근로소득을 받았다면 재직자는 다음 연도 2월분 급여를 줄 때, 퇴사자는 퇴직하는 달 급여를 줄 때 연말정산을 하고, 정산을 못 받았다면 5월에 직접 신고해요.
올해 월급을 받은 적이 있다면 금액이 적어도 연말정산을 해요. 재직 중이면 다음 연도 2월분 급여를 줄 때, 퇴사했다면 퇴직하는 달 급여를 줄 때 회사가 정산해요. 정산을 못 받았다면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세로 직접 신고해요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산 대상자
월급을 받는 근로자라면 연말정산을 해요. 재직 중이면 다음 연도 2월분 급여를 줄 때, 퇴사했다면 퇴직하는 달 급여를 줄 때 회사가 정산해요.
| 구분 | 세금을 떼는 방식 | 정산 시점 | 내가 할 일 | |
|---|---|---|---|---|
| 월급 받는 재직자 | 매월 근로소득 간이세액표에 따라 원천징수해요 | 다음 연도 2월분 근로소득을 지급할 때 | 회사가 정한 방식으로 공제 증명자료를 내요 | 간소화 자료는 홈택스에서 조회해요간소화 자료 조회하기 |
| 퇴직자 | 매월 원천징수하다가 퇴직하는 달에 정산해요 | 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때 | 퇴사 전에 회사 급여 담당자에게 공제 신고와 정산 여부를 확인해요 | |
| 일용근로자 | 근로소득공제를 적용한 금액에 원천징수세율을 적용하고, 근로소득세액공제를 뺀 소득세를 원천징수해요 | 일당을 지급할 때 | 정산 방식이 헷갈리면 회사 급여 담당자에게 물어요 | |
| 2월분 급여가 늦거나 없는 재직자 | 매월 원천징수하다가 2월 말일에 정산해요 | 2월 말일 | 2월 말일 기준으로 정산하는지 회사에 확인해요 |
연말정산은 회사가 매월 간이세액표로 떼어 둔 세금을 한 해 소득에 맞게 다시 계산해 맞추는 절차예요. 그래서 기준은 근로소득을 지급받는 사람인지이고, 정산하는 시점이 근무 상태에 따라 달라요. 일당을 받는 일용근로자는 지급할 때 별도 방식으로 원천징수해요. 아래 표에서 내 경우의 정산 시점과 할 일을 한눈에 볼 수 있어요.
어떤 소득이 근로소득에 들어가는지는 해당 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연말정산 근로소득 범위 →
소득세법 제137조 제1항 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득 또는 퇴직자의 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때에는 다음 각 호의 순서에 따라 계산한 소득세(이하 이 조에서 “추가 납부세액”이라 한다)를 원천징수한다.
회사에 다니고 있다면 다음 연도 2월분 급여를 줄 때 정산해요. 그전까지는 매월 간이세액표에 따라 떼는 세금이 기준이에요.
회사는 매월분 근로소득을 줄 때 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수해요. 2월분 급여를 줄 때 한 해 근로소득금액에 공제를 적용해 세금을 다시 계산하고, 이미 뗀 세금과 비교해 환급이나 추가 납부를 정해요. 2월분을 2월 말일까지 주지 않거나 2월분 근로소득이 없으면 2월 말일에 정산해요.
소득세법 제134조 제1항 원천징수의무자가 매월분의 근로소득을 지급할 때에는 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수한다.
일당을 받는 일용근로자는 일당을 줄 때 별도 방식으로 세금을 떼요. 월급 직장인처럼 2월분 급여 때 정산하는 방식과 달라요.
일용근로자의 근로소득에는 근로소득공제를 적용한 금액에 원천징수세율을 적용해 계산한 세금에서 근로소득세액공제를 뺀 소득세를 원천징수해요. 지급할 때 회사가 이 방식으로 세금을 처리해요. 내 경우가 어느 쪽인지 헷갈리면 회사 급여 담당자에게 물어요.
소득세법 제134조 제3항 원천징수의무자가 일용근로자의 근로소득을 지급할 때에는 그 근로소득에 근로소득공제를 적용한 금액에 원천징수세율을 적용하여 계산한 산출세액에서 근로소득세액공제를 적용한 소득세를 원천징수한다.
