2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 거주자는 혼인신고를 한 해의 종합소득산출세액에서 50만원을 1회 공제받고, 신청·기간·서류·환급은 아래에서 순서대로 답해요.
2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 했거나 할 예정이라면, 혼인신고를 한 날이 속하는 해의 산출세액에서 50만원을 공제받을 수 있어요. 기준은 결혼식 날짜가 아니라 혼인신고를 한 날이고, 받을 수 있는 횟수는 1회예요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산 혼인세액공제
2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 거주자라면 해당돼요. 공제는 1회에 한정되고 기준은 결혼식이 아니라 혼인신고를 한 날이에요.
혼인세액공제는 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만원을 빼 주는 제도예요. 소득에서 빼는 소득공제가 아니라 계산된 세금에서 바로 빼는 세액공제 방식이에요. 아래 네 항목을 눌러 내가 해당하는지 먼저 가려 보세요.
결혼 관련 세액공제를 다른 각도로 정리한 글은 여기서 이어서 볼 수 있어요. 연말정산 결혼 세액공제 →
조세특례제한법 제92조 제1항 ① 거주자가 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 경우에는 1회(혼인신고 후 그 혼인이 무효가 되어 제2항에 따른 신고를 한 경우는 제외한다)에 한정하여 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만원을 공제한다.
혼인신고를 하지 않았다면 공제 요건에 맞지 않아요. 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 해야 이 공제를 적용받아요.
법의 기준은 혼인신고를 한 날이에요. 결혼식을 올린 날이나 같이 살기 시작한 날은 기준이 아니에요. 혼인신고를 할 예정이라면 날짜가 2026년 12월 31일을 넘지 않는지 먼저 따져요.
조세특례제한법 제92조 제1항 ① 거주자가 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 경우에는 1회(혼인신고 후 그 혼인이 무효가 되어 제2항에 따른 신고를 한 경우는 제외한다)에 한정하여 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만원을 공제한다.
법 문장이 혼인신고를 한 거주자 각자를 기준으로 해요. 부부 둘 다 거주자라면 각자 요건을 따져요.
공제는 세액에서 빼는 방식이라 낼 세금이 없는 사람은 줄어드는 금액도 없을 수 있어요. 한 사람이 받을 수 있는 횟수는 1회로 한정되고, 혼인신고 후 혼인이 무효가 되어 신고한 경우만 그 1회에서 제외돼요. 각자의 소득과 세금 상황은 회사 급여 담당자에게 물어요.
조세특례제한법 제92조 제1항 ① 거주자가 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 경우에는 1회(혼인신고 후 그 혼인이 무효가 되어 제2항에 따른 신고를 한 경우는 제외한다)에 한정하여 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만원을 공제한다.
먼저 혼인신고 날짜를 확인하고, 회사 급여 담당자에게 공제 신고 방법을 물어요. 신청절차와 서류는 법이 대통령령으로 정해 회사 안내를 따라요.
조세특례제한법은 공제의 신청절차와 제출서류, 그 밖에 필요한 사항을 대통령령으로 정한다고 해요. 그래서 어떤 서식에 무엇을 적어 내는지는 회사 급여 담당자 안내가 가장 빨라요. 아래 네 단계 중 앞의 세 단계는 연말정산 전에 끝내 두면 돼요.
조세특례제한법 제92조 제3항 ③ 제1항을 적용할 때 공제의 신청절차, 제출서류, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.
다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 신고 기간에 홈택스에서 공제를 반영해 신고할 수 있어요.
국세청은 근로소득만 있고 연말정산을 마친 경우 종합소득세 신고를 따로 하지 않아도 된다고 안내해요. 다만 혼인세액공제가 빠졌다면 위 신고 화면에서 반영해요. 연말정산을 하지 않았다면 종합소득세 신고 대상이니 같은 기간을 지켜요.
국세청 종합소득세 개요 종합소득세 신고·납부 당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다(소득세법 §70, §70조의2).
혼인신고를 2026년 12월 31일 이전에 한 거주자가 해당돼요. 공제는 혼인신고를 한 해 세금에 1회 적용돼요.
기한은 신청 마감일이 아니라 혼인신고를 한 날이에요. 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 하면 그 해 세금에서 공제가 한 번 적용되고, 회사 연말정산이나 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 반영해요. 혼인이 무효가 되면 3개월 안에 수정신고나 기한 후 신고를 해요.
조세특례제한법 제92조 제1항 ① 거주자가 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 경우에는 1회(혼인신고 후 그 혼인이 무효가 되어 제2항에 따른 신고를 한 경우는 제외한다)에 한정하여 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만원을 공제한다.
혼인신고를 한 날이 속하는 해예요. 이 사례는 결혼식을 올린 2025년이 아니라 2026년 세금에서 공제해요.
서울의 광고회사에서 일하는 마케터 한서윤 씨는 2025년에 결혼식을 올렸지만 혼인신고는 2026년 11월에 했어요 — 혼인신고를 한 날이 속하는 2026년 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만원을 공제받아요. 결혼식을 올린 2025년 세금에는 적용되지 않아요. (근거: 조세특례제한법 제92조 제1항. 한서윤 씨는 사례용으로 만든 인물이에요)
공제 시점은 결혼식이 아니라 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간으로 정해져요. 결혼식과 혼인신고가 서로 다른 해라면 혼인신고를 한 해를 기준으로 연말정산 서류를 챙겨요.
