실업급여 연말정산에는 실업급여와 육아휴직급여를 소득에 넣지 않아요. 배우자 기본공제의 소득금액 기준 100만원에도 이 돈은 잡히지 않아요.
작년에 실업급여나 육아휴직급여를 받았다면 그 돈은 비과세라서 연말정산 소득에 넣지 않아요. 배우자가 받았다면 배우자 기본공제의 소득금액 합계 100만원 이하 요건에서도 빠져요. 퇴사해서 연말정산을 못 받았다면 다음 해 5월에 종합소득세를 신고해요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 실업급여 연말정산
실업급여를 받았다면 연말정산에 넣지 않아요. 소득세법이 소득세를 과세하지 않는 비과세소득으로 정해서, 받은 돈에 세금이 붙지 않아요.
| 받은 돈 | 연말정산 소득 | 뜻 | 연말정산에서 할 일 |
|---|---|---|---|
| 실업급여 | 넣지 않아요 (비과세) | 「고용보험법」에 따라 받는 급여예요 | 소득으로 적지 않아요 |
| 육아휴직급여 | 넣지 않아요 (비과세) | 「고용보험법」에 따라 받는 급여예요. 육아기 근로시간 단축 급여와 출산전후휴가 급여등도 같아요 | 소득으로 적지 않아요 |
| 공무원 육아휴직수당 | 넣지 않아요 (비과세) | 공무원이나 사립학교교직원·별정우체국법 적용자가 관련 법령에 따라 받는 수당이에요 | 소득으로 적지 않아요 |
| 6세 이하 자녀 보육 급여 | 월 20만원 이내만 넣지 않아요 | 해당 과세기간 개시일 기준 6세 이하 자녀의 보육과 관련해 사용자에게 받는 급여로, 자녀 1명당 월 20만원 이내예요 | 20만원을 넘는 금액은 근로소득으로 따져요 |
| 월급·상여 등 회사 급여 | 넣어요 | 비과세 목록에 없는 급여는 근로소득이에요 | 총급여에 들어가요 |
소득세법은 근로소득과 퇴직소득 중 「고용보험법」에 따라 받는 실업급여, 육아휴직 급여, 육아기 근로시간 단축 급여, 출산전후휴가 급여등을 비과세로 적어요. 비과세는 소득세를 과세하지 않는다는 뜻이라, 연말정산에서 총급여나 소득금액에 더하지 않아요. 같은 비과세 목록에는 산재보험의 요양급여·휴업급여, 월 20만원 이하의 식사대도 있어요. 다만 목록에 적힌 급여만 비과세라서, 그 밖의 돈은 따로 소득인지 따져요.
실업급여 금액과 신청 순서는 이어서 봐요. 2026년 실업급여 →
소득세법 제12조 제12조(비과세소득) 다음 각 호의 소득에 대해서는 소득세를 과세하지 아니한다.
일해서 번 돈은 비과세가 아니에요. 비과세는 법에 적힌 급여만이라, 실업급여와 별개로 소득으로 따져요.
퇴사 후 실업급여를 받으며 주말 알바를 한 윤서진 씨 — 실업급여는 비과세라 소득에 넣지 않고, 알바로 받은 돈은 따로 소득으로 따져요. (가정 사례예요. 근거는 소득세법 비과세소득 목록이에요.)
실업급여를 받는 중에 알바나 단기 일을 했다면, 그 일에서 받은 돈은 실업급여가 아니에요. 소득세법이 비과세로 적은 목록에 없으면 원래대로 소득으로 계산해요. 어떤 소득으로 올릴지 헷갈리면 국번 없이 126번 국세상담센터에 물어요.
육아휴직급여를 받았다면 그 돈은 연말정산 소득에 넣지 않아요. 회사에서 받은 월급이 따로 있다면 그 월급만 근로소득으로 정산해요.
육아휴직에 들어가기 전까지 월급을 받은 직장인 최하윤 씨 — 휴직 중 받은 육아휴직급여는 소득에 넣지 않고, 휴직 전에 회사에서 받은 월급만 근로소득으로 정산해요. (가정 사례예요. 근거는 소득세법 비과세소득 목록이에요.)
육아휴직 급여는 소득세법이 비과세로 적은 급여라서, 총급여를 계산할 때 더하지 않아요. 공무원, 사립학교교직원, 별정우체국 적용자가 관련 법령에 따라 받는 육아휴직수당도 비과세예요. 회사가 휴직 중에 따로 준 돈은 비과세 목록에 있는지 지급 항목별로 봐요. 비과세 목록에 없는 급여는 근로소득으로 정산해요.
