연말정산에서 체크카드는 총급여의 25%를 넘게 쓴 부분부터 30%를 공제받아요. 신용카드의 15%보다 높고, 한도는 연 250만원이에요.
체크카드로 생활비를 쓰는 직장인이라면 총급여의 25%를 넘게 쓴 부분부터 30%가 소득공제돼요. 같은 부분에 신용카드는 15%라서 공제율은 체크카드가 더 높아요. 25%에 못 미치면 어느 카드로 썼든 공제가 없어요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산
체크카드로 쓴 돈은 총급여의 25%를 넘는 부분부터 30%가 소득공제돼요. 같은 부분에 신용카드는 15%예요.
| 결제수단 | 공제율 | 적용되는 경우 |
|---|---|---|
| 체크카드 (직불카드·기명식 선불카드) | 30% | 총급여 25%를 넘는 사용금액이에요 |
| 현금영수증 | 30% | 체크카드와 같이 계산돼요 |
| 신용카드 | 15% | 총급여 25%를 넘는 사용금액이에요 |
| 전통시장 사용분 | 40% | 신용카드·체크카드·현금영수증 어느 것으로 써도 같아요 |
| 대중교통 이용분 | 40% | 신용카드·체크카드·현금영수증 어느 것으로 써도 같아요 |
| 문화체육 사용분 | 30% | 총급여 7천만원 이하만 따로 계산해요. 도서·공연·박물관·미술관·영화상영관·체육시설 중 지정된 사업자에서 쓴 금액이에요 |
체크카드는 법에서 직불카드로 묶이고, 현금영수증도 같은 30%로 계산돼요. 공제는 사용금액 전체가 아니라 총급여의 25%를 넘는 부분에만 붙어요. 대중교통과 전통시장에서 쓴 금액은 체크카드로 결제해도 40%가 적용돼요. 공제액이 곧 환급액은 아니에요. 소득에서 빼 주는 금액이라 실제로 줄어드는 세금은 소득에 따라 달라져요.
다른 공제 항목의 공제율도 함께 비교해 볼 수 있어요. 연말정산 공제율 한눈에 보기 →
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제4호 제1항제2호 및 제4호의 금액(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 전통시장사용분ㆍ대중교통이용분 및 문화체육사용분에 포함된 금액은 제외하고, 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원을 초과하는 경우에는 전통시장사용분 및 대중교통이용분에 포함된 금액은 제외한다. 이하 이 항에서 “직불카드등사용분”이라 한다) × 100분의 30
달라져요. 체크카드로 낸 대중교통과 전통시장 사용분은 30%가 아니라 40%로 계산돼요.
법은 체크카드 사용분 30%를 계산할 때 전통시장과 대중교통 사용분을 먼저 빼요. 빠진 금액은 따로 40%를 곱해요. 그래서 같은 체크카드라도 버스·지하철 요금과 시장 장보기는 일반 소비보다 공제율이 높아요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제2호 「대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률」에 따른 대중교통수단을 이용한 대가에 해당하는 금액으로서 제1항제1호ㆍ제2호 및 제4호의 금액의 합계액(이하 이 항에서 “대중교통이용분”이라 한다) × 100분의 40(2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 사용한 대중교통이용분의 경우에는 100분의 80)
그해 신용카드·체크카드·현금영수증 사용금액을 합쳐서, 총급여의 25%를 넘는 부분부터 공제가 시작돼요. 국외 사용분은 빠져요.
사용금액은 한 해 동안 쓴 금액을 모두 더해서 봐요. 25%를 넘지 못하면 공제가 없어요. 법은 이 25% 기준 금액을 최저사용금액이라고 불러요. 배우자나 직계존비속 중 대통령령이 정한 사람의 사용금액은 본인 공제에 합칠 수 있어요.
조세특례제한법 제126조의2 제1항 근로소득자가 신용카드, 직불카드 및 체크카드 등을 사용한 금액이 해당 과세연도 총급여액의 25%를 초과하는 경우, 그 사용금액의 일부를 과세대상이 되는 근로소득금액에서 공제해 주는 제도입니다
체크카드를 많이 써도 공제는 연 250만원까지예요. 총급여가 7천만원 이하이면 연 300만원이고, 자녀등이 있으면 더 늘어요.
자녀등이 없는 직장인
5,000만원 × 25%. 여기까지는 공제 없음
1,650만원에서 1,250만원을 뺀 값
한도 300만원 안이라 그대로 공제
한도는 사용금액이 아니라 공제액에 걸려요. 체크카드·신용카드·현금영수증 공제액을 합친 금액이 한도를 넘으면 넘는 부분은 공제되지 않아요. 아래 흐름은 총급여 5,000만원인 사람이 체크카드로 1,650만원을 쓴 경우예요. 공제액 120만원이 한도 300만원 안이라 그대로 공제돼요.