조세특례제한법 제92조 제1항 ① 거주자가 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 경우에는 1회(혼인신고 후 그 혼인이 무효가 되어 제2항에 따른 신고를 한 경우는 제외한다)에 한정하여 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만원을 공제한다.
무효 판결이 굳어진 날이 속하는 달의 다음 달부터 3개월 안에 수정신고나 기한 후 신고를 하면 가산세가 전부 또는 일부 면제돼요.
혼인이 무효가 되면 받은 공제를 바로잡는 신고를 해야 해요. 기한 안에 신고하면 가산세는 대통령령에 따라 전부 또는 일부 부과하지 않지만, 계산한 이자상당액은 소득세에 더해져요. 이렇게 신고한 경우는 1회 한도에서 제외돼 이후 혼인에 다시 적용될 수 있어요.
조세특례제한법 제92조 제2항 ② 제1항에 따른 공제를 받은 거주자가 혼인이 무효가 된 경우로서 혼인무효의 소에 대한 판결이 확정된 날이 속하는 달의 다음 달부터 3개월이 되는 날까지 「국세기본법」 제45조에 따른 수정신고 또는 같은 법 제45조의3에 따른 기한 후 신고를 한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 같은 법 제47조의2부터 제47조의4까지에 따른 가산세의 전부 또는 일부를 부과하지 아니하되, 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 이자상당액을 소득세에 가산하여 부과한다.
서류는 법이 대통령령에 맡겨 회사 담당자가 안내해요. 미리 낸 세금이 줄어든 세액보다 많으면 그 차이가 환급이에요.
| 상황 | 무슨 뜻인가요 | 내가 할 일 | |
|---|---|---|---|
| 서류 | 법은 신청절차와 제출서류를 대통령령으로 정하도록 맡겼어요 | 회사 급여 담당자에게 공제 신고 서식과 필요한 서류를 물어요 | |
| 연말정산에서 반영 | 종합소득산출세액에서 50만원이 빠진 세액으로 정산돼요 | 정산 결과에서 줄어든 세액을 확인해요 | |
| 미리 낸 세금이 더 많음 | 회사가 미리 징수해 낸 세금이 정산된 세액보다 많으면 그 차이가 환급이에요 | 홈택스에서 환급금을 조회해요 | 국세 환급금 조회하기 |
| 공제가 빠짐 | 다음 해 5월 1일부터 5월 31일 종합소득세 신고 기간에 반영해요 | 홈택스 근로소득 신고 화면에서 신고해요 | |
| 혼인이 무효가 됨 | 판결이 굳어진 날이 속하는 달의 다음 달부터 3개월이 되는 날까지 수정신고 또는 기한 후 신고를 해요 | 기한 안에 신고하면 가산세는 전부 또는 일부 부과하지 않지만 이자상당액이 붙어요 |
서류와 신청절차는 법이 대통령령에 맡겼기 때문에 회사 급여 담당자에게 서식을 받는 것이 첫걸음이에요. 공제로 줄어드는 세금은 50만원이고, 환급은 이미 낸 세금과 정산된 세액의 차이로 정해져요. 정산 뒤에도 공제가 빠졌다면 다음 해 5월 종합소득세 신고로 바로잡아요.
조세특례제한법 제92조 제3항 ③ 제1항을 적용할 때 공제의 신청절차, 제출서류, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.
공제로 줄어드는 세금은 50만원이에요. 실제 환급액은 이미 낸 세금과 정산된 세액의 차이로 정해져요.
원천징수는 회사가 세금을 미리 떼어 국세청에 내는 제도예요. 연말정산에서 공제를 반영해 세액이 줄었는데 미리 낸 세금이 더 많으면 그 차이를 돌려받아요. 미리 낸 세금은 사람마다 달라서 환급액도 사람마다 달라요.
국세청 원천징수 개요 원천징수 제도 원천징수란 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 아니하고, 원천징수 대상소득을 지급하는 원천징수 의무자(국가, 법인, 개인사업자, 비사업자 포함)가 소득자로부터 세금을 미리 징수하여 국가(국세청)에 납부하는 제도를 말함
혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만원을 공제받아요. 소득에서 빼는 것이 아니라 세금에서 바로 빼는 세액공제예요.
받을 수 없어요. 기준은 결혼식이 아니라 혼인신고를 한 날이고, 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 해야 해요.
한 사람이 받을 수 있는 횟수는 1회로 한정돼요. 혼인신고 후 혼인이 무효가 되어 신고한 경우만 그 1회에서 제외돼요.
신청절차와 제출서류는 법이 대통령령으로 정해요. 회사 급여 담당자에게 공제 신고 서식과 필요한 서류를 물어요.
다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 신고 기간에 홈택스 근로소득 신고 화면에서 반영해 신고해요.
판결이 굳어진 날이 속하는 달의 다음 달부터 3개월이 되는 날까지 수정신고나 기한 후 신고를 해요. 가산세는 전부 또는 일부 부과하지 않고 이자상당액이 붙어요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.