현금영수증 공제율은 일반 사용처가 30%이고, 총급여의 25%를 넘게 쓴 부분부터 한도 안에서 소득공제돼요.
올해 현금영수증으로 결제한 돈이 있다면 총급여의 25%를 넘는 부분부터 30%가 소득공제돼요. 전통시장과 대중교통에서 쓴 돈은 40%예요. 공제 한도는 총급여 7천만원 이하면 연 300만원, 초과하면 연 250만원이에요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산
일반 사용처는 30%, 전통시장과 대중교통은 40%예요. 신용카드 15%보다 높고, 총급여의 25%를 넘는 부분부터 적용돼요.
| 사용처 | 공제율 | 적용 기준 |
|---|---|---|
| 일반 사용처 | 30% | 전통시장·대중교통에 들지 않는 곳에서 쓴 현금영수증·체크카드 사용분 |
| 전통시장 | 40% | 전통시장과 대통령령으로 정한 전통시장 구역 안 사업자에게 쓴 돈 |
| 대중교통 | 40% | 대중교통수단을 이용한 대가로 쓴 돈 |
| 문화체육 | 30% | 총급여 7천만원 이하만 따로 구분해요. 도서·신문·공연, 박물관·미술관·영화상영관, 체육시설을 문화체육관광부장관이 지정한 사업자에게 쓴 돈 |
| 신용카드 (비교) | 15% | 현금영수증이 아니라 신용카드로 쓴 돈 |
현금영수증은 신용카드·체크카드와 함께 총급여의 25%를 넘게 쓴 부분부터 소득공제를 받아요. 이 공제는 세금에서 바로 빼는 게 아니라 근로소득금액에서 빼는 금액이에요. 같은 금액을 써도 신용카드는 15%, 현금영수증은 30%라서 현금영수증의 공제율이 더 높아요. 쓴 곳이 전통시장이나 대중교통이면 40%가 적용돼요. 아래 네 가지로 내 사용액이 공제 계산에 들어가는지 먼저 가려 보세요.
대중교통을 자주 탄다면 K패스 발급과 환급 방법도 같이 봐요. K패스 발급과 환급 방법 →
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제4호 4. 제1항제2호 및 제4호의 금액(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 전통시장사용분ㆍ대중교통이용분 및 문화체육사용분에 포함된 금액은 제외하고, 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원을 초과하는 경우에는 전통시장사용분 및 대중교통이용분에 포함된 금액은 제외한다. 이하 이 항에서 “직불카드등사용분”이라 한다) × 100분의 30
40%예요. 전통시장과 대통령령으로 정한 전통시장 구역 안 사업자, 대중교통수단을 이용한 대가가 이 칸에 들어가요.
현금영수증으로 결제해도 전통시장에서 쓴 돈은 전통시장사용분, 대중교통 이용 대가는 대중교통이용분으로 따로 셈해요. 두 칸 모두 40%가 적용돼요. 어느 사업자가 전통시장 구역에 드는지는 대통령령이 정하니 결제한 가게가 해당하는지 확인해요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제1호 「전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법」 제2조제1호에 따른 전통시장과 대통령령으로 정하는 전통시장 구역 안의 법인 또는 사업자(대통령령으로 정하는 법인 또는 사업자는 제외한다)로부터 재화 또는 용역을 제공받은 대가에 해당하는 금액으로서 제1항제1호ㆍ제2호 및 제4호의 금액의 합계액(이하 이 항에서 “전통시장사용분”이라 한다) × 100분의 40
합쳐서 계산해요. 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액을 모두 더해 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작돼요.
25%는 현금영수증만이 아니라 신용카드, 직불카드, 현금영수증 사용액을 다 합친 기준이에요. 이 25% 구간은 신용카드 사용분부터 채우고, 모자라면 현금영수증·체크카드 사용분이 이어서 채워져요. 그래서 신용카드를 총급여의 25% 이상 쓰는 사람은 현금영수증 사용액 전부에 30%가 적용돼요. 신용카드를 적게 쓰는 사람은 현금영수증 일부가 25% 구간을 채우는 데 먼저 쓰여요.
조세특례제한법 제126조의2 제1항 같은 법 제20조제2항에 따른 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25(이하 이 조에서 “최저사용금액”이라 한다)를 초과하는 경우 제2항의 산식에 따라 계산한 금액(이하 이 조에서 “신용카드등소득공제금액”이라 한다)을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제한다.
총급여 7천만원 이하면 연 300만원, 초과하면 연 250만원까지예요. 자녀 등이 있으면 한도가 더 늘어나요.
