한부모공제는 연 100만원, 부녀자공제는 연 50만원이고 두 공제에 모두 해당하면 한부모공제만 적용돼요.
혼자 아이를 키우고 그 아이가 기본공제대상자라면 한부모공제 연 100만원이 먼저예요. 부녀자공제는 종합소득금액이 3천만원 이하인 여성이 배우자가 있거나, 없다면 부양가족이 있는 세대주일 때 연 50만원이에요. 두 공제에 모두 해당하면 한부모공제만 적용돼요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산
종합소득금액이 3천만원 이하인 여성이라면 배우자가 있을 때, 또는 배우자가 없고 부양가족이 있는 세대주일 때 받아요.
부녀자공제는 여성 거주자에게 기본공제 외에 더해 주는 추가공제예요. 기준은 연봉 총액이 아니라 법이 정한 종합소득금액이라서, 내 금액은 회사 담당자에게 확인해요. 여기에 배우자가 있거나, 배우자가 없다면 기본공제 대상 부양가족이 있는 세대주여야 해요. 아래 세 가지를 눌러 내 경우를 먼저 가려 보세요.
종합소득세로 직접 신고하는 경우에는 이 글도 같이 봐요. 종합소득세 신고 때 부녀자공제 조건 →
소득세법 제51조 제1항 제3호 해당 거주자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 3천만원 이하인 거주자로 한정한다)가 배우자가 없는 여성으로서 제50조제1항제3호에 따른 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성인 경우 연 50만원
받을 수 있어요. 종합소득금액이 3천만원 이하인 여성이면 배우자가 있어도 연 50만원이 추가로 공제돼요.
조문은 부녀자공제 대상으로 배우자가 없는 여성과 함께 배우자가 있는 여성을 따로 적어 두었어요. 그래서 결혼한 여성도 소득 기준만 맞으면 연 50만원을 공제받을 수 있어요. 세대주 요건과 부양가족 요건은 배우자가 없는 경우에 붙은 조건이에요.
소득세법 제51조 제1항 제3호 배우자가 없는 여성으로서 제50조제1항제3호에 따른 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성인 경우 연 50만원
꼭 있어야 하는 건 아니에요. 배우자가 있으면 부양가족 요건이 없고, 배우자가 없다면 기본공제 부양가족이 있는 세대주여야 해요.
조문이 요구하는 것은 자녀가 아니라 기본공제 대상 부양가족이에요. 그래서 배우자가 없는 여성이 세대주로서 기본공제 대상 부양가족을 두고 있으면 해당할 수 있어요. 누가 기본공제 대상 부양가족인지는 기본공제 글에서 따져요.
소득세법 제51조 제1항 제3호 배우자가 없는 여성으로서 제50조제1항제3호에 따른 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성인 경우 연 50만원
배우자가 없고 기본공제대상자인 직계비속이나 입양자가 있다면 해당돼요. 서류는 홈택스 자료제공 동의와 회사 공제신고서로 챙겨요.
한부모공제는 배우자가 없는 사람에게 기본공제대상자인 직계비속이나 입양자가 있을 때 받는 추가공제예요. 한부모공제에는 여성이라는 조건도, 종합소득금액 3천만원 이하라는 조건도 붙지 않아요. 핵심은 그 자녀가 기본공제대상자가 되는지라서, 부양가족 자료는 홈택스에서 확인하고 회사에는 공제신고서로 알려요. 가족관계 확인 서류를 따로 내야 하는지는 회사 담당자가 안내해요.
자녀가 기본공제대상자인지는 이 글에서 따져요. 기본공제 대상 확인 →
소득세법 제51조 제1항 제6호 해당 거주자가 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 연 100만원
돼요. 기본공제대상자인 입양자가 있으면 직계비속과 똑같이 연 100만원을 공제받을 수 있어요.
조문은 기본공제대상자인 직계비속과 함께 입양자를 같은 줄에 적어 두었어요. 입양한 자녀가 기본공제대상자라면 배우자가 없는 사람은 한부모공제를 따져요.
소득세법 제51조 제1항 제6호 해당 거주자가 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 연 100만원
받을 수 있어요. 한부모공제는 성별을 따지지 않고 배우자가 없는 사람이면 요건을 갖출 수 있어요.
조문은 부녀자공제와 달리 한부모공제에는 여성이라고 적지 않고 배우자가 없는 사람이라고만 적어요. 그래서 혼자 아이를 키우는 아버지도 자녀가 기본공제대상자라면 연 100만원을 공제받을 수 있어요.
소득세법 제51조 제1항 제6호 해당 거주자가 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 연 100만원
혼자 아이를 키우는 한부모라면 연 100만원, 부녀자공제에만 해당하면 연 50만원을 종합소득금액에서 빼요.
| 구분 | 공제액 | 해당 조건 | 소득 기준 |
|---|---|---|---|
| 부녀자공제 | 연 50만원 | 여성 거주자 중 배우자가 있는 사람, 또는 배우자가 없고 기본공제 부양가족이 있는 세대주 | 종합소득금액 3천만원 이하 |
| 한부모공제 | 연 100만원 | 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속이나 입양자가 있는 사람 | 소득금액 조건이 붙지 않아요 |
| 둘 다 해당 | 연 100만원 | 부녀자공제와 한부모공제 요건을 모두 갖춘 사람 | 한부모공제만 적용돼요 |
두 공제 모두 세금에서 바로 빼는 금액이 아니라 종합소득금액에서 빼는 금액이에요. 부녀자공제는 연 50만원, 한부모공제는 연 100만원이에요. 아래 표에서 조건과 소득 기준을 나란히 비교해요.
