연말정산에서 환급을 늘리려면 공제를 신청해야 하고, 신청하지 않으면 표준세액공제 연 13만원만 적용돼요.
연말정산에서 환급을 늘리고 싶다면 먼저 공제를 신청해야 해요. 특별공제를 신청하지 않으면 표준세액공제 연 13만원만 적용돼요. 신청한 항목은 보험료 12%, 의료비·교육비·기부금 15%처럼 공제율이 달라요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산
공제를 신청한 항목이 많을수록 세금이 줄어요. 신청하지 않으면 표준세액공제 연 13만원만 남고, 항목마다 공제율과 한도가 달라요.
| 항목 | 공제 방식과 공제율 | 한도·기준 | 챙길 것 |
|---|---|---|---|
| 보험료 | 세액공제 12%, 장애인전용보장성보험은 15% | 보험료별로 각각 연 100만원까지 | 만기에 환급되는 금액이 납입보험료를 넘지 않는 보험의 보험료가 해당돼요 |
| 의료비 | 세액공제 15%, 난임시술비 30%, 미숙아·선천성이상아 20% | 총급여의 3%를 넘는 금액부터, 일반 의료비는 연 700만원까지 | 나이·소득 제한 없이 기본공제대상자를 위해 쓴 의료비를 모아요 |
| 교육비 | 세액공제 15% | 대학생은 1명당 연 900만원, 초등학교 취학 전 아동과 초·중·고등학생은 1명당 연 300만원 | 본인 교육비는 대학원, 직업능력개발훈련 수강료, 학자금 대출 원리금 상환도 포함돼요 |
| 기부금 | 세액공제 15%, 1천만원을 넘는 부분은 30% | 일반기부금은 소득금액의 30%까지, 종교단체에 낸 금액이 있으면 계산식이 달라요 | 특례기부금을 먼저 공제해요 |
| 신용카드 등 | 소득공제, 신용카드 15%, 직불카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40% | 총급여의 25%를 넘는 금액부터, 연간 250만원까지(총급여 7천만원 이하는 300만원) | 2028년 12월 31일까지 쓴 금액에 적용돼요 |
특별소득공제와 특별세액공제는 근로자가 신청한 경우에만 적용돼요. 소득공제는 근로소득금액에서 빼서 세금을 매길 소득을 줄이고, 세액공제는 계산된 세금에서 바로 빼요. 아래 표는 가장 많이 쓰는 다섯 항목의 공제율과 한도예요.
항목별 공제 요건을 하나씩 더 자세히 봐요. 연말정산 공제항목 →
소득세법 제59조의4 제2항 제1호 기본공제대상자를 위하여 지급한 의료비(제2호부터 제4호까지의 의료비는 제외한다)로서 총급여액에 100분의 3을 곱하여 계산한 금액을 초과하는 금액. 다만, 그 금액이 연 700만원을 초과하는 경우에는 연 700만원으로 한다.
소득공제는 세금을 매길 소득에서 빼고, 세액공제는 계산된 세금에서 바로 빼요. 신용카드 등은 소득공제, 보험료·의료비·교육비·기부금은 세액공제예요.
법은 특별소득공제를 근로소득금액에서 공제하고, 특별세액공제를 종합소득산출세액에서 공제한다고 정해요. 신용카드 등 사용금액 공제도 근로소득금액에서 빼는 소득공제예요. 소득공제는 줄어든 소득에 세율이 적용되고, 세액공제는 계산된 세금에서 금액이 그대로 빠져요.
소득세법 제52조 제1항 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다. 이하 이 조에서 같다)가 해당 과세기간에 「국민건강보험법」, 「고용보험법」 또는 「노인장기요양보험법」에 따라 근로자가 부담하는 보험료를 지급한 경우 그 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제한다.
근로소득이 있는 사람이 특별공제를 신청하지 않으면 표준세액공제 연 13만원이 적용돼요. 신청한 세액공제가 이보다 적으면 신청하지 않은 쪽이 낫기도 해요.
표준세액공제
연 13만원
특별공제를 신청하지 않은 근로소득자에게 적용돼요.
