연말정산 국민연금 공제는 그 해에 낸 연금보험료를 종합소득금액에서 빼 주고, 국민연금을 받는 부모님은 소득금액 합계가 100만원 이하인지가 부양가족 기준이에요.
국민연금을 내고 있다면 그 해에 낸 연금보험료는 연말정산에서 종합소득금액에서 그대로 공제돼요. 국민연금을 받는 부모님은 60세 이상이고 소득금액 합계가 100만원 이하일 때 기본공제를 받을 수 있어요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 국민연금 공제
그 해에 낸 연금보험료를 종합소득금액에서 빼 줘요. 세금에서 직접 빼는 것이 아니라 소득을 줄이는 공제예요.
연금보험료는 공적연금 관련법에 따라 내는 기여금이나 개인부담금을 줄여 부르는 말이에요. 국민연금은 공적연금제도에 들어가는 연금이에요. 공제는 종합소득금액을 줄이는 방식이라 그만큼 과세 대상 소득이 작아져요. 아래 세 가지로 내가 공제를 받는 해인지 먼저 가려 봐요.
월급에서 4대보험이 얼마나 빠지는지는 4대보험 공제액 계산 글에서 이어서 볼 수 있어요. 4대보험 공제액 계산 →
소득세법 제51조의3 제1항 종합소득이 있는 거주자가 공적연금 관련법에 따른 기여금 또는 개인부담금(이하 “연금보험료”라 한다)을 납입한 경우에는 해당 과세기간의 종합소득금액에서 그 과세기간에 납입한 연금보험료를 공제한다.
줄어요. 공제는 그 해에 실제로 납입한 연금보험료만큼이라서 낸 달이 적으면 공제 금액도 그만큼 적어요.
법은 그 과세기간에 납입한 연금보험료를 공제한다고 정해요. 그래서 중간에 입사하거나 퇴사한 해, 납부를 쉰 달이 있는 해에는 낸 금액만 공제로 잡혀요. 내가 그 해에 낸 금액이 얼마인지는 홈택스 간소화 자료 조회 화면과 회사 정산 담당에게서 맞춰 봐요.
소득세법 제51조의3 제1항 해당 과세기간의 종합소득금액에서 그 과세기간에 납입한 연금보험료를 공제한다.
홈택스 연말정산간소화 자료 조회 화면에서 내 납부액이 보이는지 먼저 봐요. 안 보이면 회사 정산 담당에게 증명자료 제출 방법을 물어요.
| 유형 | 회사가 자료를 받는 방식 | 내가 하는 일 |
|---|---|---|
| 유형 1 | 근로자가 출력한 연말정산간소화 공제 증명서류를 받아 그 자료로 연말정산해요 | 간소화 자료를 조회해 출력해서 제출해요간소화 자료 조회하기 |
| 유형 2 | 공제 증명자료(PDF)를 받아 회사 연말정산 프로그램에 올려요. 대기업과 국가기관 등이 써요 | 간소화 자료를 조회해 PDF로 내려받아 제출해요간소화 자료 조회하기 |
| 유형 3 | 공제 증명자료를 홈택스에서 온라인으로 받아요 | 편리한 연말정산 간편제출로 간소화 자료를 온라인으로 제출해요 |
| 유형 4 | 홈택스에서 근로자가 쓴 소득·세액공제신고서와 공제 증명자료를 온라인으로 받아요 | 간편제출로 간소화 자료와 공제신고서를 제출해요 |
| 유형 5 | 홈택스에서 공제 증명자료 수집, 신고서 수집, 지급명세서 제출까지 전부 처리해요 | 간편제출로 간소화 자료와 공제신고서를 제출해요 |
납부액이 내 공제 자료로 들어가는 길은 회사가 연말정산 자료를 받는 방식에 따라 달라요. 국세청은 그 방식을 다섯 가지 유형으로 안내해요. 먼저 홈택스에서 소득·세액공제 자료를 조회해 내 국민연금 납부액이 잡혀 있는지 봐요. 잡혀 있지 않으면 회사 정산 담당에게 어떤 증명자료를 어떻게 내는지 물어요.
자료를 조회하고 내려받는 순서는 연말정산 간소화서비스 이용방법 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연말정산 간소화서비스 이용방법 →
국세청 편리한 연말정산 이용방법 근로자로부터 출력된 연말정산간소화 공제 증명서류를 제출받아 해당 자료를 이용하여 연말정산하는 회사
회사 정산 담당에게 출력 서류인지, PDF 업로드인지, 홈택스 간편제출인지 물어요. 방식에 따라 내가 내는 형태가 달라요.
같은 간소화 자료여도 회사에 따라 종이로 내거나 PDF로 내거나 홈택스에서 온라인으로 내요. 방식을 모르고 자료를 만들면 다시 내야 할 수 있어요. 위 표에서 회사 설명과 맞는 줄을 찾아 내가 할 일을 따라가요.
국세청 편리한 연말정산 이용방법 근로자로부터 출력된 연말정산간소화 공제 증명서류를 제출받아 해당 자료를 이용하여 연말정산하는 회사
낸 돈을 빼 주는 이 공제와는 따로 봐요. 반환일시금처럼 받은 돈이 소득이 되는지는 국번없이 126번이나 관할 세무서에 물어요.
