전통시장에서 쓴 금액은 총급여의 25%를 넘으면 40%를 소득공제받고, 온누리상품권은 구입비가 제외 항목에 걸려 간소화 자료 확인이 필요해요.
올해 전통시장에서 카드나 현금영수증으로 쓴 돈이 있다면 그 금액의 40%를 소득공제로 계산해요. 연간 카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작돼요. 온누리상품권은 상품권 구입비가 공제에서 빠지는 항목에 걸려요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 전통시장 공제율
총급여의 25%를 넘게 쓴 경우 전통시장에서 쓴 금액은 40%를 공제받아요. 신용카드 15%, 직불카드 30%보다 높아요.
| 구분 | 공제율 | 어떤 사용분인가요 |
|---|---|---|
| 전통시장 사용분 | 40% | 전통시장 안에서 신용카드·현금영수증·직불카드·선불카드로 쓴 금액이에요. 2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지 사용분은 50%였어요 |
| 대중교통 이용분 | 40% | 대중교통수단을 이용한 대가예요. 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 사용분은 80%였어요 |
| 문화체육 사용분 | 30% | 총급여가 7천만원 이하일 때 도서·신문·공연, 박물관·미술관·영화상영관, 체육시설 이용분을 따로 계산해요 |
| 직불카드·선불카드·현금영수증 | 30% | 전통시장·대중교통·문화체육 사용분을 뺀 나머지 금액이에요 |
| 신용카드 | 15% | 전통시장·대중교통 등을 뺀 신용카드 사용분이에요 |
전통시장 사용분은 신용카드, 현금영수증, 직불카드·선불카드로 쓴 금액을 모두 합쳐 40%를 곱해요. 같은 카드를 써도 전통시장 안에서 쓰면 일반 신용카드 사용분(15%)보다 공제율이 높아요. 대중교통도 같은 40%라서, 총급여의 25%를 넘긴 뒤에는 전통시장과 대중교통에 쓴 돈이 공제에 가장 크게 반영돼요.
다른 공제 항목의 공제율은 이어서 봐요. 연말정산 공제율 →
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제1호 「전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법」 제2조제1호에 따른 전통시장과 대통령령으로 정하는 전통시장 구역 안의 법인 또는 사업자(대통령령으로 정하는 법인 또는 사업자는 제외한다)로부터 재화 또는 용역을 제공받은 대가에 해당하는 금액으로서 제1항제1호ㆍ제2호 및 제4호의 금액의 합계액(이하 이 항에서 “전통시장사용분”이라 한다) × 100분의 40(2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지 사용한 전통시장사용분의 경우에는 100분의 50)
연간 카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25%를 넘는 부분부터 공제해요. 문턱 금액은 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 먼저 빠져요.
공제액은 구분별 사용액에 공제율을 곱해 더한 뒤, 문턱 금액에 해당하는 몫을 빼서 계산해요. 이 문턱 금액은 신용카드 사용분에 15%를 적용해 먼저 차감하고, 모자라면 직불카드 쪽에서 30%로 이어서 차감해요. 그래서 전통시장·대중교통 등을 뺀 신용카드 사용분이 문턱 이상이면 전통시장 사용분의 40%는 그대로 남아요.
조세특례제한법 제126조의2 제1항 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25(이하 이 조에서 “최저사용금액”이라 한다)를 초과하는 경우
법에서 정한 전통시장이나 그 구역 안 사업자에게 쓴 금액만 공제돼요. 내가 쓴 곳이 해당하는지는 간소화 자료와 회사 담당자에게 확인해요.
공제 범위는 「전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법」에 따른 전통시장과, 대통령령으로 정하는 전통시장 구역 안의 법인·사업자예요. 다만 대통령령으로 정하는 법인·사업자는 제외돼요. 결제는 본인 명의로 확인되는 카드나 현금영수증이어야 하고, 사업 비용이나 가장 거래, 자동차 구입은 사용금액에서 빠져요.
신용카드 말고 다른 공제 항목은 이어서 봐요. 연말정산 공제항목 →
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제1호 「전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법」 제2조제1호에 따른 전통시장과 대통령령으로 정하는 전통시장 구역 안의 법인 또는 사업자(대통령령으로 정하는 법인 또는 사업자는 제외한다)로부터 재화 또는 용역을 제공받은 대가에 해당하는 금액
시장 안 가게라고 다 되는 건 아니에요. 제외 대상 사업자나 사업 비용 결제는 빠지니, 해당 여부는 회사 담당자와 간소화 자료로 확인해요.
