연말정산 주택청약 공제는 총급여액 7천만원 이하 무주택 세대주가 연 300만원까지 납입하면 최대 120만원을 근로소득금액에서 빼 줘요.
총급여액이 7천만원 이하인 무주택 세대주라면 주택청약종합저축에 낸 돈은 연 300만원까지 40%가 근로소득금액에서 공제돼요. 한도를 다 채우면 공제액은 120만원이에요. 정해진 사유 외로 중도해지하면 그해 납입한 금액은 공제를 받지 못해요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산 주택청약
총급여가 7천만원 이하인 무주택 세대주라면 받을 수 있어요. 세대주의 배우자도 요건에 들고 일용근로자는 빠져요.
이 공제는 네 가지가 모두 맞아야 해요. 일용근로자를 뺀 근로소득자로 총급여액이 7천만원 이하이고, 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주나 그 배우자여야 해요. 납입처는 주택법에 따른 주택청약종합저축이고, 2028년 12월 31일까지 낸 금액에 적용돼요. 하나라도 어긋나면 공제액은 0이라서 해마다 총급여와 세대 상황부터 맞춰 봐요.
이 밖에 연말정산에서 받을 수 있는 공제 항목도 이어서 살펴보시는 게 좋겠죠. 연말정산 공제항목 →
조세특례제한법 제87조 제2항 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다)로서 「소득세법」 제20조제2항에 따른 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하이며 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자(이하 이 조에서 “세대주등”이라 한다)가 2028년 12월 31일까지 해당 과세기간에 「주택법」에 따른 주택청약종합저축에 납입한 금액
세대주 본인이거나 세대주의 배우자라면 요건에 들어요. 둘 다 아니면 이 공제는 맞지 않아요.
조문은 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자를 세대주등이라 부르고, 이 사람들이 낸 금액을 공제 계산에 넣어요. 주택을 소유하지 않은 상태가 그 과세기간 중이어야 해서, 연중에 집을 샀다면 공제 요건에서 빠지는지 취급기관이나 회사 담당자와 먼저 맞춰 봐요.
조세특례제한법 제87조 제2항 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자(이하 이 조에서 “세대주등”이라 한다)
일용근로자는 공제에서 빠져요. 근로소득이 있는 거주자여야 해서 근로소득이 없다면 맞지 않아요.
조문은 근로소득이 있는 거주자에게 이 공제를 주고 일용근로자는 뺀다고 정해요. 공제는 근로소득금액에서 빼는 방식이라 근로소득이 없으면 뺄 소득도 없어요. 그 밖의 소득이 섞인 경우에 공제를 받을 수 있는지는 국세상담센터 126에서 확인해요.
조세특례제한법 제87조 제2항 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다)로서 「소득세법」 제20조제2항에 따른 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하이며
주택청약종합저축에 연 300만원을 채워 넣으면 그 40%인 120만원이 공제돼요.
| 구분 | 받는 사람 | 납입 한도 | 혜택 |
|---|---|---|---|
| 소득공제 | 총급여액 7천만원 이하, 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자(일용근로자 제외) | 연 300만원 | 납입액의 40%을 근로소득금액에서 공제해요 |
| 청년우대형 이자소득 비과세 | 가입일 현재 19세 이상 34세 이하 청년 중 무주택 세대주 또는 세대주의 배우자, 직전 과세기간 총급여액 3,600만원 이하 등 | 연 600만원 | 저축에서 생기는 이자소득 500만원까지 소득세를 부과하지 않아요 |
납입한도예요. 더 넣어도 여기까지만 세요
조문 표기예요. 40%와 같아요
300만원 × 40%
무주택 세대주이고 총급여액이 7천만원 이하인 회사원 윤재호 씨 — 올해 주택청약종합저축에 연 300만원을 납입했다면 공제액은 120만원이에요 (조세특례제한법 공제 비율 기준 설명이에요. 윤재호 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
총급여액이 7천만원을 넘는 직장인 정다은 씨 — 청약통장에 아무리 많이 넣어도 이 소득공제는 받지 못해요. 총급여 요건이 7천만원 이하이기 때문이에요 (조세특례제한법 요건 기준 설명이에요. 정다은 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
공제 계산에 넣는 납입액은 연 300만원이 한도이고, 그 40%에 해당하는 금액을 근로소득금액에서 빼요. 40%은 40%라서 한도를 채우면 최대 120만원이에요. 소득세법 제52조에 따른 다른 공제와 합친 금액이 연 400만원을 넘으면 넘는 부분은 공제되지 않고, 합산 한도는 연 800만원이에요. 장기주택저당차입금이 요건에 맞으면 각각의 공제한도액을 따라요.