법은 소득공제나 세액공제 신청을 하지 않은 근로소득자에게 연 13만원을 세액에서 빼 주도록 정해요. 보험료·의료비·교육비·기부금을 신청해서 줄어드는 세액이 연 13만원에 못 미치면 신청하지 않은 쪽이 같거나 더 유리할 수 있어요.
소득세법 제59조의4 제9항 제1호 근로소득이 있는 거주자로서 제6항, 제52조제8항 및 「조세특례제한법」 제95조의2제3항에 따른 소득공제나 세액공제 신청을 하지 아니한 경우: 연 13만원
카드를 총급여의 25% 넘게 쓴 뒤에는 직불카드·현금영수증이 신용카드보다 유리해요. 공제율이 30%와 15%로 달라요.
총급여의 25%를 넘는 지출부터 공제돼요
체크카드 같은 직불카드와 현금영수증 사용분이에요
공제율이 가장 높은 사용분이에요
초등학생 자녀 둘을 키우는 직장인 정미경 씨 — 총급여가 7천만원 이하이고 자녀가 2명 이상이라 신용카드 등 소득공제 한도가 연간 400만원이에요. 총급여의 25%를 넘긴 뒤에는 직불카드로 결제해 공제율 30%를 적용받았어요. (가정 사례예요. 한도는 조세특례제한법 기준이에요.)
신용카드 등 소득공제는 총급여의 25%를 최저사용금액으로 잡고, 그 선을 넘는 지출부터 공제돼요. 공제액은 사용 종류별 공제율을 곱해 합친 뒤, 최저사용금액만큼을 공제율이 낮은 사용분부터 빼는 식으로 계산해요. 그래서 총급여의 25%까지는 신용카드로 쓰고, 그 이상은 직불카드·현금영수증으로 쓰는 편이 공제액이 커요. 배우자와 직계존비속 중 대통령령으로 정하는 사람이 쓴 금액도 내 공제에 포함할 수 있어요. 한도를 넘더라도 전통시장·대중교통 공제액은 연간 200만원 범위에서 한도에 더해져요(총급여 7천만원 이하는 문화체육까지 합쳐 300만원).
항목별 한도를 한 번에 비교해 봐요. 연말정산 공제한도 →
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제5호 신용카드등사용금액의 합계액에서 전통시장사용분, 대중교통이용분, 직불카드등사용분을 뺀 금액(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 문화체육사용분을 추가로 뺀 금액을 말한다. 이하 이 항에서 “신용카드사용분”이라 한다) × 100분의 15
총급여 7천만원 이하는 연간 300만원, 초과는 연간 250만원이 기본 한도예요. 자녀가 있으면 한도가 더 커져요.
한도는 사용금액이 아니라 공제받는 금액에 적용돼요. 총급여 7천만원 이하라면 도서·신문·공연, 박물관·미술관·영화상영관, 체육시설 이용분이 문화체육사용분으로 30%의 공제율을 받아요. 자녀 수에 따른 한도는 아래 목록으로 봐요.
조세특례제한법 제126조의2 제10항 제1호 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우: 자녀등이 1명인 경우 연간 350만원, 자녀등이 2명 이상인 경우 연간 400만원
있어요. 자동차 구입비, 보험료, 학교 납부금, 국세·지방세, 전기료·수도료·아파트관리비 등은 신용카드 등 사용금액에 포함되지 않아요.
공제가 안 되는 지출을 총급여의 25% 계산에 넣어 두면 실제 공제액이 예상보다 적게 나와요. 아래 지출은 카드로 냈어도 빼고 세어요.
