맞벌이 연말정산은 카드는 총급여의 25%, 의료비는 총급여의 3% 문턱이 낮은 쪽에 모으고, 자녀 공제는 한 사람에게만 올려요.
부부가 둘 다 일한다면 카드 사용액은 각자 총급여의 25%를 넘는 금액부터 공제돼서, 총급여가 적은 쪽 카드로 모으면 문턱을 넘기 쉬워요. 의료비도 총급여의 3%를 넘는 금액부터라 같은 원리예요. 자녀 기본공제는 부부 중 한 사람에게만 올릴 수 있어요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 맞벌이 연말정산
공제마다 문턱이 사람별 총급여로 정해져요. 문턱이 낮은 총급여 적은 쪽에 모으면 공제 계산에 들어가는 금액이 커져요.
| 항목 | 공제가 시작되는 기준 | 누구 기준인가요 | 몰아줄 때 볼 것 |
|---|---|---|---|
| 신용카드 등 | 총급여액의 25%를 넘는 사용액부터 공제 계산이 시작돼요 | 카드를 사용한 근로소득자 본인의 총급여 | 공제 한도가 있어서 넘는 금액은 공제되지 않아요 |
| 의료비 | 총급여액의 3%를 넘는 금액에 15%가 적용돼요 | 의료비를 지급한 사람의 총급여 | 일반 의료비는 문턱을 넘는 금액이 연 700만원까지고, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 등은 따로 계산해요 |
| 자녀 기본공제 | 1명당 연 150만원을 소득금액에서 공제해요 | 부부 중 어느 한 사람 | 같은 자녀를 두 사람이 함께 올릴 수 없어요 |
몰아주기는 같은 지출을 부부 중 누가 공제받을지 정하는 일이에요. 카드와 의료비는 각자 총급여의 일정 비율을 넘는 금액부터 공제가 시작돼서, 총급여가 적은 쪽이 문턱이 낮아요. 자녀 기본공제는 부부 중 어느 한 사람의 소득금액에서만 공제돼요. 국세청은 맞벌이 근로자에게 가장 유리한 공제방법을 안내하는 서비스도 두고 있어요.
부부 각자의 총급여로 두 경우를 나눠 넣어 비교하려면 계산기를 이어서 써요. 연말정산 계산기 →
소득세법 제50조 제3항 거주자의 배우자 또는 부양가족이 다른 거주자의 부양가족에 해당되는 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 이를 어느 한 거주자의 종합소득금액에서 공제한다.
맞벌이 근로자에게 가장 유리한 공제방법을 안내하는 국세청 서비스예요. 부부 모두 공제신고서를 작성해야 써요.
이 서비스를 쓰려면 부부 모두 공제신고서를 작성하고, 본인이 활용할 수 있도록 배우자가 제공동의를 먼저 해요. 제공동의를 해도 배우자의 총급여 등 연말정산 상세자료는 제공되지 않아요. 그래서 몰아주기를 따져 보려면 부부가 서로의 총급여를 직접 맞춰 봐야 해요.
국세청 편리한 연말정산 이용방법 부부 모두 공제신고서를 작성하여야 하고, 본인이 이를 활용할 수 있도록 배우자가 ‘제공동의’를 선행하여야 함(개인정보 보호 목적) ※ 제공동의를 하여도 배우자의 총급여 등 연말정산 상세자료는 제공하지 않음
자녀를 누구 공제신고서에 올릴지부터 정해요. 자녀 의료비·교육비는 기본공제대상자를 위해 낸 금액이라 그 결정을 따라가요.
법은 의료비와 교육비를 기본공제대상자를 위해 지급한 경우에 공제한다고 정해요. 그래서 자녀 의료비를 누가 공제받는지는 자녀를 어느 쪽에 올렸는지와 맞물려요. 자녀, 의료비, 카드 순서로 정하면 서로 엇갈리는 일을 줄일 수 있어요. 개별 사정은 회사 연말정산 담당자와 홈택스 안내를 따라요.
소득세법 제59조의4 제2항 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다)를 위하여 해당 과세기간에 대통령령으로 정하는 의료비를 지급한 경우 다음 각 호의 금액의 100분의 15(제3호의 경우에는 100분의 20, 제4호의 경우에는 100분의 30)에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다.
