연말정산 토해내는 이유는 매달 미리 뗀 세금과 공제가 산출세액에 못 미쳤기 때문이고, 추가납부가 10만원 을 넘으면 2월분부터 4월분 급여까지 나눌 수 있어요.
연말정산에서 더 낼 세금이 나왔다면 다음 연도 2월분 월급을 받을 때 회사가 급여에서 떼요. 추가 납부세액이 10만원을 넘으면 2월분부터 4월분 급여까지 나눠서 뗄 수 있어요. 토해내는 이유는 미리 뗀 세금과 공제세액을 합쳐도 산출세액에 못 미쳤기 때문이에요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산
연말정산 결과 더 낼 세금이 나왔다면 다음 연도 2월분 월급을 받을 때 회사가 급여에서 원천징수해요.
원천징수는 회사가 월급을 줄 때 세금을 미리 떼어 국가에 내는 일이에요. 연말정산은 그렇게 미리 뗀 세금을 해당 과세기간 전체 기준으로 다시 맞추는 일이고, 다음 연도 2월분 근로소득을 지급할 때 해요. 퇴직하는 사람은 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때 해요. 공제를 적용받으려면 근로소득자 소득·세액 공제신고서를 2월분 근로소득을 받기 전에 회사에 내야 해요.
소득세법 제137조 제1항 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득 또는 퇴직자의 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때에는 다음 각 호의 순서에 따라 계산한 소득세(이하 이 조에서 “추가 납부세액”이라 한다)를 원천징수한다.
근로소득만 있고 연말정산을 했다면 확정신고를 하지 않아도 돼요. 추가 납부세액은 급여에서 원천징수로 내요.
국세청은 근로소득만 있는 사람이 연말정산을 한 경우 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 된다고 안내해요. 다만 2인 이상으로부터 근로소득을 받거나 연말정산을 하지 않은 경우는 확정신고를 해야 해요. 내 경우가 예외에 드는지는 국세청 종합소득세 안내에서 따져 볼 수 있어요.
국세청 종합소득세 개요 다음의 경우에 해당되면 종합소득세를 확정신고하지 않아도 됩니다. 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우 다만, 다음에 해당하는 경우는 확정신고하여야 합니다.
퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때 연말정산을 해요. 그때 추가 납부세액이 나오면 원천징수해요.
퇴직자는 다음 연도 2월분을 기다리지 않고 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때 연말정산을 해요. 공제신고서도 퇴직한 날이 속하는 달의 근로소득을 받기 전에 내야 해요.
소득세법 제137조 제1항 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득 또는 퇴직자의 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때에는 다음 각 호의 순서에 따라 계산한 소득세(이하 이 조에서 “추가 납부세액”이라 한다)를 원천징수한다.
추가 납부 금액이 궁금하다면 산출세액에서 이미 뗀 세액과 공제세액을 뺀 값이에요. 이미 낸 쪽이 많으면 환급이에요.
| 단계 | 법이 정한 계산 | 결과 | 내가 할 일 |
|---|---|---|---|
| 과세표준 계산 | 해당 과세기간의 근로소득금액에 신고한 내용대로 종합소득공제를 적용해요 | 종합소득과세표준 | 공제신고서에 빠진 공제가 없는지 봐요 |
| 산출세액 계산 | 종합소득과세표준에 기본세율을 적용해요 | 종합소득산출세액 | 계산은 회사가 하니 결과만 확인해요 |
| 이미 낸 세액 | 해당 과세기간에 매달 원천징수한 세액이에요 | 산출세액에서 빼는 값 | 매달 급여에서 떼인 소득세가 있는지 봐요 |
| 공제세액 | 외국납부세액공제·근로소득세액공제·자녀세액공제·연금계좌세액공제·특별세액공제예요 | 산출세액에서 빼는 값 | 해당하는 공제를 공제신고서에 적었는지 봐요 |
| 최종 결과 | 산출세액에서 이미 낸 세액과 공제세액을 빼요 | 남으면 추가 납부세액, 넘치면 환급 | 추가 납부세액이 나오면 원천징수 시점과 분할 여부를 확인해요 |
공제신고서 내용대로 과세표준을 구하고 기본세율을 적용해요
원천징수한 세액과 다섯 가지 세액공제를 합해요
산출세액이 더 크면 모자란 만큼을 내고, 이미 낸 쪽이 크면 환급이에요
회사는 법이 정한 순서대로 추가 납부세액을 계산해요. 먼저 공제신고서 내용대로 종합소득과세표준을 구하고, 기본세율을 적용해 산출세액을 낸 뒤, 이미 원천징수한 세액과 세액공제를 빼요. 흔한 오해는 매달 떼는 세금이 곧 최종 세금이라는 생각이에요. 매달 뗀 세액은 미리 낸 몫이고, 연말정산에서 산출세액과 맞춰요.
