세금 · 원천징수
외국인 프리랜서에게 용역비를 지급하거나 해외 법인에 로열티를 보내야 하는데 세금을 얼마나 떼야 할지 모르겠다고요? 비거주자 원천징수 세율은 소득 유형별로 다르고, 조세조약이 있으면 감면받을 수 있어요.
비거주자에게 지급하는 국내원천소득은 소득 유형에 따라 세율이 달라요. 지방소득세 2%를 별도로 더해야 해요.
비거주자 원천징수 세율표| 서류명 | 필수 | 발급처 |
|---|---|---|
| 사업소득 (용역, 인적용역) | O | 20% (조세조약에 따라 감면 가능) |
| 근로소득 | O | 19% 단일세율 또는 간이세액표 선택 |
| 이자소득 | O | 20% (조세조약에 따라 10~15%) |
| 배당소득 | O | 20% (조세조약에 따라 10~15%) |
| 사용료소득 (로열티) | O | 20% (조세조약에 따라 감면 가능) |
| 양도소득 | O | 양도차익의 10% 또는 양도가액의 2% 중 적은 금액 |
| 기타소득 | O | 20% |
조세조약 적용 시
📋관련 정보도 확인해 보세요
비거주자 소득을 지급할 때 원천징수하고, 다음 달 10일까지 홈택스에서 신고·납부하면 돼요.
비거주자 여부 확인
국내에 주소가 없고 183일 이상 거소가 없는 개인이 비거주자예요. 법인이면 외국법인에 해당해요.
TIP: 여권, 체류 기간 확인서로 판단해요
조세조약 확인
비거주자의 거주지국과 한국 사이에 조세조약이 있으면 세율이 낮아질 수 있어요. 국세청 조세조약 포탈에서 확인 가능해요.
TIP: 국세법령정보시스템(taxlaw.nts.go.kr)에서 조약 검색 가능
원천징수 후 납부
소득 지급 시 해당 세율로 원천징수하고, 다음 달 10일까지 홈택스에서 원천세를 신고·납부해요.
지급명세서 제출
비거주자에게 지급한 소득에 대해 지급명세서를 다음 해 2월 말까지 제출해요.
이 글은 2026년 1월 기준 소득세법을 바탕으로 작성됐어요. 조세조약 세율은 국가별로 다르니 국세법령정보시스템에서 해당 국가 조약을 직접 확인해보세요.