맞벌이 직장인 한지수 씨 — 집 근처 재래시장 안 정육점에서 본인 명의 체크카드로 결제하면 그 금액은 전통시장 사용분 후보로 잡혀요. 같은 카드를 사업 비용으로 쓰면 사용금액에서 빠져요. (가정 사례예요. 근거는 조세특례제한법의 전통시장 사용분 범위와 제외 항목이에요.)
전통시장 사용분은 법에서 정한 전통시장과 대통령령으로 정하는 구역 안 사업자에게 받은 대가만 포함해요. 사업소득과 관련된 비용이나 법인의 비용으로 쓴 결제는 사용금액에 포함하지 않아요. 같은 시장에서 쓴 돈이라도 어떤 결제가 빠지는지는 이 기준으로 나뉘어요.
조세특례제한법 제126조의2 제4항 신용카드등사용금액이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 신용카드등사용금액에 포함하지 아니한다.
상품권 등 유가증권 구입비는 사용금액에서 빠져요. 온누리상품권도 상품권이라, 공제에 잡히는지는 홈택스 간소화 자료로 확인해요.
| 구분 | 지역사랑상품권 | 온누리상품권 |
|---|---|---|
| 발행 주체 | 지방자치단체의 장 | 중소벤처기업부·소상공인시장진흥공단 |
| 사용처 | 해당 지방자치단체장이 관할하는 행정구역 내 지역사랑상품권 가맹점 | 전국 전통시장 및 상점가, 상권활성화구역 및 자율상권구역의 온누리상품권 가맹점 |
| 소득공제에서 | 상품권 등 유가증권 구입비는 신용카드 등 사용금액에서 제외 항목이에요 | 상품권 구입비는 제외 항목에 걸려요. 공제에 잡혔는지는 간소화 자료로 확인해요 |
온누리상품권은 전통시장 및 상점가 전용 상품권이고, 지방자치단체가 발행하는 지역사랑상품권과는 발행 주체와 쓸 수 있는 곳이 달라요. 신용카드 등 사용금액에서 빼는 항목에 상품권 등 유가증권 구입비가 들어 있어서, 카드로 온누리상품권을 산 금액은 그대로 공제되지 않을 수 있어요. 상품권으로 낸 결제가 공제에 들어가는지는 홈택스 간소화 자료에서 전통시장 사용분으로 조회되는지로 확인하고, 조회되지 않으면 회사 연말정산 담당자에게 물어요.
간소화 자료 조회 방법과 회사 제출 방식은 이어서 봐요. 연말정산 간소화서비스 이용방법 →
법제처 생활법령정보 지역사랑상품권과 온누리상품권은 무엇이 다른가요? “온누리상품권”이란 「전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법」에 따라 전통시장 및 상점가, 상권활성화구역의 판매를 촉진하고 지역경제 활성화를 위해 발행하는 전통시장 및 상점가 전용 상품권입니다.
상품권 등 유가증권 구입비는 사용금액에서 빠지는 항목이에요. 카드로 상품권을 산 금액은 간소화 자료에서 잡혔는지 먼저 확인해요.
신용카드 등 사용금액에서 빼는 항목 가운데 상품권 등 유가증권 구입비가 있어요. 온누리상품권도 상품권이라 카드로 사는 순간의 금액이 이 항목에 해당하는지부터 따져야 해요. 반면 전통시장 가맹점에서 본인 명의 카드나 현금영수증으로 직접 결제한 금액은 전통시장 사용분이에요. 어느 쪽으로 잡혔는지는 홈택스 간소화 자료로 확인해요.
법제처 생활법령정보 신용카드와 세금 상품권 등 유가증권 구입비
온누리상품권은 전국 전통시장·상점가 가맹점에서, 지역사랑상품권은 발행한 지방자치단체 안 가맹점에서만 써요.
온누리상품권은 중소벤처기업부와 소상공인시장진흥공단이 발행하고 전국 전통시장 및 상점가 가맹점에서 써요. 지역사랑상품권은 지방자치단체장이 발행해서 그 지방자치단체 행정구역 안 가맹점에서만 써요. 쓸 수 있는 곳이 다르니 전통시장에서 쓸 상품권은 온누리상품권으로 챙겨요.