가정 사례. 현금영수증만 1,500만원 사용
이 금액까지는 공제가 없어요
1,500만원 - 1,000만원
한도 300만원 안이라 그대로 적용돼요
한도는 현금영수증만이 아니라 신용카드·체크카드·현금영수증 공제액을 모두 합친 금액에 걸려요. 아래 사례처럼 공제액이 한도보다 작으면 한도는 따질 필요가 없어요. 한도에 닿는지는 총급여와 자녀 등 부양가족 유무에 따라 달라요.
조세특례제한법 제126조의2 제10항 제2항에 따른 신용카드등소득공제금액은 연간 250만원(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 연간 300만원)을 한도로 한다.
달라져요. 자녀 등이 1명이면 7천만원 이하 350만원·초과 275만원, 2명 이상이면 400만원·300만원까지예요.
| 구분 | 총급여 7천만원 이하 | 총급여 7천만원 초과 |
|---|---|---|
| 자녀 등이 없는 경우 | 연 300만원 | 연 250만원 |
| 자녀 등이 1명 | 연 350만원 | 연 275만원 |
| 자녀 등이 2명 이상 | 연 400만원 | 연 300만원 |
자녀 등은 자녀와 손자녀 등 대통령령으로 정하는 부양가족을 말해요. 자녀 등이 없으면 기본 한도인 연 300만원(7천만원 초과는 연 250만원)이 적용되고, 있으면 아래 표의 한도로 올라가요. 누가 부양가족에 드는지는 부양가족 공제 글에서 따져요.
조세특례제한법 제126조의2 제10항 1. 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우: 자녀등이 1명인 경우 연간 350만원, 자녀등이 2명 이상인 경우 연간 400만원 2. 제1호 외의 경우: 자녀등이 1명인 경우 연간 275만원, 자녀등이 2명 이상인 경우 연간 300만원
있어요. 한도를 넘은 금액 중 전통시장·대중교통 사용분 공제액이 연 200만원까지(7천만원 이하는 문화체육 포함 연 300만원까지) 추가로 인정돼요.
공제액이 한도를 넘으면 넘은 금액과 전통시장·대중교통 사용분 공제액 중 작은 쪽이 공제액에 더해져요. 이 추가 한도는 연 200만원이고, 총급여가 7천만원 이하면 문화체육 사용분까지 합쳐 연 300만원이에요. 2025년에 새로 생긴 규정이라 올해 적용되는 범위는 회사 연말정산 안내에서 확인해요.
조세특례제한법 제126조의2 제11항 신용카드등소득공제금액이 제10항에 따른 한도를 초과하는 경우에는 그 한도를 초과하는 금액과 다음 각 호의 금액의 합계액 중 작거나 같은 금액을 신용카드등소득공제금액에 추가한다.
홈택스 연말정산간소화의 소득·세액공제 자료 조회 화면에서 해요. 로그인이 필요하고, 가족 사용분은 자료제공 동의를 먼저 신청해요.
조회한 금액이 그대로 공제액은 아니에요. 카드·현금영수증 합계에서 총급여의 25%를 넘는 부분만 공제되고, 자동차 구입비·보험료·공과금 같은 제외 항목은 사용액에 들어가지 않아요. 아래 순서대로 조회하고 합계를 대조해요.
가족 사용분을 합치려면 누가 부양가족인지부터 따져요. 부양가족 공제 →
조세특례제한법 제126조의2 제4항 제1항을 적용할 때 신용카드등사용금액이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 신용카드등사용금액에 포함하지 아니한다.
배우자와 직계존비속 사용분은 합산할 수 있어요. 대통령령이 정한 범위여야 하고, 홈택스에서 부양가족 자료제공 동의를 먼저 신청해요.
조문은 배우자와 직계존비속(배우자의 직계존속 포함) 중 대통령령으로 정하는 사람의 사용액을 본인 공제에 포함할 수 있다고 정해요. 가족 사용분이 간소화 자료에 보이려면 홈택스의 부양가족 자료제공 동의 화면에서 신청과 조회를 해요. 동의를 취소하는 것도 같은 화면에서 해요.
조세특례제한법 제126조의2 제3항 제1항을 적용할 때 근로소득이 있는 거주자의 배우자 또는 직계존비속(배우자의 직계존속을 포함한다)으로서 대통령령으로 정하는 자의 신용카드등사용금액은 그 거주자의 신용카드등소득공제금액에 포함시킬 수 있다.
아니에요. 총급여의 25%를 넘는 부분만 공제되고, 자동차 구입비·보험료·공과금 같은 제외 항목은 사용액에서 빠져요.
공제에서 빠지는 항목은 아래 목록에 정리했어요. 조회 합계에 이런 항목이 있다면 사용액에서 빼고 25% 기준을 다시 계산해요. 중고자동차는 구입금액의 10%만 사용액에 들어가요. 세부 범위는 대통령령과 시행규칙이 정해요.
