연금저축 세액공제 한도는 연 600만원이고, IRP 같은 퇴직연금계좌와 합치면 연 900만원까지 공제를 받아요.
연금저축에 돈을 넣었다면 연말정산에서 연 600만원까지만 세액공제를 받아요. 총급여 5,500만원 이하면 지방소득세 포함 16.5%, 초과면 13.2%를 곱해요. IRP 같은 퇴직연금계좌와 합치면 공제받는 납입액은 연 900만원까지예요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연금저축 세액공제
연금저축에 넣은 돈은 연 600만원까지만 세액공제를 받아요. 600만원을 넘는 금액은 공제에서 없는 것으로 봐요.
연금저축에 넣을 수 있는 최대 금액이에요
넘는 금액은 공제에서 없는 것으로 봐요
총급여 5,500만원 이하 기준 600만원 × 16.5%. 초과면 13.2%를 곱한 79.2만원이에요
종합소득금액이 4,500만원 이하인 프리랜서 번역가 서예은 씨 — 연금저축에 연 1,800만원을 넣어도 공제를 받는 금액은 600만원까지라서 99만원이 세금에서 빠져요. 나머지 1,200만원은 공제는 없지만 인출할 때까지 과세가 미뤄져요 (서예은 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요. 금액은 사례용 가정값이고 공제율은 지방소득세 포함 16.5%를 썼어요)
소득세법은 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 본다고 정해요. 연금저축에는 연 1,800만원까지 넣을 수 있지만 세액공제는 600만원어치까지만 받아요. 600만원을 넘게 넣은 돈이 사라지는 건 아니에요. 공제만 없고 인출할 때까지 과세가 미뤄져요. 퇴직연금계좌와 합친 한도는 세 번째 대제목에서 따로 다뤄요.
신탁·펀드·보험 같은 연금저축 상품 종류별 차이는 연금저축 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연금저축 →
소득세법 제59조의3 제1항 다만, 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고
넘는 금액은 세액공제에서 빠져요. 대신 인출할 때까지 과세가 미뤄지고 연금으로 받을 때 연금소득세가 붙어요.
600만원을 넘는 납입액은 세액공제 계산에서 없는 것으로 봐요. 대신 인출할 때까지 과세가 미뤄지고, 나중에 연금으로 받을 때 저율과세인 연금소득세가 적용돼요. 그래서 공제만 보면 기준은 600만원이에요.
생활법령정보 연금저축 납입액 세액공제 ※ 연 600만원을 초과하는 납입액은 세액공제 혜택은 없으나 인출할 때까지 과세가 이연되고, 추후 연금으로 수령할 때 저율과세(연금소득세)의 혜택을 받을 수 있습니다.
납입한도는 연 1,800만원이에요. 이 중 세액공제는 600만원까지만 받고, 나머지는 공제 없이 과세가 미뤄져요.
연금저축은 본인에게 맞는 상품에 가입해 5년 이상 납입해야 해요. 납입한도는 연 1,800만원이고, 이 한도와 세액공제 한도 600만원은 서로 다른 기준이에요. 한도 안에서 얼마를 넣을지는 공제만이 아니라 연금수령 계획과 같이 정해요.
생활법령정보 연금저축 납입 연금저축의 종류 중 본인에게 맞는 상품에 가입하여 5년 이상 납입해야 하고, 납입한도는 연 1,800만원입니다(「소득세법 시행령」 제40조의2제2항제1호가목 및 제3항제2호).
총급여 5,500만원 이하(근로소득만 있는 경우)면 16.5%, 초과면 13.2%를 공제해요. 둘 다 지방소득세 포함 비율이에요.
| 구분 | 종합소득금액 | 총급여액 (근로소득만 있는 경우) | 세액공제율 | 600만원 납입 시 공제액 |
|---|---|---|---|---|
| 소득이 낮은 구간 | 4,500만원 이하 | 5,500만원 이하 | 16.5% | 99만원 |
| 소득이 높은 구간 | 4,500만원 초과 | 5,500만원 초과 | 13.2% | 79.2만원 |
총급여가 5,500만원을 넘는 영업팀 과장 임도현 씨 — 연금저축에 600만원을 넣으면 13.2%를 곱한 79.2만원이 세금에서 빠져요. 총급여가 5,500만원 이하였다면 16.5%라서 99만원이에요 (임도현 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요. 납입 금액은 사례용 가정값이고 공제율은 지방소득세 포함이에요)
공제율은 소득이 낮을수록 높아요. 소득세법 조문에는 지방소득세를 뺀 비율이 적혀 있고, 금융감독원과 생활법령정보 화면은 지방소득세를 포함한 16.5%와 13.2%로 안내해요. 조문 비율과 화면 비율이 달라 보이면 지방소득세를 포함했는지의 차이로 읽어요. 기준이 되는 소득은 근로소득만 있으면 총급여, 다른 소득까지 합산하면 종합소득금액이에요.