월급을 받았다면 금액이 적어도 연말정산을 해요. 근로소득만 있고 정산을 마쳤다면 5월 종합소득세 신고는 따로 필요 없어요.
연말정산에서 소득은 대상 여부를 가르는 문턱이 아니라 세금을 계산하는 입력값이에요. 회사는 근로소득금액에 신고된 내용대로 종합소득공제를 적용해 과세표준을 계산하고, 기본세율을 적용한 뒤 이미 낸 세금과 세액공제를 빼요. 소득이 적어서 이미 낸 세금이 더 많으면 초과액을 돌려받아요. 근로소득 말고 다른 소득이 있거나 근로소득을 두 곳 이상에서 받았다면 아래 판정으로 5월 신고가 필요한지 가려 보세요.
근로소득 말고 기타소득이 있을 때 어떻게 되는지는 해당 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연말정산 기타소득 →
소득세법 제137조 제2항 제1항제3호에서 해당 과세기간에 제134조제1항에 따라 원천징수한 세액, 외국납부세액공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액공제에 따른 공제세액의 합계액이 종합소득산출세액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 그 근로소득자에게 대통령령으로 정하는 바에 따라 환급하여야 한다.
이미 낸 원천징수세액과 공제세액이 계산한 세금보다 많으면 초과액을 돌려받아요. 모자라면 추가 납부세액을 내요.
정산은 근로소득금액에서 종합소득공제를 뺀 과세표준에 기본세율을 적용해 세금을 계산하고, 이미 낸 원천징수세액과 세액공제를 빼는 순서예요. 결과가 마이너스이면 환급이고 플러스이면 추가 납부세액이에요. 추가 납부세액이 10만원을 넘으면 회사가 2월분부터 4월분 급여를 줄 때까지 나눠 원천징수할 수 있어요. 나눌지는 회사 급여 담당자에게 물어요.
소득세법 제137조 제4항 제1항에도 불구하고 추가 납부세액이 10만원을 초과하는 경우 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분부터 4월분의 근로소득을 지급할 때까지 추가 납부세액을 나누어 원천징수할 수 있다.
이자·배당·사업·연금·기타소득은 근로소득과 함께 종합소득에 들어가요. 그 소득이 있으면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고해요.
근로소득만 있고 연말정산을 했다면 5월 신고는 필요 없지만, 사업소득이나 기타소득이 따로 있으면 근로소득과 합쳐 신고하는 경우가 있어요. 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있다면 신고하지 않아도 되는 경우도 있어요. 어디에 해당하는지는 홈택스 신고 안내나 국세상담센터 126번에서 확인해요.
국세청 종합소득세 개요 종합소득 : 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득
올해 월급을 한 번도 받지 않았다면 정산할 근로소득이 없어 연말정산을 하지 않아요. 일한 달이 있었다면 지금 무직이어도 그 소득은 정산해요.
작년 말 입사해 올해 3월에 퇴사하고 지금은 구직 중인 간호조무사 박지은 씨 — 올해 3월까지 받은 월급은 근로소득이라 연말정산을 해요. 퇴사한 달 급여를 줄 때 정산을 받았다면 5월 신고는 필요 없고, 받지 못했다면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세로 직접 신고해요. (근거: 소득세법 퇴직자 연말정산 규정, 국세청 종합소득세 개요. 인물은 사례용 가상 인물이에요)
연말정산은 회사가 근로소득을 지급할 때 세금을 맞추는 절차라서, 근로소득이 없으면 맞출 세금도 없어요. 연초에 몇 달 일하고 지금은 무직인 경우처럼 올해 받은 근로소득이 있다면, 그 소득은 퇴직하는 달 급여를 줄 때 정산하는 것이 원칙이에요. 이자·배당·사업·연금·기타소득이 있었다면 근로소득이 없어도 종합소득에 들어가니 5월 신고 대상인지 따져요.
실직 중에 받은 실업급여가 연말정산에 어떻게 들어가는지는 해당 글에서 이어서 볼 수 있어요. 실업급여 연말정산 →
국세청 원천징수 개요 원천징수란 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 아니하고, 원천징수 대상소득을 지급하는 원천징수 의무자(국가, 법인, 개인사업자, 비사업자 포함)가 소득자로부터 세금을 미리 징수하여 국가(국세청)에 납부하는 제도를 말함
근로·사업·이자 같은 종합소득이 하나도 없었다면 신고할 소득금액이 없어요. 신고 의무는 종합소득금액이 있는 사람에게 생겨요.
