월세 세액공제는 총급여액 8천만원 이하 무주택 세대주가 월세액의 15％, 소득이 낮으면 17%를 산출세액에서 공제받는 제도예요.
월세를 내는 직장인이라면 무주택 세대주이고 총급여액이 8천만원 이하일 때 월세액의 15%를 세금에서 공제받을 수 있어요. 월세는 1천만원까지만 인정돼서 한도를 채우면 공제액은 150만원이에요. 공제는 신청한 경우에만 적용돼요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 연말정산 월세
연말에 집이 없는 세대주로 월세를 내는 직장인이라면 총급여액 8천만원 이하일 때 받을 수 있어요.
조건은 네 가지예요. 과세기간 끝날 때 주택이 없는 세대의 세대주이고, 총급여액이 8천만원 이하인 근로자이고, 합산한 종합소득금액이 7천만원을 넘지 않고, 주택을 빌려 월세를 지급해야 해요. 근로소득 외에 다른 소득이 있으면 종합소득금액이 따로 계산되니 이 기준을 같이 봐야 해요. 어떤 주택과 월세액이 인정되는지는 대통령령이 정하므로, 내 집이 해당되는지 헷갈리면 급여 담당자나 국세상담센터 126에 물어요.
조세특례제한법 제95조의2 제1항 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 대통령령으로 정하는 세대의 세대주(세대주가 이 항, 제87조제2항 및 「소득세법」 제52조제4항ㆍ제5항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다. 이하 이 조에서 같다)로서 해당 과세기간의 총급여액이 8천만원 이하인 근로소득이 있는 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 7천만원을 초과하는 사람은 제외한다)
세대주가 조문이 정한 공제를 받지 않는 경우에는 세대의 구성원이 받을 수 있어요. 외국인도 대통령령이 정하는 범위에서 포함돼요.
원칙은 세대주가 받는 공제예요. 다만 세대주가 이 공제와 소득세법상 일부 공제를 받지 않는다면 세대의 구성원을 세대주로 보고 공제를 적용해요. 세대주가 어떤 공제를 받고 있는지에 따라 내가 받을 수 있는지가 갈려요. 가족 중 누가 신청하는 게 맞는지는 급여 담당자나 국세상담센터 126에 물어서 정해요.
조세특례제한법 제95조의2 제1항 세대주가 이 항, 제87조제2항 및 「소득세법」 제52조제4항ㆍ제5항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다.
세대주가 공제를 받았고 배우자도 요건을 모두 갖추며 세대주와 주소를 달리하는 등의 요건을 채우면 추가로 받을 수 있어요.
2025년 12월 개정으로 세대주의 배우자도 추가 공제를 받을 수 있게 됐어요. 배우자가 받으려면 앞의 공제 요건을 모두 충족하고, 세대주와 주소를 달리하는 등 대통령령이 정한 요건도 채워야 해요. 부부가 각자 월세를 낸 것으로 공제를 나누려면 월세 한도가 부부 합계로 적용된다는 점도 같이 봐야 해요.
조세특례제한법 제95조의2 제2항 ② 제1항에 따른 세액공제를 적용받은 세대주의 배우자가 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 경우에는 그 배우자도 제1항에 따른 공제를 추가로 적용받을 수 있다.
월세를 이체로 내 왔다면 연말정산 때 월세납부내역이나 등록된 현금영수증을 붙여 신청해요. 세부 서류는 회사 안내를 따라요.
생활법령정보는 신청 방법을 연말정산 때 다른 소득공제·세액공제 신청과 같이 월세납부내역 또는 등록된 현금영수증을 첨부해 월세세액공제를 신청하는 것이라고 안내해요. 임대차계약서 사본이나 계좌 이체내역을 어떤 형태로 내야 하는지는 이 글이 연 공식 화면에 적혀 있지 않아요. 회사마다 서류 받는 방식이 다르니 급여 담당자에게 양식을 먼저 묻고, 막히면 국세청이나 국세상담센터 126에 물어요. 월세를 매달 이체 기록이 남게 내 두면 서류를 꾸릴 때 편해요.