다른 공제 항목의 공제율과 나란히 비교하고 싶다면 연말정산 공제율 글을 함께 볼 수 있어요. 연말정산 공제율 →
생활법령정보 연금저축 납입액 세액공제 종합소득금액 총 급여액 (근로소득금액만 있는 경우) 세액공제율 (지방소득세 포함) 4,500만원 이하 5,500만원 이하 16.5% 4,500만원 초과 5,500만원 초과 13.2%
근로소득만 있으면 총급여 5,500만원, 다른 소득까지 합산하면 종합소득금액 4,500만원이 기준이에요.
월급만 받는 직장인은 총급여액으로 구간을 가르고, 사업소득 등이 함께 있어 종합소득금액을 합산하는 사람은 그 금액으로 가르는 방식이에요. 기준 이하면 높은 공제율이고 초과면 낮은 공제율이에요. 공제는 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 빼요.
소득세법 제59조의3 제1항 [해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천 500만원 이하(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 5천 500만원 이하)인 거주자에 대해서는 100분의 15]
연금저축 600만원 이내 금액과 IRP 납입액을 합쳐 연 900만원까지 세액공제를 받아요. 넘는 금액은 공제에서 빠져요.
총급여가 5,500만원 이하인 간호사 문하영 씨 — 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 넣으면 합계 900만원이 모두 공제를 받아 16.5%를 곱한 148.5만원이 세금에서 빠져요. 총급여가 5,500만원을 넘었다면 13.2%를 곱한 118.8만원이에요 (문하영 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요. 납입 금액은 사례용 가정값이고 공제율은 지방소득세 포함이에요)
합산 한도는 두 단계로 읽어요. 먼저 연금저축은 연 600만원까지만 인정되고, 그 600만원 이내 금액에 퇴직연금계좌 납입액을 더한 합계가 연 900만원을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 봐요. 그래서 IRP를 더 넣어도 합계 900만원 위로는 공제가 늘지 않아요. 흔한 오해는 연금저축 600만원에 IRP 900만원을 따로 더한다는 생각인데, 900만원은 둘을 합친 한도예요.
IRP 쪽 납입 한도와 공제 방식은 IRP 세액공제 한도 글에서 이어서 볼 수 있어요. IRP 세액공제 한도 →
소득세법 제59조의3 제1항 다만, 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌에 납입한 금액 중 600만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 900만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.
돼요. 연금저축 공제분과 IRP 납입액의 합이 900만원을 넘지 않으면 전부 공제를 받아요.
합산 한도는 연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 더해 900만원을 넘는지 보는 방식이에요. 연금저축을 적게 넣었어도 합이 900만원 이하면 IRP 납입액이 그대로 들어가요. 합이 900만원을 넘으면 넘는 금액만 빠져요.
소득세법 제59조의3 제1항 연금저축계좌에 납입한 금액 중 600만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 900만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.
들어가지 않아요. 소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득처럼 과세가 이연된 소득은 납입액에서 빠져요.
퇴직소득이 계좌로 바로 들어와 과세가 미뤄진 금액은 연금계좌 납입액에서 빼요. 다른 연금계좌에서 계약을 옮기면서 들어온 금액도 납입액에 넣지 않아요. 그래서 공제 한도는 직접 새로 넣은 돈으로 따져요.
소득세법 제59조의3 제1항 1. 제146조제2항에 따라 소득세가 원천징수되지 아니한 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득 2. 연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함으로써 납입되는 금액
연금수령 한도를 넘겨 받은 금액에는 16.5% 기타소득세가 붙어요. 한도 안에서 연금으로 받으면 연령에 따라 5.5%, 4.4%, 3.3%예요.
