제율로 계산돼요.
법은 대중교통수단의 범위를 「대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률」에 따른 것으로 정해요. 택시 요금이 거기에 들면 대중교통 사용분으로 40%가 적용돼요. 들지 않으면 40%가 아니라 신용카드 15%, 직불카드·현금영수증 30%로 계산돼요. 어느 쪽이든 개인이 카드나 현금영수증으로 낸 국내 요금은 사용액에 들어가요. 아래 네 가지를 눌러 내 택시 결제가 어떻게 계산되는지 가려 보세요.
간소화 자료에 내 택시 결제가 빠졌다면 이 글에서 챙기는 방법을 봐요. 간소화 누락 항목 직접 챙기기 →
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제5호 신용카드등사용금액의 합계액에서 전통시장사용분, 대중교통이용분, 직불카드등사용분을 뺀 금액(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 문화체육사용분을 추가로 뺀 금액을 말한다. 이하 이 항에서 “신용카드사용분”이라 한다) × 100분의 15
현금영수증에 적힌 택시 요금도 사용액이에요. 대중교통으로 잡히면 40%, 아니면 30%로 계산돼요.
현금영수증에 기재된 금액은 카드 사용액과 같이 소득공제 사용액으로 합산돼요. 대중교통 사용분이 아닌 현금영수증 금액은 직불카드 등 사용분으로 묶여 30%가 적용돼요. 현금으로 내면서 현금영수증을 받지 않으면 그 금액은 사용액에 들어가지 않아요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제4호 제1항제2호 및 제4호의 금액(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 전통시장사용분ㆍ대중교통이용분 및 문화체육사용분에 포함된 금액은 제외하고, 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원을 초과하는 경우에는 전통시장사용분 및 대중교통이용분에 포함된 금액은 제외한다. 이하 이 항에서 “직불카드등사용분”이라 한다) × 100분의 30
개인이 낸 요금이면 들어가요. 사업소득 관련 비용이나 법인 비용으로 처리한 요금과 국외에서 쓴 요금은 빠져요.
법은 사업소득과 관련된 비용이나 법인의 비용에 해당하는 금액을 사용액에 포함하지 않는다고 정해요. 국외에서 사용한 금액도 사용액에서 제외돼요. 출장 택시비를 회사 비용으로 처리했다면 내 공제에 넣을 수 없어요.
조세특례제한법 제126조의2 제4항 제1항을 적용할 때 신용카드등사용금액이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 신용카드등사용금액에 포함하지 아니한다.
홈택스에서 연말정산간소화 자료를 조회해 내 교통 결제와 맞는지 대조해요. 회사가 받는 방식에 맞춰 내면 돼요.
연말정산간소화 자료는 홈택스에서 조회해요. 회사에 따라 출력본을 내거나, PDF로 내려받아 올리거나, 홈택스에서 간편제출로 내요. 조회한 금액이 내가 낸 교통 요금과 다르면 회사 연말정산 담당자에게 알려요. 분류가 헷갈리면 국세청 상담센터 126번에 문의해요.
조회 화면 사용법이 낯설다면 이 글에서 순서대로 따라가요. 연말정산간소화서비스 이용방법 →
회사가 정한 방식에 따라 출력본 제출, PDF 업로드, 홈택스 간편제출 중 하나로 내요. 어느 방식인지는 회사 담당자에게 물어요.
국세청은 회사의 전산 및 업무 환경을 고려해 연말정산 방법을 고르게 해요. 출력본을 내는 회사, PDF를 올리는 회사, 홈택스에서 간편제출로 모으는 회사가 있어요. 방식에 따라 공제신고서까지 홈택스에서 내기도 해요.
배우자나 직계존비속 중 대통령령으로 정하는 사람이 쓴 금액은 내 공제에 포함할 수 있어요.
근로소득이 있는 사람의 배우자 또는 직계존비속(배우자의 직계존속 포함) 중 대통령령으로 정하는 사람이 쓴 사용액은 내 공제에 포함시킬 수 있어요. 어떤 가족이 여기에 드는지는 회사 연말정산 안내에서 확인해요. 포함하면 내 사용액이 늘어 총급여 기준을 넘기 쉬워져요.
조세특례제한법 제126조의2 제3항 제1항을 적용할 때 근로소득이 있는 거주자의 배우자 또는 직계존비속(배우자의 직계존속을 포함한다)으로서 대통령령으로 정하는 자의 신용카드등사용금액은 그 거주자의 신용카드등소득공제금액에 포함시킬 수 있다.
신용카드·현금영수증·직불카드로 낸 대중교통 요금은 40%로 계산해요. 일반 신용카드는 15%, 직불카드·현금영수증은 30%예요.
대중교통만의 한도가 아니라 카드 등 공제금액 전체가 연 250만원이고, 총급여 7천만원 이하면 연 300만원이에요. 자녀가 있으면 한도가 더 커져요.
택시 요금이 법에서 말하는 대중교통수단에 들면 40%, 들지 않으면 신용카드 15%, 직불카드·현금영수증 30%로 계산돼요.
현금영수증을 받으면 사용액에 들어가요. 현금영수증 없이 현금으로만 내면 사용액에 잡히지 않아요.
공제가 없어요. 카드 등 사용액의 연간 합계가 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작돼요.
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 쓴 금액에만 80%가 적용됐어요. 그 뒤 사용분은 40%예요.
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이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.