최종 세액이 어떻게 정해지는지는 연말정산 결정세액 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연말정산 결정세액 →
소득세법 제137조 제1항 제3호 제2호의 종합소득산출세액에서 해당 과세기간에 제134조제1항에 따라 원천징수한 세액, 외국납부세액공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액공제에 따른 공제세액을 공제하여 소득세를 계산
돌려받아요. 이미 낸 세액과 공제세액의 합이 산출세액보다 크면 초과액을 근로소득자에게 환급해야 해요.
연말정산은 더 내는 경우만 있는 제도가 아니에요. 매달 뗀 세액과 공제세액의 합계가 산출세액을 넘으면 그 초과액을 환급해야 한다고 법이 정해요. 환급 방법은 대통령령으로 정하는 바를 따라요.
소득세법 제137조 제2항 제1항제3호에서 해당 과세기간에 제134조제1항에 따라 원천징수한 세액, 외국납부세액공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액공제에 따른 공제세액의 합계액이 종합소득산출세액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 그 근로소득자에게 대통령령으로 정하는 바에 따라 환급하여야 한다.
원천징수의무자인 회사가 계산해 급여에서 원천징수해요. 내가 낼 금액은 회사의 연말정산 결과에서 확인해요.
계산은 근로소득금액에 내가 공제신고서로 신고한 내용대로 종합소득공제를 적용하는 것부터 시작해요. 그래서 신고서에 적은 내용이 곧 계산의 출발점이 돼요.
소득세법 제137조 제1항 제1호 근로소득자의 해당 과세기간(퇴직자의 경우 퇴직하는 날까지의 기간을 말한다. 이하 이 조에서 같다)의 근로소득금액에 그 근로소득자가 제140조에 따라 신고한 내용에 따라 종합소득공제를 적용하여 종합소득과세표준을 계산
연말정산에서 토해냈다면 매달 미리 뗀 세금과 공제를 합쳐도 산출세액에 못 미쳤다는 뜻이에요.
추가 납부세액은 새로 생긴 벌이 아니라, 매달 미리 뗀 세액이 모자랐던 몫을 정산하는 금액이에요. 아래 네 가지 중 어디에 걸렸는지 보면 이유를 좁힐 수 있어요. 공제신고서는 2월분 근로소득을 받기 전에 내야 하고, 신고한 내용만 계산에 들어가요.
공제신고서에 무엇을 적어야 하는지는 연말정산 공제신고서 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연말정산 공제신고서 →
소득세법 제140조 제1항 제137조에 따라 연말정산을 할 때 해당 근로소득자가 종합소득공제 및 세액공제를 적용받으려는 경우에는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득을 받기 전(퇴직한 경우에는 퇴직한 날이 속하는 달의 근로소득을 받기 전)에 원천징수의무자에게 해당 공제 사유를 표시하는 신고서(이하 “근로소득자 소득ㆍ세액 공제신고서”라 한다)를 대통령령으로 정하는 바에 따라 제출하여야 한다.
더 내게 될 수 있어요. 신고하지 않으면 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용해 추가 납부세액을 계산해요.
부양가족 공제나 특별세액공제 같은 항목은 신고서에 적어 낸 내용이 있어야 반영돼요. 신고서가 없으면 법이 정한 최소 공제만 들어가서 공제세액이 줄고, 그만큼 추가 납부세액이 커질 수 있어요.
소득세법 제137조 제3항 원천징수의무자가 제140조에 따른 신고를 하지 아니한 근로소득자에 대하여 제1항을 적용하여 추가 납부세액을 원천징수할 때에는 기본공제 중 그 근로소득자 본인에 대한 분과 표준세액공제만을 적용한다.
국세청이 근로자가 스스로 연말정산 세액을 미리 계산해보는 예상세액 계산 서비스를 안내해요. 방법은 두 가지예요.
