연말정산 교육비 공제 대상과 한도, 학원비·예체능도 되나요?

본인이 낸 교육비에는 학교에 낸 교육비 외에 대학이나 대학원의 교육과정, 시간제 과정, 직업능력개발훈련 수강료가 들어가요. 직업훈련 지원금 등을 받았다면 그 금액을 뺀 만큼만 올려요. 학자금 대출은 원리금을 갚은 돈이 공제되고, 상환을 미뤄 추가로 낸 금액 등은 빠져요. 배우자나 자녀의 대학원 학비는 이 몫에 들어가지 않아요.

근로자가 국내에 근무하는 경우에는 자녀가 자비유학 자격이 있는 학생이거나, 부양의무자와 국외에서 동거한 기간이 1년 이상인 학생이어야 해요. 국내 근로자의 자녀만 유학을 간 경우에는 자녀가 중학교 졸업 이상의 학력이 있거나 동등 이상으로 인정돼야 해서, 초등학교 졸업 후 이제 중학교에 입학한 자녀는 공제를 받지 못해요. 한도는 초·중·고 300만원, 대학생 900만원이에요.

법은 각 목의 교육비를 합산한 금액에 1명당 한도를 정해요. 그래서 한 아이의 어린이집비와 학원비를 합친 금액이 연 300만원을 넘으면 넘는 만큼은 공제에서 빠져요. 학원·체육시설 비용은 대통령령이 정한 금액만 합산에 들어가요.

취학 전 아동과 초·중·고등학생이면 한 명당 연 300만원, 대학생이면 한 명당 연 900만원이에요. 초등학생과 대학생 자녀를 함께 둔 경우에는 각자의 한도 안에서 따로 계산한 세액을 더해요. 한 명이 한도를 넘겼다고 다른 자녀의 한도가 늘어나는 건 아니에요.

취학 후에 학원이 공제되는 경우는 9세 미만 또는 2학년 이하 초등학생의 예능 학원·체육시설뿐이에요. 그 밖의 초등학생과 중·고등학생이 다니는 학원은 목록에 들어 있지 않아서 학원비를 교육비로 올리지 않아요. 학교에 직접 낸 수업료·입학금·공납금은 학교 교육비로 따로 봐요. 내 아이의 학원이 목록에 드는지 애매하면 회사 연말정산 담당자에게 물어요.

교육비의 범위는 수업료·입학금·보육비용·수강료와 그 밖의 공납금이에요. 여기에 급식을 하는 유치원·어린이집·학원·체육시설의 급식비, 방과후 과정 등의 수업료와 특별활동비가 더해져요. 학원과 체육시설의 급식비·방과후 비용은 초등학교 취학 전 아동일 때만 해당해요.

학자금 대출의 원리금 상환에 쓴 돈은 본인 교육비로 공제돼요. 다만 상환을 미뤄 추가로 낸 금액 등은 빠져요. 국세청은 이 교육비가 공제에 해당하는지 확인하려고 한국장학재단 등에 대출과 상환 내역을 요청할 수 있어요. 자녀가 학자금 대출을 받아 낸 교육비는 자녀 몫 공제에서 빠져요.

공제는 한도 안의 금액에 15%를 곱해 계산해요. 그래서 한도를 넘는 금액은 서류가 있어도 공제에 들어가지 않아요. 모의계산에 내 교육비를 넣어 보면 세액이 얼마나 줄어드는지 먼저 볼 수 있어요.