육아휴직급여 금액과 신청 방법은 이어서 봐요. 2026년 육아휴직급여 →
소득세법 제12조 제3호 마목 마. 「고용보험법」에 따라 받는 실업급여, 육아휴직 급여, 육아기 근로시간 단축 급여, 출산전후휴가 급여등, 「제대군인 지원에 관한 법률」에 따라 받는 전직지원금, 「국가공무원법」ㆍ「지방공무원법」에 따른 공무원 또는 「사립학교교직원 연금법」ㆍ「별정우체국법」을 적용받는 사람이 관련 법령에 따라 받는 육아휴직수당
회사가 준 돈은 비과세 목록에 있는 것만 소득에서 빠져요. 자녀 출산 후 받는 급여와 6세 이하 자녀 보육 급여가 대표적이에요.
근로자나 배우자의 출산과 관련해 자녀의 출생일 이후 2년 이내에 사용자로부터 받는 급여는 전액 비과세예요. 6세 이하 자녀의 보육과 관련해 사용자에게 받는 급여는 자녀 1명당 월 20만원 이내만 비과세예요. 이 범위를 넘는 금액이나 목록에 없는 수당은 근로소득으로 정산하니, 지급 항목은 회사 담당자에게 물어요.
소득세법 제12조 제3호 머목 2) 2) 근로자 또는 그 배우자의 해당 과세기간 개시일을 기준으로 6세 이하(6세가 되는 날과 그 이전 기간을 말한다. 이하 이 조 및 제59조의4에서 같다)인 자녀의 보육과 관련하여 사용자로부터 지급받는 급여로서 해당 자녀 1명당 월 20만원 이내의 금액
배우자가 실업급여를 받았어도 기본공제를 받을 수 있어요. 실업급여는 소득금액에 안 잡히고, 소득금액 합계가 100만원 이하면 돼요.
소득세법은 배우자의 해당 과세기간 소득금액이 없거나 합계가 100만원 이하이면 기본공제를 받는다고 정해요. 총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 배우자도 포함돼요. 실업급여는 비과세소득이라 이 소득금액에 더하지 않아요. 그래서 배우자의 다른 소득이 없다면 소득 요건을 충족해요. 배우자가 일해서 번 돈이 따로 있으면 그 금액으로 따져요.
소득세법 제50조 제1항 제2호 2. 거주자의 배우자로서 해당 과세기간의 소득금액이 없거나 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 배우자를 포함한다)
나이 요건과 소득 요건을 함께 맞으면 돼요. 부모님은 60세 이상, 자녀는 20세 이하이고 소득금액 합계가 100만원 이하여야 해요.
| 공제받는 사람 | 나이 요건 | 소득 요건 | 공제액 |
|---|---|---|---|
| 배우자 | 나이 요건이 없어요 | 소득금액 합계 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여액 500만원 이하) | 1명당 연 150만원 |
| 직계존속 (부모님 등) | 60세 이상 | 소득금액 합계 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여액 500만원 이하) | 1명당 연 150만원 |
| 직계비속 (자녀 등) | 20세 이하 | 소득금액 합계 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여액 500만원 이하) | 1명당 연 150만원 |
| 형제자매 | 20세 이하 또는 60세 이상 | 소득금액 합계 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여액 500만원 이하) | 1명당 연 150만원 |
부양가족은 생계를 같이 하는 직계존속으로 60세 이상인 사람, 직계비속으로 20세 이하인 사람, 형제자매로 20세 이하 또는 60세 이상인 사람 등이에요. 이들도 소득금액 합계가 100만원 이하여야 하고, 총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 경우도 포함돼요. 실업급여는 비과세소득이라 이 소득금액에 더하지 않아요. 생활법령정보는 부모님이 동생의 건강보험에 올라 있어도 실제로 같이 살며 소득 요건을 맞추면 공제받을 수 있다고 안내해요.
소득세법 제50조 제1항 제3호 3. 거주자(그 배우자를 포함한다. 이하 이 호에서 같다)와 생계를 같이 하는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 부양가족(제51조제1항제2호의 장애인에 해당되는 경우에는 나이의 제한을 받지 아니한다)으로서 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 부양가족을 포함한다)
배우자 1명당 연 150만원을 소득금액에서 공제받아요. 세금에서 바로 빠지는 금액이 아니라 소득에서 빠지는 금액이에요.