총급여가 적은 쪽에 모으는 편이 문턱을 넘기 쉬워요. 카드 공제는 총급여의 25%를 넘는 사용액부터 시작해요.
국외에서 사용한 금액은 빼요
사람마다 자기 총급여로 따로 정해져요
산식으로 계산한 금액을 근로소득금액에서 공제해요
카드 공제는 근로소득이 있는 사람이 신용카드·현금영수증·직불카드 등으로 쓴 금액의 연간 합계가 총급여의 25%를 넘으면 시작돼요. 문턱이 사람마다 자기 총급여로 정해지니 총급여가 적은 쪽이 낮아요. 한쪽 사용액이 그 사람 문턱에 못 미치면 그쪽에서는 공제가 생기지 않아요. 몰아주기는 결제에 쓸 카드를 어느 쪽으로 할지 미리 정하는 일이고, 공제 한도를 넘는 금액은 공제되지 않아요.
카드 공제 한도가 얼마인지는 공제한도 글에서 이어서 봐요. 연말정산 공제한도 →
조세특례제한법 제126조의2 제1항 같은 법 제20조제2항에 따른 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25(이하 이 조에서 “최저사용금액”이라 한다)를 초과하는 경우 제2항의 산식에 따라 계산한 금액(이하 이 조에서 “신용카드등소득공제금액”이라 한다)을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제한다.
총급여 3,000만원과 6,000만원 부부라면 문턱이 750만원과 1,500만원이라, 총급여 적은 쪽으로 모을 때 문턱을 넘어요.
총급여 3,000만원인 박지훈 씨와 총급여 6,000만원인 최은서 씨 부부 — 올해 두 사람이 카드로 쓴 돈이 합쳐 1,000만원이에요. 박지훈 씨 카드로 모두 결제하면 문턱 750만원을 넘은 250만원 부분부터 공제 계산이 시작돼요. 최은서 씨 카드로 결제하면 문턱이 1,500만원이라 공제가 생기지 않아요. (가정 사례예요. 문턱은 각자 총급여의 25%예요. 실제 공제액은 사용처별 공제율과 한도에 따라 달라져요.)
문턱이 총급여의 25%라서 총급여 3,000만원이면 750만원, 6,000만원이면 1,500만원이에요. 부부가 쓴 카드가 합쳐서 1,000만원이면 총급여 적은 쪽으로 모을 때만 문턱을 넘어요. 넘은 뒤 실제 공제액은 사용처별 공제율과 한도에 따라 달라져요.
조세특례제한법 제126조의2 제1항 같은 법 제20조제2항에 따른 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25(이하 이 조에서 “최저사용금액”이라 한다)를 초과하는 경우 제2항의 산식에 따라 계산한 금액(이하 이 조에서 “신용카드등소득공제금액”이라 한다)을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제한다.
달라질 수 있어요. 총급여가 7천만원을 넘는 쪽은 도서·공연·박물관 같은 문화체육 사용분이 공제 합계에서 빠져요.
전통시장과 대중교통 사용분은 40%, 문화체육 사용분은 30%로 따로 계산해요. 그런데 총급여가 7천만원을 넘으면 문화체육 사용분은 합계에서 빠져요. 그래서 문화체육 지출이 많다면 총급여가 7천만원 이하인 쪽 카드로 쓰는 편이 공제 계산에 들어가요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 신용카드등소득공제금액은 제1호부터 제5호까지의 금액의 합계액(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원을 초과하는 경우에는 제1호ㆍ제2호ㆍ제4호 및 제5호의 금액의 합계액)에서 제6호의 금액을 뺀 금액
총급여가 적은 쪽이 결제하면 3% 문턱을 넘기 쉬워요. 공제는 의료비를 낸 사람이 받으니 결제하는 사람부터 정해요.
