연말정산 신용카드 소득공제는 카드 사용액이 총급여의 25% 를 넘어야 시작되고, 신용카드·체크카드·현금영수증이 함께 합산돼요.
카드를 아무리 많이 써도 총급여의 25%를 넘기기 전에는 신용카드 소득공제를 받지 못해요. 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액은 모두 이 문턱 계산에 합쳐져요. 문턱을 넘으면 전통시장·대중교통 40%, 문화체육 30%가 적용돼요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산 신용카드
체크카드도 신용카드처럼 합산해요. 비율은 쓴 곳에 따라 달라지고, 원문에서 확인한 값은 전통시장·대중교통 40%, 문화체육 30%이에요.
| 구분 | 어떤 결제가 들어가나요 | 확인된 비율 | 주의할 점 |
|---|---|---|---|
| 신용카드 | 신용카드로 결제한 금액 | 이 글 원문 범위에 비율 없음 | 국외에서 쓴 금액은 합계에서 빠져요 |
| 체크카드 등 | 직불카드·기명식 선불카드·직불전자지급수단·선불전자지급수단·전자화폐로 결제한 금액 | 이 글 원문 범위에 비율 없음 | 실지명의가 확인되는 것만 해당해요 |
| 현금영수증 | 현금영수증에 기재된 금액 | 이 글 원문 범위에 비율 없음 | 현금거래사실을 확인받은 것도 포함해요 |
| 전통시장 | 전통시장과 대통령령으로 정하는 전통시장 구역 안 사업자에게 쓴 금액 | 40% | 카드·현금영수증·체크카드 합계액에 비율을 곱해요 |
| 대중교통 | 대중교통수단을 이용한 대가로 쓴 금액 | 40% | 카드·현금영수증·체크카드 합계액에 비율을 곱해요 |
| 문화체육 | 도서·신문·공연 사용분, 박물관·미술관·영화상영관 입장 사용분 (문화체육관광부장관이 지정하는 법인·사업자) | 30% | 총급여가 7천만원을 넘으면 합계에서 빠져요 |
신용카드로 긁든 체크카드(직불카드)로 결제하든 총급여 25% 문턱 계산에는 함께 합산돼요. 차이는 공제 산식에서 생기는데, 법은 사용처와 수단별 금액에 비율을 곱해 합하는 방식으로 정해요. 이 글이 연 원문 범위에서 확인한 비율은 전통시장 사용분과 대중교통 이용분이 40%, 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화상영관 사용분이 30%이에요. 신용카드와 체크카드의 기본 비율은 그 원문 범위 밖이라 숫자를 적지 않았고, 연말정산 모의계산에서 내 사용액으로 계산해 볼 수 있어요.
조세특례제한법 제126조의2 제1항 1. 「여신전문금융업법」 제2조에 따른 신용카드를 사용하여 그 대가로 지급하는 금액 2. 제126조의3에 따른 현금영수증(제126조의5에 따라 현금거래사실을 확인받은 것을 포함한다. 이하 이 조에서 “현금영수증”이라 한다)에 기재된 금액
들어가요. 신용카드·체크카드(직불카드)·현금영수증 사용액을 연간 합계로 더해서 총급여의 25%와 견줘요.
법은 신용카드 결제액, 현금영수증에 적힌 금액, 직불카드·선불카드 등으로 결제한 금액을 같은 신용카드등사용금액으로 묶어요. 선불카드나 선불전자지급수단은 실지명의가 확인되는 것만 해당해요. 국외에서 쓴 금액은 합계에서 빠져요.
조세특례제한법 제126조의2 제1항 「여신전문금융업법」 제2조에 따른 직불카드 또는 선불카드(대통령령으로 정하는 바에 따라 실지명의가 확인되는 것만 해당한다. 이하 이 조에서 “기명식선불카드”라 한다)
안 돼요. 같은 사용액이 전통시장·대중교통·문화체육 중 둘 이상에 겹치면 그중 하나로만 보고 공제를 한 번 적용해요.
법은 이런 겹침을 따로 정해서, 그중 하나에 해당하는 것으로 보아 소득공제를 적용한다고 해요. 그래서 같은 사용액이 40% 구분과 30% 구분에 동시에 계산되지는 않아요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 이 경우 신용카드등사용금액이 제1호, 제2호 및 제3호의 금액에 중복하여 해당하는 경우에는 그 중 하나에 해당하는 것으로 보아 소득공제를 적용한다.
공제금액에는 한도가 걸려요. 산식 결과가 한도를 넘으면 한도까지만 공제되고, 금액은 국세청 신고안내와 모의계산으로 확인해요.