연금보험료공제는 그 해에 납입한 연금보험료를 소득에서 빼 주는 제도예요. 반환일시금은 내가 받는 돈이라서 이 공제 계산에 들어가지 않아요. 받은 돈이 그 해 소득이 되는지, 된다면 어떻게 신고하는지는 내 경우를 보고 국세청이 답해 줘요. 국세상담센터는 국번없이 126번이고 평일 9시~18시에 상담해요.
국민연금 제도 전반은 국민연금 글에서 이어서 볼 수 있어요. 국민연금 →
소득세법 제51조의3 제1항 해당 과세기간의 종합소득금액에서 그 과세기간에 납입한 연금보험료를 공제한다.
그 해에 낸 연금보험료는 평소처럼 공제로 따지고, 받은 돈은 소득이 되는지 세무서에 따로 물어서 정해요.
회사원 노수현 씨가 국민연금 반환일시금을 받은 해에 직장에서 연말정산 자료를 정리하는 경우 — 그 해 낸 연금보험료는 공제 계산에 넣고, 받은 반환일시금이 소득이 되는지는 국번없이 126번이나 관할 세무서에 물어서 정해요. (근거: 소득세법 제51조의3 제1항. 인물과 상황은 사례용 가정값이에요)
낸 돈과 받은 돈은 서로 다른 문제예요. 낸 연금보험료는 납입한 만큼 공제 계산에 넣어요. 받은 반환일시금은 그 해 소득으로 보는지에 따라 처리가 달라지니 국번없이 126번이나 관할 세무서에서 확인해요.
소득세법 제51조의3 제1항 해당 과세기간의 종합소득금액에서 그 과세기간에 납입한 연금보험료를 공제한다.
부모님이 60세 이상이고 소득금액 합계가 100만원 이하이면 기본공제를 받을 수 있어요. 연금소득도 그 합계에 들어가서 100만원 기준이 갈림길이에요.
국민연금을 받는 부모님은 연금소득이 있는 분이에요. 부양가족 기본공제는 그 해 소득금액 합계가 100만원 이하인 직계존속에게 적용돼요. 연금소득금액이 얼마로 잡히는지는 받는 연금 금액에 따라 달라서, 부모님 경우는 관할 세무서나 국번없이 126번에서 확인해요. 근로소득만 있고 총급여액이 500만원 이하인 부모님도 이 기준 안에 들어가요.
부모님 소득이 기준을 넘을 때 어떻게 되는지는 부양가족 소득기준 초과 인적공제 글에서 이어서 볼 수 있어요. 부양가족 소득기준 초과 인적공제 →
소득세법 제50조 제1항 종합소득이 있는 거주자(자연인만 해당한다)에 대해서는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람의 수에 1명당 연 150만원을 곱하여 계산한 금액을 그 거주자의 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제한다.
같이 살고 소득금액 합계가 100만원 이하이면 공제를 받을 수 있어요. 건강보험증 등재 여부가 실제 부양 여부를 뜻하는 것은 아니에요.
회사원 마주영 씨가 동생 건강보험에 올라 있는 부모님과 같이 사는 경우 — 건강보험 등재는 기준이 아니에요. 같이 살고 부모님 소득금액 합계가 100만원 이하이면 1명당 연 150만원 기본공제를 받을 수 있어요. (근거: 소득세법 제50조 제1항, 법제처 생활법령정보. 인물과 상황은 사례용 가정값이에요)
부모님이 동생의 건강보험에 올라 있어도 실제로 거주자와 함께 살며 부양한다면 기본공제를 받을 수 있어요. 공제의 기준은 보험증이 아니라 같이 사는지, 부모님이 주로 내 소득에 기대어 사는지, 소득금액 합계가 100만원 이하인지예요.
법제처 생활법령정보 노인복지 각종 세금 공제 등 혜택 국민건강보험증 등 등재 여부가 실제 부양 여부를 의미하는 것은 아닙니다.
기본공제를 받는 부모님이 70세 이상의 경로우대자이면 연 100만원을 추가로 공제받을 수 있어요.
추가공제는 기본공제가 되는 분에게만 붙어요. 그래서 먼저 위 세 가지로 기본공제 여부를 정하고, 부모님이 70세 이상이면 경로우대 추가공제를 더해요.
법제처 생활법령정보 노인복지 각종 세금 공제 등 혜택 위에 따라 기본공제되는 사람이 70세 이상의 경로우대자인 경우 연 100만원을 추가로 공제받을 수 있습니다
그 해에 납입한 연금보험료를 종합소득금액에서 공제해요. 다만 인적공제·특별소득공제 등을 모두 합한 금액이 종합소득금액을 넘으면 넘는 만큼은 연금보험료공제를 못 받은 것으로 봐요.
홈택스 연말정산간소화 자료 조회 화면에서 내 납부액이 보이는지 먼저 봐요. 보이지 않으면 회사 정산 담당에게 증명자료를 어떻게 내는지 물어요.
들어가지 않아요. 연금보험료공제는 그 해에 낸 돈을 빼 주는 제도이고, 받은 돈이 소득이 되는지는 국번없이 126번이나 관할 세무서에 물어요.
부모님이 60세 이상이고 소득금액 합계가 100만원 이하이면 기본공제를 받을 수 있어요. 연금소득금액도 그 합계에 들어가요.
받을 수 있어요. 건강보험증 등재 여부가 실제 부양 여부를 뜻하는 것은 아니라서, 같이 살고 소득금액 합계가 100만원 이하이면 공제를 받을 수 있어요.
있어요. 기본공제를 받는 분이 70세 이상의 경로우대자이면 연 100만원을 추가로 공제받을 수 있어요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.