다른 공제와 합친 한도가 궁금하다면 이어서 살펴보시는 게 좋겠죠. 연말정산 공제한도 →
조세특례제한법 제87조 제5항 제2항과 「소득세법」 제52조제4항에 따라 공제한 금액의 합계액이 연 400만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 해당 연도의 근로소득금액에서 공제하지 아니하고
300만원을 넘게 낸 금액은 공제 계산에 들어가지 않아요. 한도를 채웠다면 공제액은 120만원 그대로예요.
조문은 연 300만원을 납입한도로 한다고 적어요. 그래서 한 해에 낸 금액이 300만원을 넘어도 공제를 계산할 때는 300만원까지만 세요. 한도를 넘겨 넣을 필요가 있는지는 공제와 별개로 내 청약 계획에 따라 정해요.
조세특례제한법 제87조 제2항 납입한 금액(연 300만원을 납입한도로 하며, 제4항제1호에 따른 소득공제 적용 과세기간 이후에 납입한 금액만 해당한다)의 100분의 40에 상당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제한다.
청년우대형은 소득공제가 아니라 이자소득 500만원까지 비과세예요. 납입금은 모든 금융회사를 합쳐 연 600만원이 한도예요.
청년우대형은 가입 요건이 따로 있고, 요건을 모두 갖춘 저축의 이자소득에 소득세를 부과하지 않는 방식이에요. 비과세를 받을 수 있는 납입금액은 여러 금융회사에 나눠 넣어도 합쳐서 계산해요. 이미 청약저축이 있다면 요건을 갖춘 청년은 청년주택드림청약통장으로 전환할 수 있고, 기존 가입기간과 납입인정회차는 이어서 인정돼요.
조세특례제한법 제87조 제3항 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 주택청약종합저축(이하 이 조에서 “청년우대형주택청약종합저축”이라 한다)에 2028년 12월 31일까지 가입하는 경우 해당 저축에서 발생하는 이자소득의 합계액에 대해서는 500만원까지 소득세를 부과하지 아니한다. 이 경우 비과세를 적용받을 수 있는 납입금액은 모든 금융회사에 납입한 금액을 합하여 연 600만원을 한도로 한다.
공제받을 해의 다음 연도 2월 말까지 저축 취급기관에 무주택 확인서를 내고, 증빙은 회사가 정한 방식으로 내요.
공제를 받으려면 주택청약종합저축을 취급하는 곳에 무주택 확인서를 내야 해요. 소득공제는 공제를 받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지예요. 납입 증빙은 회사가 연말정산 방식을 하나 골라 정하고, 국세청은 출력한 간소화 자료를 내는 유형부터 홈택스 온라인 제출까지 다섯 유형을 안내해요. 순서는 무주택 확인서, 납입 자료 확인, 회사 제출이에요.
공제신고서는 어떻게 쓰는지 이어서 살펴보시는 게 좋겠죠. 연말정산 공제신고서 →
조세특례제한법 제87조 제4항 제2항에 따라 주택청약종합저축에 납입한 금액에 대하여 소득공제를 적용받거나 제3항에 따른 청년우대형주택청약종합저축의 이자소득에 대한 비과세를 적용받으려는 사람은 해당 저축 취급기관에 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주등에 해당하는지를 확인하는 대통령령으로 정하는 서류(이하 이 조에서 “무주택 확인서”라 한다)를 다음 각 호의 구분에 따른 시기에 제출하여야 한다.
소득공제는 공제받는 해의 다음 연도 2월 말까지, 청년우대형 비과세는 저축 가입 후 2년 이내에 내요.
조문은 공제 종류에 따라 제출 시기를 나눠 정해요. 소득공제는 공제를 받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지이고, 청년우대형 이자소득 비과세는 가입 후 2년 이내예요. 기한이 지났다면 취급기관과 회사 담당자에게 어떻게 처리하는지 먼저 물어요.