공제금액은 사용처별로 계산한 금액을 합한 뒤 일정 금액을 빼고, 그 결과가 한도를 넘지 않게 정해져요. 한도를 정한 항은 따로 있는데, 그 금액은 이 글이 연 원문 화면 범위에 없어서 적지 않았어요. 총급여가 7천만원을 넘는 경우에는 합계에 들어가는 구분 자체가 줄어요. 이 구조를 알고 모의계산이나 국세청 신고안내 같은 계산 자료로 내 숫자에 맞춰 봐요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 신용카드등소득공제금액은 제1호부터 제5호까지의 금액의 합계액(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원을 초과하는 경우에는 제1호ㆍ제2호ㆍ제4호 및 제5호의 금액의 합계액)에서 제6호의 금액을 뺀 금액과 제7호의 금액(2024년 과세연도의 신용카드등소득공제금액을 계산하는 경우로 한정한다)을 더한 금액으로 하되, 제10항 및 제11항에 따른 금액을 한도로 한다.
달라져요. 총급여가 7천만원을 넘으면 문화체육 사용분은 공제 합계에서 빠지고 나머지 구분만 합쳐요.
문화체육 사용분은 도서·신문·공연 사용분과 박물관·미술관·영화상영관 입장 사용분이에요. 문화체육관광부장관이 지정하는 법인이나 사업자에게 쓴 금액만 해당해요. 총급여가 7천만원 이하라면 이 구분도 합계에 들어가요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 다음 각 목에 해당하는 금액(이하 이 항에서 “문화체육사용분”이라 한다) × 100분의 30(2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지 사용한 문화체육사용분의 경우에는 100분의 40)
법 조문의 한도 항과 국세청 연말정산 신고안내 자료에 있어요. 모의계산으로 내 경우를 미리 볼 수도 있어요.
생활법령정보는 구체적인 계산방식을 국세청 원천징수의무자용 연말정산 신고안내 책자에서 참고하라고 안내해요. 그 책자는 2025년판이라서 올해 기준은 회사 안내나 홈택스 화면과 한 번 더 맞춰 봐요. 이 글은 한도 금액을 원문에서 확인하지 못해 적지 않았어요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 ※ 구체적인 신용카드 등 사용금액 소득공제의 계산방식은 <국세청, 『2025년 원천징수의무자를 위한 연말정산 신고안내』 132-133쪽>을 참고하시기 바랍니다.
총급여에 25%를 곱한 금액이 문턱이에요. 총급여 4,000만원이면 1,000만원이고, 카드 사용액이 그 금액을 넘어야 공제를 받아요.
해당 과세연도의 총급여액을 가정한 값이에요
카드 사용액이 넘어야 하는 문턱이에요
900만원은 못 넘고 1,200만원은 넘어요
총급여 4,000만원을 받는 영업직 직장인 한서진 씨 — 문턱은 1,000만원이에요. 한 해 카드 사용액이 900만원이면 문턱을 넘지 못해 신용카드 소득공제를 받지 못해요 (산식은 총급여 × 25%예요. 한서진 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
같은 총급여 4,000만원에 카드와 현금영수증으로 1,200만원을 쓴 마케터 윤재호 씨 — 문턱 1,000만원을 넘어서 사용처별 산식이 적용되고 한도 안에서 공제돼요. 실제 공제금액은 어디에 썼는지에 따라 달라져요 (조세특례제한법 제126조의2 기준 설명이에요. 윤재호 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
카드 사용액이 총급여의 25% 이하이면 공제를 받지 못하고, 넘으면 사용처별 산식을 적용해요. 비교 대상은 해당 과세연도의 총급여액이고, 국외에서 쓴 금액은 사용 합계에서 빼요. 법은 이 문턱 금액을 최저사용금액이라고 불러요. 아래 사례는 가정값이고, 실제 공제금액은 산식과 한도로 정해져요.
조세특례제한법 제126조의2 제1항 연간합계액(국외에서 사용한 금액은 제외한다. 이하 이 조에서 같다)이 같은 법 제20조제2항에 따른 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25(이하 이 조에서 “최저사용금액”이라 한다)를 초과하는 경우 제2항의 산식에 따라 계산한 금액(이하 이 조에서 “신용카드등소득공제금액”이라 한다)을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제한다.
총급여의 25%를 넘겨야 해요. 총급여 4,000만원이면 1,000만원을 넘기는 지점부터 공제를 따져요.
총급여가 4,000만원인 사람은 1,000만원이 문턱이에요. 그해 카드·체크카드·현금영수증 사용 합계(국외 사용분 제외)가 1,000만원 이하이면 공제를 받지 못해요. 넘는 경우에만 사용처별 산식이 적용되고 한도가 걸려요. 총급여가 달라지면 문턱도 그만큼 달라져요.