다른 공제 서류를 함께 챙기려면 간소화 자료 조회 방법도 알아 두시는 게 좋겠죠. 연말정산 간소화서비스 이용방법 →
법제처 생활법령정보 월세 소득공제 안내 신청방법은 연말정산시 다른 소득공제 및 세액공제 신청과 같이 월세납부내역 또는 등록된 현금영수증을 첨부하여 월세세액공제를 신청하시면 됩니다.
연말정산 때 다른 공제 신청서류와 같이 회사에 내요. 공제는 신청한 경우에만 적용되니 빠뜨리면 반영되지 않아요.
월세 세액공제는 따로 신청 절차가 있는 게 아니라 연말정산 신청 때 함께 넣는 항목이에요. 회사가 정한 마감일 안에 월세납부내역 또는 등록된 현금영수증을 붙여 내야 해요. 마감일과 제출 방식은 회사마다 달라서 급여 담당자 공지를 먼저 봐요.
월세를 한 해 내 왔다면 월세액의 15％, 총급여액이 5천500만원 이하이면 17%가 산출세액에서 공제돼요. 월세 1천만원이면 150만원에서 170만원이에요.
| 소득 구간 | 추가 소득 기준 | 공제율 | 월세 1천만원 지급 시 |
|---|---|---|---|
| 총급여액 5천500만원 이하 | 종합소득금액 4천500만원 이하 | 17% | 170만원 |
| 총급여액 8천만원 이하 (위 구간 제외) | 종합소득금액 7천만원 이하 | 15％ | 150만원 |
| 총급여액 8천만원 초과 | 종합소득금액과 관계없이 제외 | 공제 없음 | 없음 |
넘는 금액은 없는 것으로 해요
총급여액 5천500만원 이하이고 종합소득금액 4천500만원 이하면 17%예요
종합소득산출세액에서 공제해요
근로소득만 있는 사회초년생 회계 사무원 이소연 씨, 총급여가 5천500만원 이하 — 월 50만원씩 한 해 600만원을 월세로 냈다면 600만원 × 17% = 102만원이 산출세액에서 공제돼요 (조세특례제한법 제95조의2 기준 설명이에요. 월 50만원은 사례용 가정값이고 이소연 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
계산은 한 해 월세액에 공제율을 곱하는 거예요. 월세액은 1천만원까지만 인정되고, 넘는 금액은 없는 것으로 봐요. 곱한 금액은 종합소득산출세액에서 빼는 세액공제라서 줄어든 세금만큼 정산에 반영돼요. 실제 환급액은 다른 공제와 이미 낸 세금까지 합해 정해지니, 이 공제 하나만 떼어 낸 값이라는 점을 알고 봐요. 생활법령정보 답변의 첫 문장에는 10%라고 적혀 있지만, 같은 답변의 본문과 조문은 15％와 17%로 적혀 있어요. 이 글은 조문을 기준으로 계산해요.
공제액이 최종 세금에 어떻게 반영되는지 이어서 살펴보시는 게 좋겠죠. 연말정산 결정세액 →
조세특례제한법 제95조의2 제1항 그 금액의 100분의 15[해당 과세기간의 총급여액이 5천500만원 이하인 근로소득이 있는 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천500만원을 초과하는 사람은 제외한다)의 경우에는 100분의 17]에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다. 다만, 해당 월세액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.
총급여액이 5천500만원을 넘고 8천만원 이하이면 월세액의 15％예요. 17%는 5천500만원 이하일 때만 적용돼요.
총급여가 6천만원인 영업직 직장인 박준호 씨 — 월 60만원씩 한 해 720만원을 월세로 냈다면 720만원 × 15％ = 108만원이 산출세액에서 공제돼요 (조세특례제한법 제95조의2 기준 설명이에요. 총급여 6천만원과 월 60만원은 사례용 가정값이고 박준호 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
공제율은 총급여액 선을 넘는 순간 17%에서 15％로 바뀌어요. 총급여액이 5천500만원 이하여도 종합소득금액이 4천500만원을 넘으면 17% 대상에서 빠지니, 근로소득 외 소득이 있는 사람은 이 기준도 같이 봐요. 월세가 같아도 소득 구간에 따라 공제액이 달라져요.