조세특례제한법 제87조 제4항 1. 제2항에 따라 소득공제를 적용받으려는 경우에는 소득공제를 적용받으려는 과세기간(이하 이 조에서 “소득공제 적용 과세기간”이라 한다)의 다음 연도 2월 말까지 2. 제3항에 따라 이자소득에 대한 비과세를 적용받으려는 경우에는 저축가입 후 2년 이내
회사가 정한 연말정산 방식에 맞춰 내요. 방식은 출력 서류 제출부터 홈택스 간편제출까지 다섯 유형이에요.
국세청은 회사의 전산과 업무 환경을 고려해 연말정산 방법을 고르도록 안내해요. 어떤 유형인지는 회사마다 달라서 우리 회사 담당자에게 먼저 확인해요. 유형에 따라 내가 할 일이 출력인지, PDF 내려받기인지, 온라인 제출인지가 달라져요.
국세청 편리한 연말정산 이용방법 회사의 전산 및 업무 환경 등을 고려하여 연말정산 방법을 합리적으로 선택
올해 청약통장을 해지하려 한다면, 정해진 사유가 아닌 한 올해 납입한 금액은 공제되지 않아요.
올해 청약통장을 중도해지하려는 회사원 한소희 씨 — 조문이 예외로 든 사유가 아니라면 올해 납입한 금액은 모두 공제에서 빠져요. 해지 전에 이미 낸 금액의 공제를 포기하는 셈인지 먼저 따져요 (조세특례제한법 중도해지 단서 기준 설명이에요. 한소희 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
조문이 정하는 불이익은 중도해지한 과세기간에 납입한 금액을 공제하지 않는 것이에요. 조문이 예외로 든 사유(근거 접힘 참고)로 해지하면 이 제한을 받지 않아요. 이 글이 확인한 조문 구절은 해지한 해의 납입분만 다뤄서, 앞선 해에 받은 공제를 되돌려 내야 하는지는 단정하지 않아요. 해지 전에 국세상담센터 126이나 저축 취급기관에 내 경우를 물어요.
조세특례제한법 제87조 제2항 대통령령으로 정하는 것 외의 사유로 중도해지한 경우에는 해당 과세기간에 납입한 금액은 공제하지 아니한다.
정해진 사유가 아닌 이유로 해지하면 해지한 해에 납입한 금액은 한 푼도 공제하지 않아요.
공제는 과세기간 단위로 따져요. 같은 해에 해지 전까지 낸 돈도 모두 공제 계산에서 빠져요. 그래서 해지를 고민한다면 올해 이미 낸 금액의 공제를 잃는지부터 계산해요.
이 글이 확인한 조문은 해지한 해의 납입분만 다뤄요. 앞선 해 공제분은 해지 전에 국세상담센터 126에 확인해요.
국세청은 국세 관련 상담을 국번 없이 126으로 안내해요. 상담할 때는 해지 사유, 해지 시점, 이미 공제받은 해를 정리해 두면 내 경우를 빨리 물을 수 있어요. 저축 취급기관에도 같은 내용을 함께 물어요.
국세청 원천징수 개요 화면 (국세상담센터 안내) 국세관련 모든 상담은 국번없이 126 전국 어디서나 편리하게 상담받으세요.
납입액은 연 300만원까지 공제 계산에 넣고, 그 40%을 근로소득금액에서 공제해요. 한도를 채우면 120만원이에요.
안 돼요. 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하여야 하는 요건이 있어요.
세대주 본인이거나 세대주의 배우자라면 요건에 들어요. 둘 다 아니면 이 공제는 맞지 않아요.
소득공제는 공제받는 해의 다음 연도 2월 말까지 저축 취급기관에 내요. 청년우대형 비과세는 가입 후 2년 이내예요.
조문이 예외로 든 사유가 아닌 이유로 중도해지하면 해지한 해에 납입한 금액은 공제되지 않아요. 앞선 해 공제분은 국세상담센터 126에 확인해요.
아니요. 이자소득 500만원까지 소득세를 부과하지 않는 비과세 방식이고, 납입금은 모든 금융회사를 합쳐 연 600만원이 한도예요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.