의료비는 기본공제대상자를 위해 낸 일반 의료비 중 총급여의 3%를 넘는 금액에 15%를 곱해 세액에서 빼요. 문턱이 낸 사람 본인의 총급여로 정해져서, 총급여가 적은 쪽이 결제하면 넘기 쉬워요. 공제받는 사람은 의료비를 지급한 사람이라 결제하는 사람을 미리 정해 두는 것이 핵심이에요. 소득을 줄이는 방식이 아니라 종합소득산출세액에서 빼는 세액공제라서, 낼 세금이 거의 없는 쪽은 공제를 다 못 쓸 수 있어요.
간소화에 빠진 의료비는 직접 챙겨야 해서 이어서 봐요. 연말정산 간소화 누락 항목 직접 챙기기 →
소득세법 제59조의4 제2항 제1호 기본공제대상자를 위하여 지급한 의료비(제2호부터 제4호까지의 의료비는 제외한다)로서 총급여액에 100분의 3을 곱하여 계산한 금액을 초과하는 금액. 다만, 그 금액이 연 700만원을 초과하는 경우에는 연 700만원으로 한다.
같은 의료비도 결제한 사람에 따라 공제가 생기기도 하고 없기도 해요. 문턱이 낮은 쪽이 넘기 쉬워요.
총급여 3,000만원인 박지훈 씨와 총급여 6,000만원인 최은서 씨 부부 — 올해 부부가 낸 일반 의료비가 합쳐 120만원이에요. 박지훈 씨가 결제하면 문턱 90만원을 넘은 30만원에 15%가 적용돼요. 최은서 씨가 결제하면 문턱이 180만원이라 넘는 금액이 없어요. (가정 사례예요. 문턱은 각자 총급여의 3%예요.)
총급여 3,000만원이면 문턱이 90만원, 6,000만원이면 180만원이에요. 부부의 일반 의료비가 합쳐서 120만원이라면 총급여 적은 쪽이 결제할 때만 문턱을 넘어요. 넘는 30만원에 15%가 적용돼요. 부부 전체 의료비가 어느 쪽 문턱도 넘지 못하면 어느 쪽도 공제가 없어요.
소득세법 제59조의4 제2항 제1호 기본공제대상자를 위하여 지급한 의료비(제2호부터 제4호까지의 의료비는 제외한다)로서 총급여액에 100분의 3을 곱하여 계산한 금액을 초과하는 금액. 다만, 그 금액이 연 700만원을 초과하는 경우에는 연 700만원으로 한다.
일반 의료비와 따로 봐요. 본인, 6세 이하, 65세 이상, 장애인 등의 의료비에는 연 700만원 한도가 붙지 않아요.
본인, 과세기간 개시일 현재 6세 이하, 과세기간 종료일 현재 65세 이상, 장애인 등을 위한 의료비는 일반 의료비와 따로 모아요. 다만 일반 의료비가 총급여 3% 문턱에 못 미치면 그 부족한 만큼을 이쪽 의료비에서 빼고 계산해요. 어린 자녀나 부모님 의료비가 큰 해에는 누가 그 가족을 기본공제대상자로 올렸는지와 함께 따져요.
소득세법 제59조의4 제2항 제2호 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 사람을 위하여 지급한 의료비. 다만, 제1호의 의료비가 총급여액에 100분의 3을 곱하여 계산한 금액에 미달하는 경우에는 그 미달하는 금액을 뺀다. 가. 해당 거주자 나. 과세기간 개시일 현재 6세 이하인 사람 다. 과세기간 종료일 현재 65세 이상인 사람 라. 장애인
자녀 1명당 연 150만원 기본공제는 부부 중 한 사람에게만 올려요. 같은 자녀를 두 사람이 함께 공제받을 수 없어요.