다른 공제 항목의 한도도 함께 보면 전체 계획을 세우기 쉬워요. 연말정산 공제 한도 한눈에 보기 →
조세특례제한법 제126조의2 제10항 제2항에 따른 신용카드등소득공제금액은 연간 250만원(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 연간 300만원)을 한도로 한다. 다만, 자녀 및 손자녀 등 대통령령으로 정하는 부양가족(이하 이 항에서 “자녀등”이라 한다)이 있는 사람에 대해서는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 한도로 한다.
달라져요. 총급여 7천만원 이하는 자녀등이 1명이면 연 350만원, 2명 이상이면 연 400만원까지 공제받아요.
자녀등은 자녀·손자녀 등 대통령령이 정한 부양가족이에요. 총급여가 7천만원을 넘으면 1명은 연 275만원, 2명 이상은 연 300만원이 한도예요. 이 한도는 법제처에 실린 조문 기준이라, 어느 해에 쓴 금액부터 적용되는지는 회사 연말정산 안내나 홈택스 안내에서 함께 확인해요.
조세특례제한법 제126조의2 제10항 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우: 자녀등이 1명인 경우 연간 350만원, 자녀등이 2명 이상인 경우 연간 400만원 2. 제1호 외의 경우: 자녀등이 1명인 경우 연간 275만원, 자녀등이 2명 이상인 경우 연간 300만원
모두 사라지지는 않아요. 전통시장·대중교통 사용분 공제액은 한도 밖에서 연 200만원까지 더해질 수 있어요.
한도를 넘은 공제액과 전통시장·대중교통 사용분 공제액 중 작은 금액이 공제에 더해져요. 이 추가분은 연 200만원이 한도이고, 총급여가 7천만원 이하이면 문화체육 사용분을 합쳐 연 300만원이에요. 그래서 전통시장과 대중교통 이용이 많은 사람은 한도를 넘어도 공제가 조금 더 남아요.
조세특례제한법 제126조의2 제11항 제1호 제2항제1호 및 제2호의 금액의 합계액(연간 200만원을 한도로 하되, 해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 같은 항 제3호의 금액을 추가로 합쳐 연간 300만원을 한도로 한다)
공제율만 보면 체크카드가 유리해요. 25%를 넘는 부분에 30%로 신용카드 15%보다 높고, 25%까지는 어느 카드든 같아요.
| 구분 | 체크카드 | 신용카드 | 알아둘 점 |
|---|---|---|---|
| 공제율 | 30% | 15% | 총급여 25%를 넘는 사용금액에만 적용돼요 |
| 총급여 25%까지 | 공제 없음 | 공제 없음 | 어느 카드로 써도 같아요 |
| 대중교통·전통시장 | 40% | 40% | 카드 종류와 상관없이 같아요 |
| 연간 한도 | 연 250만원, 총급여 7천만원 이하는 연 300만원 | 체크카드와 같은 한도 | 카드별이 아니라 공제액 합계에 걸려요 |
| 인정 조건 | 실지명의가 확인되는 직불카드·기명식 선불카드 | 신용카드 | 국외에서 쓴 금액은 둘 다 빠져요 |
유리함은 총급여의 25%를 넘긴 뒤의 이야기예요. 그 전까지는 어느 카드로 써도 공제가 없고, 법의 산식도 이 구간을 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 채운 것으로 계산해요. 공제가 한도에 닿으면 어느 카드로 더 써도 늘지 않아요. 포인트·할인 같은 카드 혜택은 카드마다 달라서 연말정산 공제와 따로 비교해야 해요.
조세특례제한법 제126조의2 제1항 같은 법 제20조제2항에 따른 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25(이하 이 조에서 “최저사용금액”이라 한다)를 초과하는 경우 제2항의 산식에 따라 계산한 금액(이하 이 조에서 “신용카드등소득공제금액”이라 한다)을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제한다.
총급여의 25%는 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 채운 것으로 계산하고, 그 위로 넘는 사용분에 카드별 공제율을 곱해요.
총급여 5,000만원인 34세 마케터 한서윤 씨가 올해 카드로 1,650만원을 쓴 경우 — 체크카드로만 썼다면 25%인 1,250만원을 넘는 400만원의 30%인 120만원, 신용카드로만 썼다면 15%인 60만원이 공제돼요. (근거: 조세특례제한법 공제율. 총급여·사용금액은 사례용 가정값이고, 자녀가 없고 대중교통·전통시장 사용은 없다고 봤어요.)