소득세법 제51조 제1항 제3호 해당 거주자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 3천만원 이하인 거주자로 한정한다)가 배우자가 없는 여성으로서 제50조제1항제3호에 따른 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성인 경우 연 50만원
아니에요. 50만원과 100만원은 세금이 아니라 종합소득금액에서 빼는 금액이라 줄어드는 세금은 내 세율에 따라 달라요.
초등학교에 다니는 아이를 혼자 키우는 직장인 윤서아 씨 — 한부모공제 연 100만원이 종합소득금액에서 빠져요. 세금이 100만원 줄어드는 것이 아니라 소득이 그만큼 적은 것으로 계산돼요. (근거: 소득세법 제51조 제1항 제6호.)
소득공제는 세금을 매기는 소득 자체를 줄여 줘요. 한부모공제 100만원이면 소득이 100만원 적은 것으로 계산하고, 그 소득에 붙는 세율만큼 세금이 줄어요. 내 세금이 얼마나 줄지는 모의계산으로 확인해요.
소득세법 제51조 제1항 거주자의 해당 과세기간 종합소득금액에서 기본공제 외에 각 호별로 정해진 금액을 추가로 공제한다.
넘는 부분은 공제되지 않아요. 기본공제와 추가공제를 합친 인적공제가 종합소득금액을 넘으면 초과분은 없는 것으로 봐요.
기본공제와 추가공제를 합쳐 인적공제라고 불러요. 소득이 아주 적은 사람은 인적공제 합계가 종합소득금액보다 커질 수 있고, 그때 넘는 부분은 공제액으로 인정되지 않아요.
소득세법 제51조 제4항 인적공제의 합계액이 종합소득금액을 초과하는 경우 그 초과하는 공제액은 없는 것으로 한다.
두 공제 요건을 모두 갖춘 경우엔 한부모공제만 적용돼요. 50만원과 100만원을 더하지 않아요.
두 공제가 겹치는 경우는 배우자가 없는 여성 세대주가 기본공제대상자인 자녀를 키우면서 종합소득금액이 3천만원 이하일 때 생겨요. 이때 부녀자공제 50만원과 한부모공제 100만원을 모두 받는 것이 아니라 한부모공제만 적용돼요. 그래서 받는 추가공제액은 연 100만원이에요. 아래 세 가지를 눌러 내 경우가 겹치는지 확인해요.
자녀가 여럿이라면 다자녀 추가공제도 같이 따져요. 다자녀 추가공제 →
소득세법 제51조 제1항 단서 다만, 제3호와 제6호에 모두 해당되는 경우에는 제6호를 적용한다.
한부모공제가 적용돼요. 부녀자공제 연 50만원은 더해지지 않고 연 100만원만 공제해요.
초등학교에 다니는 아이를 혼자 키우는 여성 세대주 한유진 씨, 종합소득금액 3천만원 이하 — 부녀자공제와 한부모공제에 모두 해당해서 한부모공제 연 100만원만 적용돼요. 부녀자공제 연 50만원은 더해지지 않아요. (근거: 소득세법 제51조 제1항 단서.)
조문이 두 공제에 모두 해당하는 경우 한부모공제를 적용한다고 따로 정해 두었어요. 그래서 부녀자공제 요건을 함께 갖췄더라도 두 금액을 합치지 않아요.
소득세법 제51조 제1항 단서 다만, 제3호와 제6호에 모두 해당되는 경우에는 제6호를 적용한다.
받을 수 없어요. 한부모공제는 배우자가 없는 사람만 해당하고, 배우자가 있는 여성은 부녀자공제만 따져요.
한부모공제 요건의 첫 줄이 배우자가 없는 사람이에요. 배우자가 있는 여성은 종합소득금액이 3천만원 이하라면 부녀자공제 연 50만원만 받을 수 있어요. 그래서 배우자가 있는 경우에는 두 공제가 겹치는 일이 없어요.
소득세법 제51조 제1항 제6호 해당 거주자가 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 연 100만원
기본공제 외에 연 50만원을 종합소득금액에서 추가로 공제해요. 종합소득금액이 3천만원 이하인 거주자만 해당해요.
배우자가 없는 사람에게 기본공제대상자인 직계비속이나 입양자가 있으면 연 100만원을 추가로 공제해요.
같이 받을 수 없어요. 두 공제에 모두 해당하면 한부모공제만 적용돼요.
종합소득금액이 3천만원 이하인 여성이라면 배우자가 있어도 연 50만원을 공제받을 수 있어요.
받을 수 있어요. 한부모공제는 성별을 따지지 않고 배우자가 없는 사람에게 적용돼요.
기본공제대상자인 입양자가 있으면 직계비속과 같이 연 100만원을 공제받을 수 있어요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.