법제처 생활법령정보 신용카드와 세금 자동차를 신용카드등으로 구입하는 경우(다만, 「자동차관리법」에 따른 자동차 중 중고자동차를 신용카드등으로 구입하는 경우에는 중고자동차 구입금액의 10%를 신용카드등사용금액에 포함)
70세 이상 부모님이나 장애인 가족이 있거나 혼자 아이를 키운다면 추가공제가 따로 있어요. 표에서 내 상황에 맞는 칸을 찾으면 돼요.
| 공제 | 해당하는 경우 | 금액 | 챙길 것 |
|---|---|---|---|
| 경로우대 추가공제 | 기본공제대상자 중 70세 이상인 사람 | 1명당 연 100만원 | 부양가족 명단에 70세 이상 가족이 빠지지 않았는지 봐요 |
| 장애인 추가공제 | 기본공제대상자 중 대통령령으로 정하는 장애인 | 1명당 연 200만원 | 가족이 장애인에 해당하는지 확인해요 |
| 부녀자공제 | 종합소득금액이 3천만원 이하인 거주자가 배우자 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나, 배우자가 있는 여성인 경우 | 연 50만원 | 한부모공제와 겹치면 한부모공제가 적용돼요 |
| 한부모공제 | 배우자가 없는 사람이 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자를 키우는 경우 | 연 100만원 | 부녀자공제와 겹치면 이 공제만 받아요 |
| 자녀세액공제 | 기본공제대상자인 8세 이상 자녀 | 1명 연 25만원, 2명 연 55만원, 3명 이상은 연 55만원에 2명을 넘는 1명마다 연 40만원을 더해요 | 자녀가 8세 이상인지 나이를 맞춰 봐요 |
| 출산·입양 세액공제 | 해당 연도에 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀 | 첫째 연 30만원, 둘째 연 50만원, 셋째 이상 연 70만원 | 출산·입양 신고한 해에 자녀 순서를 맞춰 올려요 |
| 출산·보육수당 비과세 | 근로자 또는 배우자의 출산이나 6세 이하 자녀의 보육과 관련해 회사에서 받는 수당 | 자녀 1명당 월 20만원까지 비과세 | 한도를 넘는 금액은 과세돼요 |
추가공제는 기본공제를 받는 가족이 조건에 맞을 때 기본공제에 더해서 받는 공제예요. 자녀세액공제와 출산·입양 세액공제는 세액에서 바로 빼요. 출산·보육수당은 회사에서 받는 수당 중 자녀 1명당 월 20만원까지 비과세라 그 한도까지는 소득세가 붙지 않아요.
누구를 부양가족으로 올릴 수 있는지 이어서 봐요. 부양가족 공제 연말정산 →
소득세법 제51조 제1항 70세 이상인 사람(이하 “경로우대자”라 한다)의 경우 1명당 연 100만원
둘 다 해당돼도 한부모공제 하나만 적용돼요. 한부모공제가 연 100만원, 부녀자공제가 연 50만원이에요.
배우자 없이 자녀를 키우는 여성 직장인 윤서현 씨 — 부녀자공제(연 50만원)와 한부모공제(연 100만원) 조건에 모두 해당하지만, 두 공제가 겹치면 한부모공제를 적용하므로 연 100만원을 기준으로 봐요. (가정 사례예요. 두 공제가 모두 해당하면 한부모공제를 적용한다는 법 규정 기준이에요.)
추가공제는 기본공제 외에 각 호별로 정해진 금액을 더 공제하는 방식이지만, 부녀자공제와 한부모공제 조건에 모두 해당하면 한부모공제를 적용한다고 법에 적혀 있어요. 부녀자공제는 종합소득금액이 3천만원 이하인 거주자만 받을 수 있어요.
소득세법 제51조 제1항 다만, 제3호와 제6호에 모두 해당되는 경우에는 제6호를 적용한다.
무주택 세대주가 주택임차 차입금 원리금을 갚으면 상환액의 40%를 공제하고, 주택담보 이자는 상환기간과 방식에 따라 한도가 정해져요.
| 공제 한도 | 상환기간 | 이자·상환 조건 |
|---|---|---|
| 연 2천만원 | 15년 이상 | 고정금리로 이자를 내고 비거치식 분할상환으로 갚는 경우 |
| 연 1천800만원 | 15년 이상 | 고정금리로 이자를 내거나 비거치식 분할상환으로 갚는 경우 |
| 연 600만원 | 10년 이상 | 고정금리로 이자를 내거나 비거치식 분할상환으로 갚는 경우 |
| 연 800만원 | 15년 이상 | 위 조건에 해당하지 않는 경우 |
주택임차 차입금 원리금 상환액 공제는 주택청약종합저축 공제와 합쳐 연 400만원이 한도예요. 장기주택저당차입금 이자 공제는 취득 당시 기준시가 6억원 이하 주택이 해당되고, 2주택 이상을 보유하면 적용하지 않아요. 한도는 아래 표처럼 상환기간과 이자·상환 방식에 따라 달라져요.
