중소기업에 취업한 청년은 소득세의 90%, 60세 이상·장애인·경력단절 근로자는 70%를 한도 200만원 안에서 감면받고, 신청은 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사에 해요.
중소기업에 취업했다면 청년은 소득세의 90%, 60세 이상·장애인·경력단절 근로자는 70%를 감면받을 수 있어요. 감면은 과세기간별 200만원이 한도예요. 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사에 감면신청서를 내는 것이 기준이에요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 중소기업 소득세 감면
중소기업에 취업한 청년이나 60세 이상·장애인·경력단절 근로자라면 2026년 12월 31일 취업분까지 소득세를 감면받을 수 있어요.
| 구분 | 감면율 | 감면 기간 | 취업 시기 | 연 한도 |
|---|---|---|---|---|
| 청년 | 90% | 취업일부터 5년이 되는 날이 속하는 달까지 | 2012년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지 | 과세기간별 200만원 |
| 60세 이상·장애인·경력단절 근로자 | 70% | 취업일부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지 | 2012년 1월 1일(60세 이상·장애인은 2014년 1월 1일)부터 2026년 12월 31일까지 | 과세기간별 200만원 |
회사가 중소기업체이고, 내가 네 부류 중 하나이며, 취업 시기가 맞아야 해요. 어떤 사람과 어떤 기업이 여기에 들어가는지 세부는 대통령령이 정해요. 아래 세 가지를 눌러 내 상황을 먼저 가려 보고, 표에서 대상별 감면율과 기간을 비교해요.
감면을 뺀 뒤 내 결정세액이 어떻게 정해지는지는 연말정산 결정세액 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연말정산 결정세액 →
조세특례제한법 제30조 제1항 청년, 60세 이상인 사람, 장애인 및 제29조의8제2항에 따른 경력단절 근로자(이하 이 조에서 “경력단절 근로자”라 한다) 등 대통령령으로 정하는 사람이 「중소기업기본법」 제2조에 따른 중소기업(비영리기업을 포함한다)으로서 대통령령으로 정하는 기업(이하 이 조에서 “중소기업체”라 한다)에 2012년 1월 1일(60세 이상인 사람 또는 장애인의 경우 2014년 1월 1일)부터 2026년 12월 31일까지 취업하는 경우
근로계약 체결일 현재 15세 이상 34세 이하면 청년이에요. 병역을 이행했다면 그 기간을 6년 한도로 빼고 나이를 따져요.
병역은 현역병(상근예비역·의무경찰·의무소방원 포함), 사회복무요원, 현역에 복무하는 장교·준사관·부사관이 해당해요. 병역을 마치고 1년 이내에 병역 전에 일하던 중소기업으로 복직하면 복직한 날부터 2년이 되는 날까지 감면받고, 최초 취업일부터 5년이 지나지 않았다면 최초 취업일부터 7년이 되는 날까지예요.
생활법령정보 중소기업 취업 청년 소득세 감면 다만, 청년으로서 아래의 해당하는 병역을 이행한 경우에 6년을 한도로 그 기간을 근로계약 체결일 현재 연령에서 빼고 계산한 연령이 34세 이하인 사람을 포함하며, 병역을 이행한 후 1년 이내에 병역 이행 전에 근로를 제공한 중소기업에 복직하는 경우에는 복직한 날부터 2년이 되는 날까지, 그 복직한 날이 최초 취업일부터 5년이 지나지 않은 경우에는 최초 취업일부터 7년이 되는 날까지 세액을 감면 받습니다.
받을 수 있어요. 소득세의 70%를 감면하고 기간은 취업일부터 3년이에요. 60세 이상·장애인은 2014년 1월 1일 이후 취업이어야 해요.
청년이 아닌 경우는 감면율이 70%, 기간이 3년으로 청년보다 낮고 짧아요. 경력단절 근로자도 같은 70%와 3년이 적용돼요. 어느 경우든 한 해 감면 한도는 200만원으로 같아요.
조세특례제한법 제30조 제1항 소득세의 100분의 70(청년의 경우에는 100분의 90)에 상당하는 세액을 감면(과세기간별로 200만원을 한도로 한다)한다.
취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 재직 중인 회사에 내요.
병역을 이행한 청년은 병역복무기간을 증명하는 서류를 신청서에 붙여요. 예를 들어 2025년 4월 1일에 취업했다면 2025년 5월 31일까지 내야 해요. 회사는 감면 신청을 받아 세무서에 명단을 보내는 원천징수의무자예요. 아래 순서로 따라가요.