| 올리는 쪽 | 기본공제 연 150만원 | 자녀 의료비 | 자녀 교육비 |
|---|---|---|---|
| 총급여가 많은 쪽 | 소득금액에서 공제돼요. 세율이 높은 쪽에서 세금이 더 줄어드는 경향이 있어요 | 총급여 3% 문턱이 높아 넘기 어려워요 | 문턱 없이 대학생 연 900만원, 취학 전 아동과 초·중·고등학생 연 300만원 한도로 인정돼요 |
| 총급여가 적은 쪽 | 같은 150만원이지만 줄어드는 세금은 상대적으로 작은 경향이 있어요 | 문턱이 낮아 넘기 쉬워요 | 한도는 같아요 |
| 어느 쪽이든 | 자녀는 20세 이하이고 소득금액 합계액이 100만원 이하여야 해요. 총급여 500만원 이하의 근로소득만 있는 경우도 포함돼요 | 기본공제대상자의 나이와 소득 제한을 받지 않아요 | 기본공제대상자를 위해 낸 경우에 공제돼요 |
자녀가 20세 이하이고 소득금액 합계액이 100만원 이하이면 1명당 연 150만원을 소득금액에서 공제해요. 같은 자녀가 부부 양쪽의 부양가족에 해당해도 어느 한 사람의 소득금액에서만 공제돼요. 그래서 자녀는 한쪽 공제신고서에만 올려요. 어느 쪽에 올릴지는 기본공제의 세금 효과와 자녀 의료비·교육비 문턱을 함께 보고 정해요.
누가 기본공제대상자가 되는지는 부양가족 공제 글에서 이어서 봐요. 부양가족 공제 연말정산 →
소득세법 제50조 제1항 종합소득이 있는 거주자(자연인만 해당한다)에 대해서는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람의 수에 1명당 연 150만원을 곱하여 계산한 금액을 그 거주자의 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제한다.
한 사람의 소득금액에서만 공제돼요. 같은 자녀를 두 공제신고서에 올리면 한쪽은 공제가 인정되지 않아요.
법은 배우자나 부양가족이 다른 거주자의 부양가족에도 해당하면 어느 한 거주자의 소득금액에서 공제한다고 정해요. 그래서 공제신고서를 쓸 때 한쪽 서류에만 자녀를 넣고 상대 서류에서는 빼요. 구체적인 방법은 회사 연말정산 담당자의 안내를 따라요.
소득세법 제50조 제3항 거주자의 배우자 또는 부양가족이 다른 거주자의 부양가족에 해당되는 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 이를 어느 한 거주자의 종합소득금액에서 공제한다.
돼요. 자녀마다 부부 중 한 사람에게 올리면 되니, 자녀별로 다른 쪽에 올릴 수 있어요.
첫째와 둘째를 키우는 맞벌이 부부 김서연 씨와 이준호 씨 — 첫째는 이준호 씨 공제신고서에, 둘째는 김서연 씨 공제신고서에 올리면 두 자녀 모두 부부 중 한 사람의 소득금액에서 공제돼요. 같은 자녀를 두 서류에 함께 올리지 않는 것이 핵심이에요. (가정 사례예요. 근거는 소득세법 제50조 제3항이에요.)
기본공제는 사람 수에 1명당 연 150만원을 곱해서 계산해요. 자녀 한 명 한 명이 어느 한 사람의 소득금액에서만 공제되면 돼요. 두 자녀를 모두 한쪽에 올릴 수도 있고 나눠 올릴 수도 있어요.
소득세법 제50조 제1항 종합소득이 있는 거주자(자연인만 해당한다)에 대해서는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람의 수에 1명당 연 150만원을 곱하여 계산한 금액을 그 거주자의 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제한다.
총급여가 적은 쪽이 총급여 25% 문턱이 낮아서 넘기 쉬워요. 다만 카드 공제에는 한도가 있어서 한도를 넘는 금액은 공제되지 않아요.
의료비를 지급한 사람이 받아요. 일반 의료비는 총급여의 3%를 넘는 금액에 15%가 적용돼요.
안 돼요. 같은 자녀는 어느 한 사람의 소득금액에서만 공제돼요. 자녀가 둘이면 자녀마다 다른 쪽에 올릴 수 있어요.
달라져요. 총급여가 7천만원을 넘으면 문화체육 사용분이 공제 합계에서 빠져요. 전통시장과 대중교통 사용분은 그대로 포함돼요.
부부 모두 공제신고서를 작성하고 배우자가 제공동의를 먼저 해야 해요. 제공동의를 해도 배우자의 총급여 등 상세자료는 제공되지 않아요.
일반 의료비 계산에 붙는 한도예요. 본인, 6세 이하, 65세 이상, 장애인 등의 의료비는 일반 의료비와 따로 계산해요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.