소득세법 제52조 제6항 제5항 단서에도 불구하고 장기주택저당차입금이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 연 800만원 대신 그 해당 각 호의 금액을 공제한도로 하여 제5항 본문을 적용한다.
회사가 쓰는 연말정산 방식을 알아 두고, 간소화 자료를 조회해 빠진 항목을 채운 뒤 예상세액을 계산해 보면 돼요.
국세청은 회사의 전산 및 업무 환경에 따라 연말정산 방법을 유형 1부터 5까지로 나눠 안내해요. 유형 1은 출력한 간소화 서류를, 유형 2는 PDF 자료를 내고, 유형 3부터 5는 홈택스 간편제출을 써요. 어느 유형인지에 따라 내야 하는 서류와 방식이 달라져요. 예상세액은 근로자가 스스로 미리 계산해 보는 서비스로, 간소화 자료를 쓰는 방법 1과 공제신고서를 쓰는 방법 2가 있어요.
조회 화면에 안 보이는 항목은 어떻게 채우는지 이어서 봐요. 연말정산 간소화 누락 항목 직접 챙기기 →
국세청 편리한 연말정산 이용방법 근로자가 스스로 연말정산 세액을 미리 계산해보는 서비스 (아래 이용방법 중 선택)
부부 모두 공제신고서를 작성하고, 배우자가 먼저 제공동의를 해야 내가 맞벌이 절세 안내를 쓸 수 있어요.
맞벌이 절세 안내는 맞벌이 근로자에게 가장 유리한 공제 방법을 알려 주는 서비스예요. 개인정보 보호 목적이라 제공동의가 먼저 필요하고, 동의해도 배우자의 총급여 등 상세 자료는 제공하지 않아요.
국세청 편리한 연말정산 이용방법 부부 모두 공제신고서를 작성하여야 하고, 본인이 이를 활용할 수 있도록 배우자가 ‘제공동의’를 선행하여야 함(개인정보 보호 목적)
근로소득을 두 곳 이상에서 받고 합산해 정산하지 않았다면 5월 1일부터 5월 31일 사이에 종합소득세를 직접 신고해야 해요.
근로소득이 한 곳뿐이고 연말정산을 마쳤다면 종합소득세를 따로 신고하지 않아도 돼요. 반대로 근로소득을 두 곳 이상에서 받았는데 주된 근무지에서 합산해 정산하지 않았거나, 연말정산을 하지 않았다면 직접 신고해야 해요. 성실신고확인서 제출자의 신고 기한은 6월 30일이에요.
국세청 종합소득세 개요 당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다(소득세법 §70, §70조의2).
특별공제를 신청하지 않은 근로소득자에게는 표준세액공제 연 13만원이 적용돼요. 보험료·의료비·교육비·기부금 세액공제는 신청해야 받을 수 있어요.
총급여의 25%를 넘는 지출부터 공제돼요. 공제율은 신용카드 15%, 직불카드·현금영수증 30%라서 그 선을 넘은 뒤에는 직불카드·현금영수증이 유리해요.
총급여 7천만원 이하는 연간 300만원, 초과는 연간 250만원이 기본 한도예요. 자녀가 있으면 한도가 더 커져요.
같이 받을 수는 없어요. 둘 다 해당하면 한부모공제 연 100만원이 적용돼요.
총급여의 3%를 넘는 금액부터 15% 세액공제를 받아요. 일반 의료비는 연 700만원이 한도예요.
부부 모두 공제신고서를 작성해야 하고, 맞벌이 절세 안내를 쓰려면 배우자가 먼저 제공동의를 해야 해요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.