생활법령정보 중소기업 취업 청년 소득세 감면 소득세 감면 신청을 하려는 근로자는 중소기업 취업자 소득세 감면신청서와 해당사항이 있는 경우에 한하여 병역복무기간을 증명하는 서류 등을 첨부하여 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 재직 중인 회사(원천징수의무자)에 제출하면 됩니다. 예를 들어, 2025년 4월 1일에 취업한 경우에는 2025년 5월 31일까지 감면신청서 및 기타서류를 제출해야 합니다.
신청을 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 회사가 신청 근로자 명단을 원천징수 관할 세무서장에게 내요.
명단 제출은 회사가 하는 일이라 근로자는 신청서만 기한 안에 내면 돼요. 세무서장은 명단을 받아 감면 요건에 맞는지 보고, 맞지 않는 사실이 확인되면 회사에 알려요.
조세특례제한법 제30조 제3항 원천징수의무자는 제2항에 따라 감면 신청을 받은 경우 그 신청을 한 근로자의 명단을 신청을 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.
부족하게 낸 세금에 105%를 곱한 금액을 이후 급여에서 더해 원천징수해요. 이미 퇴직했다면 세무서가 직접 부과해요.
세무서가 요건에 해당하지 않는 사실을 통지하면 회사는 통지받은 날 이후 급여를 줄 때 당초 냈어야 할 세액에 미달하는 금액의 합계에 105%를 곱해 원천징수에 더해요. 근로자가 이미 퇴직했다면 주소지 관할 세무서장이 과소징수된 금액에 105%를 곱해 즉시 부과·징수해요. 청년 나이와 회사의 중소기업 해당 여부를 위 판정으로 먼저 가려 두면 이런 일을 줄일 수 있어요.
조세특례제한법 제30조 제5항 제4항에 따라 감면 신청을 한 근로자가 제1항의 요건을 갖추지 못한 사실을 통지받은 원천징수의무자는 그 통지를 받은 날 이후 근로소득을 지급하는 때에 당초 원천징수하였어야 할 세액에 미달하는 금액의 합계액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 월의 근로소득에 대한 원천징수세액에 더하여 원천징수하여야 한다.
이직해도 감면 기간은 처음 취업한 날부터 이어져요. 새 회사가 중소기업체여야 그 회사 급여에 감면이 적용돼요.
| 상황 | 감면 기간 | 할 일 |
|---|---|---|
| 다른 중소기업체로 이직 | 최초 취업일부터 계속 계산해요 | 새 회사에 감면신청서를 내요 |
| 같은 중소기업체에 재취업 | 최초 취업일부터 계산해요 | 재입사한 회사에 감면신청서를 내요 |
| 합병·분할·사업 양도로 고용 승계 | 최초 취업일부터 계산해요 | 승계된 회사 담당자에게 감면 신청이 이어지는지 물어요 |
| 중소기업체가 아닌 회사로 이직 | 그 회사에서 받는 근로소득은 감면에 해당하지 않아요 | 다시 중소기업체로 옮기면 남은 기간만 감면받을 수 있어요 |
이직·재입사·합병으로 회사가 바뀌어도 감면 기간 계산은 같아요. 새 회사가 중소기업체이면 그 회사에서 받는 근로소득에도 감면을 받을 수 있고, 신청은 재직 중인 회사에 해요. 감면 기간이 끝나기 전에 옮겼다면 새 회사에 입사한 직후 감면신청서를 내요.
조세특례제한법 제30조 제1항 이 경우 소득세 감면기간은 소득세를 감면받은 사람이 다른 중소기업체에 취업하거나 해당 중소기업체에 재취업하는 경우 또는 합병ㆍ분할ㆍ사업 양도 등으로 다른 중소기업체로 고용이 승계되는 경우와 관계없이 소득세를 감면받은 최초 취업일부터 계산한다.
새로 시작하지 않아요. 감면 기간은 처음 감면받은 최초 취업일부터 세고, 청년은 5년, 그 밖의 경우는 3년이에요.
디자이너 오하늘 씨(32세)가 중소기업에서 2년 일하며 청년 감면을 받다가 다른 중소기업으로 이직한 경우 — 청년이라 감면 기간은 최초 취업일부터 5년이 되는 날이 속하는 달까지예요. 이직해도 계산이 멈추지 않으니 새 회사에서는 남은 3년 안에서만 받고, 새 회사에도 감면신청서를 내요. (근거: 조세특례제한법 제30조 제1항. 32세와 근무 기간은 사례용 가정값이에요)
새 회사에 들어간 날부터 다시 세는 것이 아니라 처음 감면받은 날부터 흘러간 기간을 빼고 남은 기간만 받아요. 아래 사례처럼 이직 시점에 따라 새 회사에서 받을 수 있는 기간이 정해져요.