조세특례제한법 제126조의2 제4항 자동차를 신용카드등으로 구입하는 경우(다만, 「자동차관리법」에 따른 자동차 중 중고자동차를 신용카드등으로 구입하는 경우에는 중고자동차 구입금액의 10%를 신용카드등사용금액에 포함)
등록할 수 있어요. 월세는 임대인 동의 없이 홈택스에서 현금거래 확인신청을 하면 되고, 한 번 신고하면 계약기간 동안 자동 발급돼요.
| 방법 | 어디서 | 낼 서류 | 신고한 뒤 |
|---|---|---|---|
| 인터넷 신고 | 국세청 홈택스 상담/제보 → 현금영수증 민원신고 → 주택임차료(월세) 화면 | 현금거래 확인신청 신고서를 쓰고 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 계좌이체 내역 등 월세 지급을 확인할 수 있는 서류를 첨부해요 | 한 번 신고하면 계약기간 동안 월세 지급일에 현금영수증이 자동 발급돼요 |
| 우편·방문 신고 | 우편으로 보내거나 직접 방문해서 제출해요. 제출처는 국세청 안내에서 확인해요 | 인터넷 신고와 같은 서류예요 | 한 번 신고하면 계약기간 동안 월세 지급일에 현금영수증이 자동 발급돼요 |
공제 대상 현금영수증에는 현금거래 사실을 확인받은 것도 들어가요. 그래서 발급을 못 받은 거래도 확인을 받으면 공제 사용액에 넣을 수 있어요. 주택 월세는 임대인이 발급을 어려워해도 세입자가 현금거래 확인신청 신고서를 내면 돼요. 월세가 아닌 현금 결제는 신청 방법을 국세청 홈택스 안내에서 확인해요.
부동산 중개수수료를 현금으로 냈다면 현금영수증 의무도 이 글에서 따져요. 중개수수료 복비와 현금영수증 의무 →
조세특례제한법 제126조의2 제1항 제2호 2. 제126조의3에 따른 현금영수증(제126조의5에 따라 현금거래사실을 확인받은 것을 포함한다. 이하 이 조에서 “현금영수증”이라 한다)에 기재된 금액
임대인 동의가 필요 없어요. 임대사업자가 아닌 임대인이어도 세입자가 신고서를 내면 현금영수증이 발급돼요.
원룸에 월세로 사는 사회초년생 박도윤 씨 — 임대인이 현금영수증 발급이 어렵다고 하자 홈택스에서 현금거래 확인신청 신고서와 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 계좌이체 내역을 냈어요. 한 번의 신고로 계약기간 동안 월세 지급일마다 현금영수증이 자동 발급돼요. (근거: 생활법령정보 백문백답(주택 월세 현금영수증).)
월세를 계좌이체로 내는데 임대인이 발급이 어렵다고 해도 세입자가 직접 신고할 수 있어요. 현금거래 확인신청 신고서에 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 계좌이체 내역을 붙여 내요. 한 번 신고해 두면 매달 따로 요청하지 않아도 지급일에 발급돼요.
생활법령정보 백문백답 주택 월세 현금영수증 ① 임대사업자가 아닌 임대인에 대한 현금영수증 발급도 가능합니다. 또한 ② 임대인의 동의도 필요하지 않습니다.
넣을 수 없어요. 월세 세액공제를 적용받은 월세액은 카드·현금영수증 소득공제 사용액에서 빠져요.
월세는 현금영수증을 받아도 같은 금액을 두 번 공제받을 수는 없어요. 월세 세액공제를 받는다면 그 월세액은 현금영수증 사용액에 넣지 않고, 25% 기준 합계에서도 빼요. 월세 세액공제를 받지 않는 월세만 사용액에 들어갈 수 있어요.
조세특례제한법 제126조의2 제4항 (생활법령정보 해설) 세액공제를 적용받은 고향사랑 기부금 세액공제를 적용받은 월세액
일반 사용처는 30%, 전통시장과 대중교통에서 쓴 돈은 40%예요. 신용카드는 15%예요.
네. 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액을 모두 합쳐 총급여의 25%를 넘는 부분부터 공제돼요.
총급여 7천만원 이하면 연 300만원, 초과하면 연 250만원이에요. 자녀 등이 있으면 7천만원 이하는 1명 350만원, 2명 이상 400만원까지 늘어나요.
배우자와 직계존비속 중 대통령령으로 정한 사람의 사용액은 넣을 수 있어요. 홈택스에서 부양가족 자료제공 동의를 먼저 신청해요.
필요 없어요. 세입자가 홈택스에서 현금거래 확인신청 신고서에 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 계좌이체 내역을 붙여 신고해요.
공제 사용액에 들어가지 않아요. 중고자동차만 구입금액의 10%가 사용액에 포함돼요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.