방법 1은 연말정산간소화 공제증명자료를 이용하고 부양가족 인원 수 등을 입력해요. 방법 2는 전산작성한 공제신고서를 이용해요. 미리 계산해 두면 2월분 급여에서 원천징수될 금액을 가늠할 수 있어요.
국세청 편리한 연말정산 이용방법 ※ 근로자가 스스로 연말정산 세액을 미리 계산해보는 서비스 (아래 이용방법 중 선택)
추가로 낼 세금이 10만원을 넘는다면 회사가 2월분부터 4월분 급여를 지급할 때까지 나누어 원천징수할 수 있어요.
경리팀 회사원 오민석 씨, 추가 납부세액 25만원 — 10만원을 넘어 2월분부터 4월분 급여에 나누어 원천징수할 수 있는 경우예요. 나눌지는 회사가 정하니 급여 담당 부서에 확인해요 (오민석 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요. 25만원은 사례용 가정값이에요)
디자이너 한유진 씨, 추가 납부세액 8만원 — 10만원 이하라 분할 규정에 들지 않고, 2월분 급여를 지급할 때 원천징수돼요 (한유진 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요. 8만원은 사례용 가정값이에요)
분할은 추가 납부세액이 10만원을 초과할 때 적용돼요. 나누는 기간은 다음 연도 2월분부터 4월분 근로소득을 지급할 때까지예요. 법 문장이 나누어 원천징수할 수 있다는 형태라서, 나눌지 한 번에 뗄지는 원천징수의무자인 회사가 처리해요. 분할이 가능한지는 회사 급여 담당 부서에 물어보면 돼요.
소득세법 제137조 제4항 제1항에도 불구하고 추가 납부세액이 10만원을 초과하는 경우 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분부터 4월분의 근로소득을 지급할 때까지 추가 납부세액을 나누어 원천징수할 수 있다.
나눌 수 있는 경우에 들지 않아요. 분할은 10만원을 초과할 때 해당하고, 이하이면 2월분 급여 때 원천징수해요.
조문은 10만원을 초과하는 경우라고 적어서 딱 10만원은 해당하지 않아요. 기본 원칙은 다음 연도 2월분 근로소득을 지급할 때 추가 납부세액을 원천징수하는 거예요.
소득세법 제137조 제4항 제1항에도 불구하고 추가 납부세액이 10만원을 초과하는 경우 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분부터 4월분의 근로소득을 지급할 때까지 추가 납부세액을 나누어 원천징수할 수 있다.
조문에 신청 절차는 없어요. 나누어 원천징수할 수 있다고만 정해서 분할 여부와 방식은 회사 급여 담당 부서가 안내해요.
분할 규정의 주어는 원천징수의무자예요. 그래서 근로자가 법에 따라 직접 신청하는 구조가 아니고, 회사가 연말정산 결과를 안내할 때 나누는 방식을 함께 알려 주는 경우가 많아요. 안내가 없으면 급여 담당 부서에 물어보면 돼요.
소득세법 제137조 제4항 제1항에도 불구하고 추가 납부세액이 10만원을 초과하는 경우 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분부터 4월분의 근로소득을 지급할 때까지 추가 납부세액을 나누어 원천징수할 수 있다.
다음 연도 2월분 근로소득을 지급할 때 회사가 원천징수해요. 퇴직자는 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때 연말정산을 해요.
나눌 수 있어요. 추가 납부세액이 10만원을 초과하면 원천징수의무자인 회사가 2월분부터 4월분 근로소득을 지급할 때까지 나누어 원천징수할 수 있어요.
매달 미리 뗀 세액과 공제세액의 합이 연간 산출세액에 못 미쳤기 때문이에요. 공제신고서를 내지 않으면 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용돼요.
이미 낸 세액과 공제세액의 합계가 산출세액을 넘으면 그 초과액을 환급해요. 환급 방법은 대통령령으로 정하는 바를 따라요.
근로소득만 있고 연말정산을 했다면 확정신고를 하지 않아도 돼요. 2인 이상으로부터 근로소득을 받거나 연말정산을 하지 않았다면 확정신고를 해야 해요.
2월분 근로소득을 받기 전에 회사에 내요. 퇴직한 경우에는 퇴직한 날이 속하는 달의 근로소득을 받기 전이에요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.