조세특례제한법 제30조 제1항 이 경우 소득세 감면기간은 소득세를 감면받은 사람이 다른 중소기업체에 취업하거나 해당 중소기업체에 재취업하는 경우 또는 합병ㆍ분할ㆍ사업 양도 등으로 다른 중소기업체로 고용이 승계되는 경우와 관계없이 소득세를 감면받은 최초 취업일부터 계산한다.
할 수 있어요. 퇴직한 근로자는 회사 대신 주소지 관할 세무서장에게 감면 신청을 할 수 있어요.
회사를 떠난 뒤에는 회사에 낼 수 없으니 법이 세무서장에게 신청하는 길을 열어 뒀어요. 이 경우 요건 확인도 세무서가 하고, 요건에 맞지 않으면 과소징수된 금액의 105%를 세무서가 해당 근로자에게 직접 부과해요.
조세특례제한법 제30조 제2항 제1항을 적용받으려는 근로자는 원천징수의무자에게 감면 신청을 하여야 한다. 다만, 퇴직한 근로자의 경우 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장에게 감면 신청을 할 수 있다.
감면을 못 받고 정산이 끝났다면 경정청구로 이미 낸 세금을 돌려받는 길이 있어요. 환급은 감면율과 연 한도 안에서 정해져요.
청년은 취업일부터 5년, 그 밖은 3년이 되는 날이 속하는 달까지
청년은 90%, 그 밖의 경우는 70%
이 안에서 감면세액이 정해져요
경정청구는 이미 신고·정산한 세액이 많았을 때 바로잡아 돌려받는 절차예요. 돌려받을 수 있는 건 감면 기간 안에 중소기업체에서 받은 근로소득의 세금이고, 감면율은 청년 90%, 그 밖의 경우 70%예요. 한 해 감면은 과세기간별 200만원을 넘을 수 없어요. 청구 기한과 서식은 연말정산 경정청구 글에서 따로 다뤄요.
경정청구의 기한과 절차는 연말정산 경정청구 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연말정산 경정청구 →
조세특례제한법 제30조 제1항 소득세의 100분의 70(청년의 경우에는 100분의 90)에 상당하는 세액을 감면(과세기간별로 200만원을 한도로 한다)한다.
요건에 맞는데 신청서를 내지 못했다면 경정청구 대상이 될 수 있어요. 감면 기간 안에 번 근로소득의 세금만 돌려받아요.
법은 감면 신청을 근로자가 하도록 정하고, 요건에 맞는지는 세무서가 확인해요. 감면 기간이 지난 뒤의 소득이나 중소기업체가 아닌 회사에서 받은 급여는 환급 대상에 들어가지 않아요. 요건이 맞지 않는데 청구하면 오히려 부족한 세금에 105%가 붙어요.
조세특례제한법 제30조 제1항 소득세의 100분의 70(청년의 경우에는 100분의 90)에 상당하는 세액을 감면(과세기간별로 200만원을 한도로 한다)한다.
감면세액은 과세기간별로 200만원이 한도라 한 해에 돌려받는 감면분도 그 안이에요. 청년은 낸 소득세의 90%까지 따져요.
영업관리 직원 구태호 씨(29세)가 중소기업에 다니며 감면신청서를 내지 못한 채 한 해 근로소득에 대한 소득세 3,000,000원을 낸 경우 — 소득세의 90%는 2,700,000원이지만 한도가 과세기간별 200만원이라 환급 대상 감면은 200만원까지예요. (근거: 조세특례제한법 제30조 제1항. 29세와 3,000,000원은 사례용 가정값이고, 2,700,000원은 3,000,000원의 90%예요)
소득세의 90% 또는 70%를 먼저 계산하고, 그 값이 200만원을 넘으면 200만원까지만 인정돼요. 아래 사례는 한도에 걸리는 경우예요.
조세특례제한법 제30조 제1항 소득세의 100분의 70(청년의 경우에는 100분의 90)에 상당하는 세액을 감면(과세기간별로 200만원을 한도로 한다)한다.
소득세의 90%를 감면받고, 과세기간별 200만원이 한도예요. 기간은 취업일부터 5년이 되는 날이 속하는 달까지예요.
돼요. 소득세의 70%를 취업일부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지 감면받고, 60세 이상·장애인은 2014년 1월 1일 이후 취업이어야 해요.
취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 재직 중인 회사에 내요. 2025년 4월 1일에 취업했다면 2025년 5월 31일까지예요.
끊기지 않아요. 감면 기간은 최초 취업일부터 계산하니 새 회사가 중소기업체이면 남은 기간 동안 이어서 받고, 새 회사에도 신청서를 내요.
돼요. 퇴직한 근로자는 주소지 관할 세무서장에게 감면 신청을 할 수 있어요.
부족하게 낸 세금에 105%를 곱한 금액을 이후 급여에서 더해 원천징수하고, 퇴직했다면 세무서가 직접 부과해요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.