법제처 생활법령정보 월세 소득공제 안내 해당 과세기간의 총급여액이 5천500만원 이하인 근로소득이 있는 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천500만원을 초과하는 사람은 제외)의 경우에는 17%]에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제받을 수 있습니다.
넘는 금액은 없는 것으로 봐서 1천만원까지만 공제 대상이 돼요. 부부가 함께 받는 경우도 합계 1천만원이 한도예요.
월세가 비싸서 한 해 1천만원을 넘게 냈다면 넘는 부분은 공제 계산에서 빠져요. 세대주의 배우자가 추가로 공제를 받는 경우에는 세대주와 배우자의 월세액을 합친 금액이 1천만원을 넘지 않게 배우자 쪽에서 넘는 만큼을 빼요. 부부가 월세를 나눠 내더라도 합계 한도를 늘릴 수는 없어요.
조세특례제한법 제95조의2 제2항 이 경우 세대주와 그 배우자의 월세액의 합계액이 1천만원을 초과하면 그 배우자의 월세액에서 그 초과하는 금액을 뺀 금액(해당 금액이 음수인 경우에는 영으로 한다)을 제1항에 따른 공제대상금액으로 한다.
조문이 공제 요건으로 적은 건 무주택 세대주·총급여액·월세 지급·신청이고, 집주인 동의는 그 목록에 없어요.
집주인 동의
공제 요건에 적혀 있지 않아요
조문과 생활법령정보 안내 기준이에요. 세부는 대통령령과 국세청 안내를 따라요
이 글이 연 법령 원문과 생활법령정보 안내에는 집주인 동의를 공제 조건으로 적은 곳이 없어요. 다만 인정되는 주택과 월세액, 낼 서류의 세부는 대통령령과 국세청 안내가 정하는데 그 화면은 이 글의 자료에 없어요. 집주인과 사정이 얽혀 서류가 걱정된다면 회사 급여 담당자나 국세상담센터 126에 내 경우를 구체적으로 물어서 확인해요.
신청을 놓친 채 정산이 끝났다면 고치는 방법도 살펴보시는 게 좋겠죠. 연말정산 경정청구 →
조세특례제한법 제95조의2 제3항 ③ 제1항 및 제2항에 따른 공제는 해당 거주자가 대통령령으로 정하는 바에 따라 신청한 경우에 적용한다.
아니요. 월세 세액공제는 거주자가 신청한 경우에만 적용돼요. 연말정산 때 신청서류에 넣어야 해요.
월세 세액공제는 회사가 월세를 알아서 반영해 주는 항목이 아니에요. 법이 신청한 경우에 적용한다고 정하고, 생활법령정보도 같은 취지로 안내해요. 월세를 내고 있다면 연말정산 서류 제출 마감 전에 월세납부내역이나 등록된 현금영수증부터 챙겨요.
법제처 생활법령정보 월세 소득공제 안내 월세에 대한 공제는 해당 거주자가 신청한 경우에 적용됩니다.
연말에 집이 없는 세대의 세대주로 총급여액이 8천만원 이하인 근로자예요. 합산한 종합소득금액이 7천만원을 넘으면 제외돼요. 세대주가 조문이 정한 공제를 받지 않으면 세대의 구성원도 받을 수 있어요.
월세액의 15％예요. 총급여액이 5천500만원 이하이고 종합소득금액이 4천500만원 이하이면 17%예요.
월세액 1천만원까지만 공제 계산에 들어가요. 넘는 금액은 없는 것으로 봐요. 1천만원을 모두 인정받으면 15％는 150만원, 17%는 170만원이에요.
연말정산 때 월세납부내역 또는 등록된 현금영수증을 붙여 신청해요. 계약서나 이체내역 같은 세부 서류는 회사 급여 담당자에게 확인해요.
아니요. 공제는 거주자가 신청한 경우에만 적용돼요. 연말정산 서류 제출 때 월세 항목을 넣어야 해요.
조문과 생활법령정보 안내의 공제 요건에는 집주인 동의가 적혀 있지 않아요. 세부는 대통령령과 국세청 안내를 따르니 급여 담당자나 국세상담센터 126에 물어요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.