| 구분 | 세율 | 해당하는 경우 | 내가 할 일 |
|---|---|---|---|
| 연금수령 한도 안, 만 70세 미만 | 5.5% | 요건을 갖춰 수령기간을 정해 받는 방식이에요 | 금융회사에 연금수령 개시를 신청해요 |
| 연금수령 한도 안, 만 70세~만 80세 미만 | 4.4% | 같은 방식으로 받되 개시 연령이 이 구간이에요 | 금융회사에 연금수령 개시를 신청해요 |
| 연금수령 한도 안, 만 80세 이상 | 3.3% | 같은 방식으로 받되 개시 연령이 이 구간이에요 | 금융회사에 연금수령 개시를 신청해요 |
| 연금수령 한도 초과액 | 16.5% | 한도를 넘겨 받은 금액에 기타소득세(분리과세)가 붙어요 | 한도 안에서 나눠 받도록 인출액을 정해요 |
| 연금 수령기간 중 부득이한 사유 인출 | 3.3~5.5% | 연금 수령기간 중 부득이한 사유로 인출하는 경우예요 | 사유에 해당하는지 가입 금융회사에 묻고 서류를 준비해요 |
| 참고 · 개인형 IRP 해지 | 16.5% | 세액공제를 받은 납입원금과 운용수익에 기타소득세가 원천징수돼요 | 홈택스에서 확인서를 발급받아 금융회사에 내요연금보험료 등 소득·세액공제 확인서 (국세청 홈택스)IRP 해지 신청하기 |
연금저축에서 돈을 찾는 방법은 요건을 갖춘 연금수령과 그 밖의 인출로 나뉘어요. 만 55세 이후에 연금수령을 신청하고, 가입일부터 5년이 지난 뒤, 연금수령 한도 안에서 인출해야 연금수령이에요. 개인형 IRP는 해지하면 세액공제를 받은 납입원금과 운용수익에 16.5%가 원천징수된다고 금융감독원이 안내해요. 연금저축 중도해지만 따로 적은 세율표는 이 글이 연 화면에 없어서 적지 않았어요. 해지 전에 가입 금융회사에 원천징수 세액을 물어 맞춰 두세요.
종신형으로 받을 때의 세율은 연금저축 종신연금 세율 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연금저축 종신연금 세율 →
생활법령정보 연금저축 연금수령 시 세금 납부 다만, 연금수령한도를 초과하여 받는 금액은 16.5% 세율(지방소득세 포함)의 기타소득세(분리과세)를 납부해야 합니다
가입일부터 5년이 지나고 만 55세 이후여야 해요. 연금수령 한도 안에서 인출한다는 조건까지 모두 맞아야 연금수령이에요.
금융회사는 5년 경과와 만 55세 경과 조건을 채운 달의 전월말까지 가입자에게 안내해요. 가입자는 연금수령 개시일, 수령주기, 수령할 금액을 정해 신청해야 해요. 이연퇴직소득이 있는 계좌는 5년 경과 조건이 적용되지 않아요.
소득세법 시행령 제40조의2 (생활법령정보 연금저축 연금수령 요건) 다음의 요건을 모두 갖춘 경우 연금저축계좌에서 연금수령을 할 수 있습니다(「소득세법 시행령」 제40조의2제3항제1호부터 제3호까지). 가입자가 55세 이후 연금계좌취급자에게 연금수령 개시를 신청한 후 인출할 것 연금계좌의 가입일부터 5년이 경과된 후에 인출할 것.
기타소득세 16.5%가 원천징수돼요. 세액공제를 받은 납입원금과 운용수익에 이 세율이 적용돼요.
해지할 때 정확한 원천징수를 위해 국세청 홈택스에서 연금보험료 등 소득·세액공제 확인서를 발급받아 금융회사에 내거나, 확인서 발급번호를 해지 화면에 입력해야 해요. 주택 구입 같은 사유의 중도인출도 세율이 사유마다 달라요. 어느 사유에 해당하는지는 고용노동부와 가입 금융회사에 묻는 방식이에요.
금융감독원 개인형 IRP 계좌안내 해지 개인형IRP 해지시 기타소득세율(16.5%, 지방소득세 포함)이 원천징수됩니다. 기타소득세 = [ 세액공제(소득공제) 받은 납입원금 + 운용수익] X 16.5%
연금저축에 납입한 금액 중 연 600만원까지만 세액공제를 받아요. 넘는 금액은 공제에서 없는 것으로 보지만 인출할 때까지 과세가 미뤄져요.
총급여 5,500만원 이하(근로소득만 있는 경우)면 지방소득세 포함 16.5%, 초과면 13.2%예요. 종합소득금액으로 보는 경우에는 4,500만원이 기준이에요.
연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합쳐 연 900만원까지 세액공제를 받아요. 합이 900만원을 넘으면 넘는 금액은 빠져요.
네, 600만원을 넘는 납입액은 세액공제 혜택이 없어요. 다만 인출할 때까지 과세가 미뤄지고 연금으로 받을 때 연금소득세 혜택을 받아요.
가입일부터 5년이 지나고 만 55세 이후에 연금수령 개시를 신청하고, 연금수령 한도 안에서 인출해야 해요. 한도를 넘는 금액은 16.5% 기타소득세가 붙어요.
붙어요. 세액공제를 받은 납입원금과 운용수익에 16.5% 기타소득세(지방소득세 포함)가 원천징수돼요. 해지할 때 홈택스 확인서를 금융회사에 내야 해요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.