작년 하반기에 권고사직을 당하고 실업급여만 받은 배우자를 둔 회사원 박도윤 씨 — 배우자의 소득이 실업급여뿐이라면 소득금액에 더하지 않아서, 배우자 기본공제를 받을 수 있어요. 공제액은 1명당 연 150만원이에요. (가정 사례예요. 근거는 소득세법 기본공제 규정과 비과세소득 목록이에요.)
기본공제는 해당하는 사람의 수에 1명당 연 150만원을 곱한 금액을 종합소득금액에서 공제하는 방식이에요. 그래서 줄어든 소득에 세율이 적용돼 세금이 줄어요. 내 경우에 세금이 얼마나 줄어드는지는 모의계산에 부양가족 수를 넣어 먼저 볼 수 있어요.
소득세법 제50조 제1항 제50조(기본공제) ① 종합소득이 있는 거주자(자연인만 해당한다)에 대해서는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람의 수에 1명당 연 150만원을 곱하여 계산한 금액을 그 거주자의 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제한다.
퇴사 때 연말정산을 못 받았다면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고해요. 받은 소득이 비과세뿐이면 신고할 소득금액이 없어요.
소득세법은 해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자가 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 관할 세무서장에게 신고하라고 정해요. 육아휴직 중 퇴사했는데 그해 회사 월급 소득이 남았고 연말정산을 못 받았다면, 이 신고로 정산해요. 이때 인적공제나 특별세액공제 대상임을 증명하는 서류를 신고서에 붙여요. 육아휴직급여와 실업급여는 비과세라서 신고 소득에 넣지 않아요. 회사 월급만 있는 사람은 홈택스의 근로소득 신고 화면으로 가요.
소득세법 제70조 제1항 제70조(종합소득과세표준 확정신고) ① 해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자(종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자를 포함한다)는 그 종합소득 과세표준을 그 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다.
과세되는 종합소득금액이 없으면 신고할 대상이 아니에요. 회사 월급이나 알바 소득이 있었다면 그 소득으로 신고 여부를 따져요.
신고 의무는 해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자에게 생겨요. 육아휴직급여와 실업급여는 비과세소득이라 소득금액에 들어가지 않아요. 같은 해에 회사 월급을 받았거나 알바 소득이 있었다면 그 소득이 있는 거예요. 헷갈리면 국번 없이 126번 국세상담센터에 물어요.
근로소득만 있으면 근로소득 신고 화면으로, 사업·기타소득이 합쳐지면 종합소득세 신고 화면으로 가요.
| 내 소득 | 가는 신고 화면 | 준비할 것 |
|---|---|---|
| 회사 월급만 있어요 (연말정산을 못 받았거나 누락 공제) | 홈택스 근로소득 종합소득세 신고 화면 | 그해 받은 월급 내역, 공제 증명서류 |
| 알바 등 사업·기타소득이 근로소득과 합쳐져요 | 종합소득세 신고 화면종합소득세 신고하기 | 소득 내역, 필요경비 자료 |
| 프리랜서 사업소득만 있어요 | 모두채움 신고 화면모두채움 신고하기 | 소득 내역 |
회사 월급만 있는 사람과 알바 같은 사업·기타소득이 근로소득과 합쳐지는 사람은 가는 화면이 달라요. 프리랜서 사업소득자는 모두채움 신고 화면을 써요. 어느 경우든 육아휴직급여와 실업급여는 비과세라 소득으로 적지 않아요.
들어가지 않아요. 소득세법이 실업급여를 소득세를 과세하지 않는 비과세소득으로 정해서, 연말정산 총급여나 소득금액에 더하지 않아요.
넣지 않아요. 「고용보험법」에 따라 받는 육아휴직 급여는 비과세예요. 회사에서 받은 월급이 따로 있다면 그 월급만 근로소득으로 정산해요.
받을 수 있어요. 실업급여는 비과세라 소득금액에 더하지 않으니, 배우자의 다른 소득이 없다면 소득금액 합계 100만원 이하 요건을 충족해요.
나이와 소득 요건을 함께 맞으면 돼요. 직계존속은 60세 이상이고 소득금액 합계가 100만원 이하여야 하며, 실업급여는 이 소득금액에 더하지 않아요.
퇴사 때 연말정산을 못 받았다면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 홈택스에서 종합소득세를 신고해서 정산해요.
그 돈은 비과세가 아니에요. 비과세는 법에 적힌 급여만이라, 일해서 번 돈은 따로 소득으로 따져요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.