연말정산 자녀 세액공제는 공제대상자녀가 1명이면 연 25만원, 2명이면 연 55만원이고, 20세를 넘은 성인 자녀는 장애인일 때만 따져요.
자녀가 둘이라면 2026년 과세기간분 연말정산에서 자녀세액공제는 연 55만원이에요. 자녀 1명은 연 25만원이고, 3명부터는 2명을 초과하는 1명당 연 40만원이 더해져요. 기본공제를 받는 자녀여야 해서 20세를 넘은 성인 자녀는 장애인이 아니면 공제가 안 돼요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 자녀 세액공제
자녀가 기본공제대상자이고 나이 기준(2026년은 9세 이상)을 채우면 받아요. 20세 이하나 장애인, 소득 100만원 이하가 먼저 맞아야 해요.
소득세법은 종합소득이 있는 거주자의 기본공제대상자인 자녀와 손자녀 가운데 13세 이상인 사람에게 자녀세액공제를 준다고 정해요. 입양자와 위탁아동도 자녀에 들어가요. 조문의 숫자는 13세지만 2026년부터 2029년까지 과세기간분은 부칙의 연령기준이 적용돼서 올해는 9세 이상이에요. 그래서 먼저 기본공제를 받는 자녀인지, 그다음 나이 기준을 채우는지 순서대로 따져요.
자녀를 부양가족으로 올리는 기준도 이어서 살펴보시는 게 좋겠죠. 부양가족 공제 연말정산 →
소득세법 제59조의2 제1항 종합소득이 있는 거주자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀(입양자 및 위탁아동을 포함하며, 이하 이 조에서 “공제대상자녀”라 한다) 및 손자녀로서 13세 이상의 사람에 대해서는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 종합소득산출세액에서 공제한다.
2026년 과세기간분은 9세 이상이고 해마다 한 살씩 올라 2029년에는 12세 이상이에요. 경과 기간이 끝나면 조문의 13세 이상이 적용돼요.
| 과세기간 | 연령기준 |
|---|---|
| 2026년 | 9세 이상 |
| 2027년 | 10세 이상 |
| 2028년 | 11세 이상 |
| 2029년 | 12세 이상 |
소득세법 부칙이 2026년부터 2029년까지는 연령기준을 단계적으로 정해요. 그래서 같은 자녀라도 해가 바뀌면 공제 대상 자녀에 드는지가 달라질 수 있어요. 올해 연말정산을 한다면 2026년 과세기간분이니 9세 이상 자녀 수로 세요.
소득세법 부칙 제2조 다만, 자녀세액공제의 연령기준에 관한 규정은 2026년 4월 21일이 속하는 과세기간분부터 적용하며, 2026년부터 2029년까지의 과세기간분의 자녀세액공제 공제대상자녀 및 손자녀의 연령기준에 관하여는 다음의 구분에 따릅니다
받아요. 자녀에 입양자와 위탁아동이 포함된다고 적혀 있어서 기본공제대상자이면 같은 기준으로 공제해요.
기본공제에서 위탁아동은 아동복지법에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동으로 대통령령이 정하는 사람이에요. 입양자와 위탁아동도 기본공제대상자가 되면 자녀 수에 같이 세요. 어떤 아동이 여기에 해당하는지는 급여 담당자나 홈택스 안내로 맞춰 봐요.
소득세법 제50조 제1항 마. 「아동복지법」에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동으로서 대통령령으로 정하는 사람(이하 “위탁아동”이라 한다)
자녀가 둘이면 연 55만원이에요. 1명은 연 25만원이고, 3명부터는 2명을 초과하는 1명당 연 40만원이 더해져요.
| 자녀 수 | 공제금액 | 합계 예시 |
|---|---|---|
| 1명 | 연 25만원 | 연 25만원 |
| 2명 | 연 55만원 | 연 55만원 |
| 3명 이상 | 연 55만원 + 2명을 초과하는 1명당 연 40만원 | 3명 95만원 · 4명 135만원 |
2026년에 12세 딸과 10세 아들을 키우는 마케터 이서윤 씨 — 두 자녀 모두 9세 이상이라 자녀세액공제는 연 55만원이에요 (소득세법 자녀세액공제 기준 설명이에요. 두 자녀가 모두 기본공제대상자인 경우를 가정했고, 이서윤 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
2026년에 10세 첫째와 6세 둘째를 둔 회사원 정민우 씨 — 9세 이상인 자녀는 첫째 한 명이라 자녀세액공제는 연 25만원이에요 (소득세법 자녀세액공제 기준 설명이에요. 정민우 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
자녀세액공제는 소득에서 빼는 게 아니라 계산된 세금(종합소득산출세액)에서 바로 빼는 세액공제예요. 소득세법은 자녀 1명이면 연 25만원, 2명이면 연 55만원, 3명 이상이면 연 55만원에 2명을 초과하는 1명당 연 40만원을 더한다고 정해요. 공제금액은 나이 기준을 채운 자녀 수로 따지고, 그해에 출산하거나 입양 신고한 자녀가 있으면 아래 금액이 따로 공제돼요.