국세청 안내는 그해 종합소득금액이 있는 사람이 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고·납부하도록 해요. 그래서 한 해 동안 근로소득도 사업소득도 이자·배당도 없었다면 신고할 소득금액이 없어요. 이자·배당·기타소득이 있었다면 그것이 종합소득에 들어가는지 홈택스에서 확인해요.
국세청 종합소득세 개요 당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다(소득세법 §70, §70조의2).
회사를 그만둔 해라면 퇴직하는 달 급여를 줄 때 회사가 연말정산을 해요. 정산을 못 받았다면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 직접 신고해요.
퇴사했다면 퇴사한 회사가 퇴직하는 달의 근로소득을 줄 때 연말정산해요. 이때 공제 내용을 회사에 신고하지 않았다면 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용돼요. 퇴사 뒤에 정산을 받지 못했거나 한 해에 여러 회사를 다녔다면 다음 해 5월에 직접 신고해야 할 수 있어요. 아래 순서로 언제 무엇을 하는지 볼 수 있어요.
퇴사 전에 공제 내용을 어떻게 신고하는지는 해당 글에서 이어서 볼 수 있어요. 연말정산 공제신고서 →
소득세법 제134조 제2항 1. 해당 과세기간의 다음 연도 2월분 근로소득을 지급할 때(2월분의 근로소득을 2월 말일까지 지급하지 아니하거나 2월분의 근로소득이 없는 경우에는 2월 말일로 한다. 이하 같다) 2. 퇴직자가 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때
공제 신고를 하지 않고 퇴사하면 퇴직하는 달 정산에는 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용돼요. 퇴사 전에 공제 내용을 회사에 신고해요.
회사는 근로소득자가 신고한 내용에 따라 종합소득공제를 적용해 정산해요. 신고가 없으면 부양가족 같은 다른 공제는 반영되지 않고 본인분만 적용돼요. 퇴사 날짜가 정해지면 회사 급여 담당자에게 공제 신고서를 언제까지 내야 하는지 물어요.
소득세법 제137조 제3항 원천징수의무자가 제140조에 따른 신고를 하지 아니한 근로소득자에 대하여 제1항을 적용하여 추가 납부세액을 원천징수할 때에는 기본공제 중 그 근로소득자 본인에 대한 분과 표준세액공제만을 적용한다.
같은 해에 두 곳 이상에서 근로소득을 받았다면 한 곳에서 합산해 연말정산하는지가 갈려요. 합산하지 않았다면 직접 신고해요.
근로소득을 두 곳 이상에서 받으면 5월 종합소득세 신고 대상이 될 수 있어요. 다만 주된 근무지에서 종된 근무지 소득을 합산해 연말정산하고 낼 세액이 없다면 신고 대상에서 빠져요. 합산 정산을 받지 못했다면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 직접 신고해요.
국세청 종합소득세 개요 2인 이상으로부터 받는 근로소득 · 공적연금소득 · 퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 경우
해요. 소득 금액으로 대상 여부를 가르지 않고 근로소득을 받았다면 정산해요. 이미 낸 세금이 계산한 세금보다 많으면 초과액을 돌려받아요.
올해 근로소득이 한 번도 없었다면 정산할 것이 없어요. 올해 일한 달이 있었다면 지금 무직이어도 그 소득은 정산해요.
퇴사한 회사가 퇴직하는 달의 근로소득을 줄 때 정산해요. 퇴사 전에 공제 내용을 회사에 신고해 두면 그 내용대로 정산해요.
다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 홈택스에서 종합소득세로 근로소득을 직접 신고해요.
일용근로자는 일당을 줄 때 근로소득공제를 적용한 금액에 원천징수세율을 적용하고 근로소득세액공제를 뺀 소득세를 원천징수해요. 정산 방식이 헷갈리면 회사 급여 담당자에게 물어요.
추가 납부세액이 10만원을 넘으면 회사가 2월분부터 4월분 급여를 줄 때까지 나눠 원천징수할 수 있어요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.