그래서 25%를 넘긴 부분을 체크카드로 쓰면 30%, 신용카드로 쓰면 15%가 붙어요. 아래 사례는 같은 금액을 카드만 바꿔 쓴 경우를 비교해요.
조세특례제한법 제126조의2 제2항 제6호 최저사용금액이 신용카드사용분보다 작거나 같은 경우: 최저사용금액 × 100분의 15 나. 최저사용금액이 신용카드사용분보다 크고 신용카드사용분과 직불카드등사용분을 합친 금액(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 문화체육사용분을 추가로 합친 금액)보다 작거나 같은 경우: 신용카드사용분 × 100분의 15 + (최저사용금액 - 신용카드사용분) × 100분의 30
그렇지 않아요. 25%까지는 어느 카드든 공제가 같고, 한도에 닿으면 체크카드를 더 써도 공제는 늘지 않아요.
한도는 연 250만원이고 총급여가 7천만원 이하이면 연 300만원이에요. 공제액이 한도에 가까워졌다면 체크카드 사용을 늘려도 공제는 그대로예요. 카드 혜택은 공제와 별개라서 내 소비 방식에 맞는 카드를 따로 비교해 고르면 돼요.
조세특례제한법 제126조의2 제10항 제2항에 따른 신용카드등소득공제금액은 연간 250만원(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 연간 300만원)을 한도로 한다.
공제율로는 손해가 아니에요. 체크카드가 신용카드보다 높은 30%예요. 손해로 느껴지는 건 25%에 못 미치거나 한도를 넘을 때예요.
체크카드로 썼는데도 공제가 안 되는 경우가 있어요. 사용금액이 총급여의 25%에 못 미치거나, 한도를 넘었거나, 보험료·교육비 공납금처럼 제외되는 지출이거나, 명의가 확인되지 않는 선불카드일 때예요. 아래에서 내 경우를 하나씩 눌러 보세요.
홈택스에서 자료를 조회하는 순서는 이 글에서 따로 정리했어요. 연말정산 간소화서비스 이용방법 →
조세특례제한법 제126조의2 제4항 신용카드등사용금액이 다음의 어느 하나에 해당하는 경우에는 신용카드등사용금액에 포함하지 않습니다(「조세특례제한법」 제126조의2제4항 및 「조세특례제한법 시행령」 제121조의2제4항·제6항·제14항·제15항).
안 돼요. 보험료·수업료·아파트관리비·세금은 카드로 내도 사용금액에서 빠지고, 국외 사용분도 빠져요.
체크카드로 결제했더라도 법이 제외한 지출은 공제 계산에 들어가지 않아요. 아래 항목이 대표적이에요. 이런 지출은 카드 공제가 아니라 보험료나 교육비 같은 다른 공제 항목에서 따로 봐요.
조세특례제한법 제126조의2 제4항 건강보험료, 장기요양보험료, 고용보험료, 국민연금보험료, 「소득세법 시행령」 제25조제2항의 규정에 따른 보험계약의 보험료 또는 공제료
네, 소득공제를 신청해야 해요. 연말정산 때 사용금액 자료를 조회해 공제를 신청하는 방식이에요.
법은 공제를 받으려는 사람이 소득공제 신청을 하도록 정해요. 구체적인 신청 방법은 대통령령이 정하고, 직장인은 회사의 연말정산 안내를 따라요. 카드 사용금액은 홈택스 연말정산간소화에서 조회할 수 있어요.
조세특례제한법 제126조의2 제7항 제1항을 적용받으려는 자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 소득공제신청을 하여야 한다.
총급여의 25%를 넘는 사용금액에 30%예요. 신용카드는 같은 부분에 15%이고, 현금영수증은 체크카드와 같은 30%예요.
연 250만원이고, 총급여가 7천만원 이하이면 연 300만원이에요. 자녀등이 있으면 한도가 더 커져요.
공제가 없어요. 25%까지는 체크카드든 신용카드든 같아서, 넘는 부분부터 공제율이 붙어요.
30%가 아니라 40%예요. 전통시장 사용분도 카드 종류와 상관없이 40%로 계산돼요.
안 돼요. 보험료와 학교·어린이집 공납금, 아파트관리비, 세금은 카드로 내도 사용금액에서 빠져요.
공제율로는 손해가 아니에요. 체크카드 30%가 신용카드 15%보다 높고, 한도에 닿으면 어느 카드든 공제가 늘지 않아요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.