내 세금이 얼마나 줄어드는지 계산기로 따져 보시는 게 좋겠죠. 연말정산 계산기 →
소득세법 제59조의2 제1항 1. 1명인 경우: 연 25만원 2. 2명인 경우: 연 55만원 3. 3명 이상인 경우: 연 55만원과 2명을 초과하는 1명당 연 40만원을 합한 금액
3명이면 연 55만원에 40만원을 더한 95만원이에요. 4명이면 40만원이 한 번 더 붙어 135만원이에요.
2명까지는 이 금액이에요
셋째부터 1명 늘 때마다 더해요
55만원 + 40만원
자녀가 셋 이상이면 2명까지는 연 55만원이고, 2명을 초과하는 1명마다 연 40만원이 더해져요. 3명이면 95만원, 4명이면 135만원이 돼요. 이 수는 나이 기준을 채운 자녀만 세니, 3명 가운데 어린 자녀가 있으면 센 수가 줄어요.
소득세법 제59조의2 제1항 3. 3명 이상인 경우: 연 55만원과 2명을 초과하는 1명당 연 40만원을 합한 금액
올해 둘째를 낳았다면 연 50만원이 따로 공제돼요. 첫째는 연 30만원, 셋째 이상은 연 70만원이에요.
| 출산·입양한 자녀 | 연 공제금액 |
|---|---|
| 첫째 | 연 30만원 |
| 둘째 | 연 50만원 |
| 셋째 이상 | 연 70만원 |
올해 둘째를 낳은 맞벌이 간호사 오지민 씨 — 그해에 연 50만원이 따로 공제돼요. 첫째가 나이 기준을 채우면 그 몫의 자녀세액공제는 별도로 세요 (소득세법 제59조의2 기준 설명이에요. 오지민 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
소득세법은 그해에 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 있을 때 순서에 따라 금액을 따로 정해요. 나이 기준으로 받는 공제와는 별도 조항이라, 조문에는 이 공제에 나이 조건이 적혀 있지 않아요. 몇째로 세는지는 가족관계 기준으로 급여 담당자와 맞춰 봐요.
소득세법 제59조의2 제3항 1. 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 첫째인 경우: 연 30만원 2. 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 둘째인 경우: 연 50만원 3. 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 셋째 이상인 경우: 연 70만원
자녀가 20세를 넘었다면 장애인이 아닌 한 받지 못해요. 20세 이하이거나 장애인이면서 소득금액이 100만원 이하일 때 따져요.
대학교 3학년이 되어 20세를 넘긴 아들을 둔 직장인 김도현 씨 — 아르바이트 소득이 100만원 이하여도 장애인이 아니면 기본공제대상자가 아니라서 자녀세액공제를 받지 못해요 (소득세법 제50조 기준 설명이에요. 김도현 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
성인이 된 장애인 딸과 함께 사는 사무직 박서연 씨 — 장애인에 해당하고 소득금액 합계액이 100만원 이하라면 나이와 상관없이 기본공제를 받는 자녀가 되고, 그러면 자녀 수에 세요 (소득세법 제50조 기준 설명이에요. 박서연 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
자녀세액공제는 기본공제대상자인 자녀에게만 주어지는데, 직계비속의 기본공제 요건은 20세 이하예요. 그래서 대학생이든 취업 준비 중이든 20세를 넘은 자녀는 장애인이 아니면 기본공제대상자가 아니라서 자녀세액공제도 받지 못해요. 장애인이면 나이 제한 없이 따지지만, 소득금액 합계액이 100만원 이하여야 하는 요건은 그대로예요. 총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 자녀는 이 소득 요건에 포함돼요.
자녀 소득이 100만원을 넘으면 어떻게 되는지 이어서 살펴보시는 게 좋겠죠. 부양가족 소득기준 초과 인적공제 →
소득세법 제50조 제1항 거주자(그 배우자를 포함한다. 이하 이 호에서 같다)와 생계를 같이 하는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 부양가족(제51조제1항제2호의 장애인에 해당되는 경우에는 나이의 제한을 받지 아니한다)으로서 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 부양가족을 포함한다)
20세를 넘었다면 대학생이어도 비장애 자녀는 안 돼요. 학생 여부가 아니라 나이와 소득금액으로 기본공제 여부가 갈려요.
조문은 직계비속과 입양자를 20세 이하로 정할 뿐 학생인지는 묻지 않아요. 그래서 20세를 넘긴 자녀는 대학에 다니고 있어도 장애인이 아니면 기본공제 대상에서 빠져요. 이 경우 자녀 몫의 카드·의료비 같은 다른 공제가 어떻게 되는지는 별도로 급여 담당자와 맞춰 봐요.