기본 한도는 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원이에요. 한도를 넘으면 전통시장·대중교통 공제액을 합쳐 200만원 안에서 추가로 공제해요.
25% 문턱 금액을 뺀 값이에요
총급여 7천만원 이하면 300만원이에요
전통시장·대중교통 공제액 합계 기준이에요
공제액이 기본 한도를 넘으면 넘는 금액과 추가 한도 중 작은 금액이 더해져요. 추가 한도는 전통시장 사용분과 대중교통 이용분의 공제액을 합쳐 계산하고, 총급여 7천만원 이하는 문화체육 사용분까지 합쳐 300만원이 한도예요. 자녀 등 부양가족이 있으면 기본 한도도 올라가요. 숫자는 법제처 조문 기준이니, 어느 연도 연말정산에 적용되는지는 국세청 연말정산 안내나 회사 담당자에게 확인해요.
다른 공제 항목의 한도는 이어서 봐요. 연말정산 공제한도 →
조세특례제한법 제126조의2 제10항 제2항에 따른 신용카드등소득공제금액은 연간 250만원(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 연간 300만원)을 한도로 한다.
총급여 7천만원 이하는 자녀 1명 350만원, 2명 이상 400만원이에요. 7천만원을 넘으면 자녀 1명 275만원, 2명 이상 300만원이에요.
자녀 등은 자녀와 손자녀 등 대통령령으로 정하는 부양가족이에요. 같은 카드 사용액이어도 자녀 수와 총급여 구간에 따라 받을 수 있는 상한이 달라져요. 누가 자녀 등에 해당하는지는 회사 연말정산 담당자에게 확인해요.
조세특례제한법 제126조의2 제10항 제1호 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우: 자녀등이 1명인 경우 연간 350만원, 자녀등이 2명 이상인 경우 연간 400만원
한도 초과액과 추가 한도 중 작은 금액을 더해요. 전통시장·대중교통 공제액 합계는 200만원, 총급여 7천만원 이하는 문화체육 합쳐 300만원까지예요.
초등학생 자녀 2명을 키우는 총급여 7천만원 이하 직장인 박민호 씨 — 기본 한도는 연 400만원이에요. 이 한도를 넘는 공제액이 있으면 전통시장·대중교통·문화체육 공제액 합계 300만원 안에서 넘는 만큼을 더 공제받아요. (가정 사례예요. 근거는 조세특례제한법 한도·추가 공제 조문이에요.)
추가 공제는 한도를 넘은 금액과 추가 한도 합계 중 작거나 같은 금액이에요. 2024년 소비 증가분 공제는 조문상 2024년 과세연도 계산에 한정되고, 추가 한도는 100만원이에요. 전통시장 사용분을 많이 쓴 사람일수록 한도 초과분을 이 추가 공제로 메우기 쉬워요.
조세특례제한법 제126조의2 제11항 신용카드등소득공제금액이 제10항에 따른 한도를 초과하는 경우에는 그 한도를 초과하는 금액과 다음 각 호의 금액의 합계액 중 작거나 같은 금액을 신용카드등소득공제금액에 추가한다.
전통시장 사용분은 40%예요. 신용카드 15%, 직불카드·현금영수증 30%보다 높고, 연간 사용액이 총급여의 25%를 넘는 부분부터 공제가 시작돼요.
네, 신용카드·현금영수증·직불카드·선불카드로 쓴 금액을 모두 합쳐 전통시장 사용분으로 40%를 곱해요.
상품권 등 유가증권 구입비는 사용금액에서 빠지는 항목이에요. 온누리상품권 결제가 공제에 잡혔는지는 홈택스 간소화 자료로 확인하고, 안 보이면 회사 연말정산 담당자에게 물어요.
총급여 7천만원 이하는 300만원, 초과는 250만원이 기본 한도예요. 자녀가 있으면 7천만원 이하는 1명 350만원, 2명 이상 400만원으로 늘어요.
있어요. 한도를 넘은 금액과 추가 한도 중 작은 금액을 더해요. 전통시장·대중교통 공제액을 합쳐 200만원 안에서, 총급여 7천만원 이하는 문화체육까지 합쳐 300만원 안에서 반영돼요.
온누리상품권은 전국 전통시장·상점가 가맹점에서 쓰고, 지역사랑상품권은 발행한 지방자치단체 행정구역 안 가맹점에서만 써요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.