세금 · 가상자산 · 과세

가상자산 세금, 2027년부터 22% 과세
계산법부터 신고 절차까지

비트코인이나 이더리움 팔아서 수익이 났는데, 세금을 내야 하는 건지 헷갈리죠.

2026년까지는 과세 안 돼요. 하지만 국세청 공식 안내에 따르면 2027년 1월 1일부터 가상자산 양도차익에 22% 세금이 붙어요. 연 250만원 공제 후 과세되고, 해외 거래소 거래도 CARF로 국세청이 파악하게 돼요.

가상자산 세금, 핵심 구조가 뭔가요?

소득세법 개정으로 2027년 1월 1일 이후 양도·대여 소득부터 기타소득으로 과세돼요. 주식(양도소득세)이나 부동산과는 소득 분류가 달라요.

단일세율이라서 양도차익이 300만원이든 3억원이든 22% 고정이에요. 누진세 구조가 아니니까 계산이 단순해요.

내 수익에서 세금이 얼마나 나오나요?

계산 공식은 간단해요. (매도 금액 - 매수 금액 - 수수료 - 250만원) x 22%예요.

같은 해에 여러 코인을 거래했으면 손익통산이 돼요. 비트코인 +800만원, 이더리움 -300만원이면 순이익은 500만원이에요. 여기서 250만원 빼면 250만원에 22% 과세 = 세금 55만원이에요.

다만 다음 해로 손실 이월은 안 돼요. 2027년에 1,000만원 손해 보고 2028년에 1,000만원 벌어도, 2028년 이익에서 전년 손실을 못 빼요. 주식은 되는데 가상자산은 안 되는 부분이에요.

2027년 전에 산 코인은 취득가를 어떻게 잡나요?

원칙은 이동평균법이에요. 여러 번 매수했으면 평균 단가로 취득가를 산출해요.

거래 기록은 5년 이상 보관해야 해요. 업비트·빗썸 같은 국내 거래소에서 엑셀로 다운받아 저장하고, 해외 거래소도 마찬가지예요. 취득가 증빙이 안 되면 국세청이 불리하게 잡을 수 있어요.

해외 거래소 써도 국세청이 파악하나요?

파악해요. CARF(Crypto-Asset Reporting Framework)가 2027년부터 시행돼요. OECD가 만든 국제 표준으로, 48개국이 가상자산 거래 정보를 자동으로 교환하는 시스템이에요.

이름, 주소, 생년월일, 납세자번호, 연간 거래 내역이 전부 넘어가요. 숨길 수 없으니 처음부터 정확하게 신고하는 게 현명해요.

가상자산 세금 신고는 어떻게 하나요?

국내 거래소에서 원천징수를 안 해요. 본인이 직접 홈택스에서 신고해야 해요.

신고 안 하면 무신고 가산세 20%(부정 무신고 40%)가 붙고, 납부 지연 시 하루 0.022% 가산세가 추가돼요.

과세 일정 한눈에 보기

지금부터 거래 기록을 잘 관리해야 해요. 2026년부터 CARF 정보 수집이 시작되니까, 이미 모든 거래가 추적되고 있는 셈이에요.

가상자산 세금, 자주 묻는 질문

*이 글은 국세청 가상자산소득 과세 개요, 소득세법 제21조·제37조, 홈택스 종합소득세 신고의 자료를 참고했어요.