소득세법 제50조 제1항 거주자의 직계비속으로서 대통령령으로 정하는 사람과 대통령령으로 정하는 동거 입양자(이하 “입양자”라 한다)로서 20세 이하(20세가 되는 날과 그 이전 기간을 말한다. 이하 이 조에서 같다)인 사람.
나이 제한은 없지만 소득금액 합계액 100만원 이하 등 다른 요건은 그대로 봐요. 성인 장애 자녀도 기본공제를 받는 자녀가 될 수 있어요.
소득세법은 장애인에 해당하는 부양가족에게는 나이의 제한을 적용하지 않는다고 정해요. 그래서 성인이 된 장애 자녀도 생계를 같이 하고 소득 요건을 채우면 자녀세액공제를 받는 자녀 수에 들어가요. 장애인에 해당하는지는 기본공제와 다른 조항이 정하니 급여 담당자에게 어떤 서류가 필요한지 물어요.
소득세법 제50조 제1항 제51조제1항제2호의 장애인에 해당되는 경우에는 나이의 제한을 받지 아니한다
자녀세액공제와는 다른 공제라 따로 챙겨요. 카드·의료비는 홈택스 간소화 자료로, 빠진 의료비는 신고센터로 채워요.
| 항목 | 자녀세액공제와 다른 점 | 어디서 챙기나요 |
|---|---|---|
| 카드 사용액 | 자녀 수로 정해지지 않고 쓴 금액으로 따로 계산해요 | 홈택스 연말정산간소화에서 조회해요간소화 자료 조회하기 |
| 의료비 | 쓴 금액으로 따로 계산해요. 간소화에 안 잡힌 의료비가 있을 수 있어요 | 안 보이는 의료비는 신고센터에서 신고해요누락 의료비 신고하기 |
| 학원비·교육비 | 교육비공제에서 인정 범위를 따로 따져요 | 교육비공제 글에서 기준을 보고, 증빙은 회사가 정한 방식으로 내요 |
자녀세액공제와 카드·의료비·학원비 공제는 근거 조문이 달라서 각각 따로 따져요. 자녀세액공제는 자녀 수로 금액이 정해지고, 나머지는 쓴 돈을 근거로 계산하는 항목이에요. 이 글의 근거인 소득세법 조문에는 카드·의료비·학원비 한도가 없어서 금액은 적지 않았어요. 한도는 교육비공제 같은 각 공제 글에서 따져요.
학원비가 교육비공제에 들어가는지 이어서 살펴보시는 게 좋겠죠. 교육비공제 →
소득세법 제59조의2 제4항 제1항 및 제3항에 따른 공제를 “자녀세액공제”라 한다.
연말정산 때 근로소득원천징수영수증의 자녀세액공제 항목을 적어 제출해요. 자녀 수를 적는 항목이라 카드·의료비 자료와는 따로예요.
생활법령정보는 연말정산 때 근로소득원천징수영수증에 해당되는 자녀세액공제 항목을 기입해 제출하라고 안내해요. 회사마다 서류를 받는 방식이 달라서 어떤 방식으로 내는지는 급여 담당자에게 물어요. 카드·의료비 자료는 홈택스 간소화 자료로 따로 모아 같은 시기에 내요.
소득세법 시행규칙 별지 서식 (생활법령정보 자녀세액공제) 연말정산 시 근로소득원천징수영수증에 해당되는 자녀세액공제항목을 기입하여 제출하면 됩니다
먼저 홈택스 간소화에서 조회하고, 안 보이면 조회되지 않는 의료비 신고센터에 신고해요.
홈택스에는 간소화 자료에 잡히지 않는 의료비를 신고하는 화면이 따로 있어요. 먼저 자녀 의료비가 조회되는지 보고, 빠진 항목만 신고센터에 올려요. 모은 자료는 회사가 정한 방식으로 내고, 자녀세액공제는 영수증의 자녀세액공제 항목에 따로 적어요.
자녀 1명이면 연 25만원, 2명이면 연 55만원이에요. 3명 이상이면 연 55만원에 2명을 초과하는 1명당 연 40만원을 더해요. 나이 기준을 채운 자녀 수로 세요.
2026년 과세기간분은 9세 이상이에요. 2027년은 10세 이상, 2028년은 11세 이상, 2029년은 12세 이상으로 올라가요.
20세를 넘은 자녀는 장애인이 아니면 기본공제대상자가 아니라서 받지 못해요. 장애인이면 나이 제한 없이 소득금액 합계액 100만원 이하 등 요건을 봐요.
연 55만원에 40만원을 더한 95만원이에요. 3명 모두 나이 기준을 채운 경우예요.
그해에 출산하거나 입양 신고한 자녀가 있으면 첫째 연 30만원, 둘째 연 50만원, 셋째 이상 연 70만원이 따로 공제돼요.
아니요. 근거 조문이 달라서 따로 계산해요. 이 글에는 그 한도를 적지 않았어요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.