카드 내역은 홈택스 연말정산간소화에서 조회하고, 지울 자료는 삭제 신청 화면에서 신청해요. 보험료·세금 결제는 계산에서 빠져요.
국세청은 회사 환경에 따라 간소화 자료를 출력해 내는 방법, PDF로 내려받아 내는 방법, 홈택스에서 온라인으로 제출하는 방법으로 나눠 안내해요. 어느 방식인지는 회사 연말정산 안내에 따라요. 카드로 결제했더라도 공제 계산에서 빠지는 항목이 있어서, 내역을 볼 때 아래 표의 항목을 따로 구분해 봐요.
학교 수업료 같은 공납금은 카드공제에서 빠지니, 교육비공제에서 따로 살펴보시는 게 좋겠죠. 교육비공제 →
조세특례제한법 제126조의2 제4항 신용카드등사용금액이 다음의 어느 하나에 해당하는 경우에는 신용카드등사용금액에 포함하지 않습니다
있어요. 보험료·학교 공납금·세금·공과금·상품권·면세점 구입비 같은 결제는 카드로 냈어도 공제 계산에서 빠져요.
| 항목 | 공제 계산에서 빠지는 경우 | 내 내역에서 볼 것 |
|---|---|---|
| 보험료 | 건강보험료·장기요양보험료·고용보험료·국민연금보험료와 보험계약의 보험료·공제료 | 카드로 낸 보험료 결제가 있는지 봐요 |
| 학교·어린이집 | 학교(대학원 포함)와 어린이집에 내는 수업료·입학금·보육비용·공납금 | 교육기관에 낸 결제가 있는지 봐요 |
| 세금·공과금 | 국세·지방세, 전기료·수도료·가스료·전화료·아파트관리비·도로통행료 | 세금과 공과금 납부 결제를 따로 구분해요 |
| 자동차 | 자동차 구입비. 중고자동차는 구입금액의 10%만 포함해요 | 차량 구입 결제가 있는지 봐요 |
| 상품권·리스 | 상품권 등 유가증권 구입비와 리스료 | 상품권 구입과 리스료 결제를 구분해요 |
| 월세·기부 | 세액공제를 적용받은 월세액, 고향사랑 기부금, 정당 정치자금 | 세액공제로 이미 받은 항목이 겹치지 않는지 봐요 |
| 면세점·금융 | 보세판매장·지정면세점·선박·항공기의 면세물품 구입비, 차입금 이자상환액, 가상자산거래 대가 | 면세물품과 금융 관련 결제를 구분해요 |
생활법령정보는 신용카드등사용금액에 포함하지 않는 항목을 목록으로 안내해요. 자동차는 구입비가 빠지는데, 중고자동차는 구입금액의 10%만 포함해요. 카드 내역을 조회할 때 이 항목에 해당하는 결제가 있는지 구분해 봐요.
조세특례제한법 제126조의2 제4항 자동차를 신용카드등으로 구입하는 경우(다만, 「자동차관리법」에 따른 자동차 중 중고자동차를 신용카드등으로 구입하는 경우에는 중고자동차 구입금액의 10%를 신용카드등사용금액에 포함)
회사 방식에 따라 출력본 제출, PDF 업로드, 홈택스 온라인 제출로 나뉘어요. 어느 방식인지는 회사 연말정산 안내로 알 수 있어요.
국세청은 연말정산 유형별 서비스를 안내하면서 회사의 전산과 업무 환경을 고려해 방법을 고르라고 해요. 간소화 자료를 출력해서 내는 회사도 있고, PDF로 내려받아 회사 프로그램에 올리는 회사도 있어요. 홈택스에서 간편제출로 온라인 수집을 하는 회사도 있어요.
해당 과세연도 총급여의 25%를 넘게 써야 해요. 총급여가 4,000만원이면 1,000만원이 문턱이고, 넘지 못하면 공제를 받지 못해요.
포함돼요. 신용카드, 직불카드(체크카드), 현금영수증 사용액이 모두 25% 계산에 합쳐져요.
있어요. 산식으로 계산한 금액이 한도를 넘으면 한도까지만 공제돼요. 한도 금액은 이 글 원문 범위에 없어서 적지 않았고, 국세청 신고안내 자료와 모의계산으로 확인해요.
안 돼요. 국외에서 사용한 금액은 사용금액 합계에서 빠져요.
안 돼요. 보험료, 학교 공납금, 국세·지방세, 공과금 같은 결제는 카드로 냈어도 공제 계산에 포함하지 않아요.
달라져요. 문화체육 사용분이 공제 합계에서 빠지고 나머지 구분만 합쳐요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.