연말정산 기부금 세액공제 얼마나 받나요? 비율과 한도 정리

공익법인등에 낸 기부금이 일반기부금이고, 한국학교 등에 낸 기부금이 특례기부금이에요. 특별재난지역을 복구하려고 자원봉사를 한 경우 그 용역의 가액도 특례기부금에 들어가요. 어느 쪽인지에 따라 공제 순서와 한도가 달라지니 영수증을 받은 단체 이름으로 구분해 둬요.

소득세법은 공익법인등과 한국학교 등에 낸 기부금을 소득세 계산 때 필요경비로 넣거나 특별세액공제로 받게 해요. 사업소득이 있는 거주자는 지출한 기부금을 사업소득금액 계산에서 필요경비로 넣을 수 있어요. 세액공제 계산식은 필요경비에 넣은 기부금을 빼고 시작해요.

이 두 종류의 계산식에는 30% 같은 비율이 붙지 않아요. 소득금액에서 이월결손금만 빼고 보기 때문에, 뒤 순서 기부금의 한도는 이 두 기부금을 뺀 소득금액을 기준으로 계산해요.

종교단체 기부금이 있으면 한도 식이 10% 항과 20% 항으로 나뉘고, 20% 항은 종교단체 외에 지급한 금액과 비교해 적은 쪽을 써요. 종교단체 기부금이 지정기부금에 해당하면 연말정산 세액공제를 받을 수 있어요. 공제를 받으려면 영수증과 증빙서류를 함께 내야 하는데, 서류는 아래 영수증 항목에 있어요.

영수증 이름이 배우자나 부양가족이어도 세액공제에서는 거주자가 지급한 기부금에 포함해요. 다만 그 사람이 다른 거주자의 기본공제를 이미 받고 있다면 제외돼요. 같은 기부금을 두 사람이 각자 신청하지 않도록, 누구 몫으로 공제받을지 영수증을 모을 때 정해 둬요.

종교단체에 낸 기부금이 지정기부금에 해당하면 연말정산 때 세액공제를 받을 수 있어요. 영수증만으로는 부족하고, 그 개별 종교단체가 소속한 총회 또는 중앙회 등이 주무관청에 등록되었음을 증명하는 증빙서류가 함께 필요해요. 종교단체에서 영수증을 받을 때 증빙서류도 같이 달라고 해 두면 빠져요.

이월은 사업자가 지출한 기부금 중 특례기부금과 일반기부금의 필요경비 한도를 넘은 금액에 해당해요. 세액공제로 이미 받은 금액은 이월할 수 없어서 같은 기부금을 두 번 쓰지 않게 돼요. 그해 한도 계산을 마친 뒤 남은 금액이 얼마인지 따로 적어 두면 다음 해 신고 때 빠져요.

사업자가 특례기부금과 일반기부금을 지출했다면 종합소득세 신고서에 기부금 명세서를 붙여 관할세무서장에게 내야 해요. 기부금을 금전 외의 자산으로 냈다면 그 자산의 가액은 낸 때의 시가로 보고, 시가가 장부가액보다 낮으면 장부가액에 따라요.