투잡 연말정산은 회사마다 따로 하지 않고 주된 근무지 한 곳에서 합산하며, 합산하지 못했다면 5월 1일부터 5월 31일에 종합소득세를 신고해요.
회사 두 곳에서 월급을 받아도 종된 근무지 영수증을 주된 근무지에 내면 두 소득을 합산해 한 번에 정산해요. 다음 연도 2월분 근로소득을 받기 전에 내지 못했다면 5월 1일부터 5월 31일에 종합소득세를 직접 신고해요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 투잡 연말정산
회사 두 곳이어도 따로 정산하지 않아요. 종된 근무지 영수증을 주된 근무지에 내면 그곳에서 두 소득을 더해 한 번에 정산해요.
근로소득을 두 곳 이상에서 받는 사람은 주된 근무지와 종된 근무지를 정해요. 종된 근무지에서 근로소득 원천징수영수증을 받아 다음 연도 2월분 근로소득을 받기 전에 주된 근무지에 내면, 주된 근무지가 두 곳의 근로소득을 더한 금액으로 소득세를 원천징수해요. 영수증을 내지 못하면 이 합산이 이뤄지지 않으니, 그럴 때는 5월 종합소득세 신고로 정리해요. 일용근로자는 이 합산 규정에서 빠져요.
회사가 월급에서 미리 세금을 떼는 원천징수가 어떻게 이뤄지는지 살펴보시는 게 좋겠죠. 근로소득 원천징수 방법 →
소득세법 제137조의2 제1항 ① 2인 이상으로부터 근로소득을 받는 사람(일용근로자는 제외한다)이 대통령령으로 정하는 바에 따라 주된 근무지와 종된 근무지를 정하고 종된 근무지의 원천징수의무자로부터 제143조제2항에 따른 근로소득 원천징수영수증을 발급받아 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득을 받기 전에 주된 근무지의 원천징수의무자에게 제출하는 경우 주된 근무지의 원천징수의무자는 주된 근무지의 근로소득과 종된 근무지의 근로소득을 더한 금액에 대하여 제137조에 따라 소득세를 원천징수한다.
아니요. 합산 정산 규정은 일용근로자를 제외한다고 적어 놓았어요. 일용 일자리가 있다면 관할 세무서에 처리 방법을 물어요.
평일에는 인테리어 회사 사무직, 주말에는 예식장 일용직으로 일하는 윤재호 씨 — 일용직 일당은 이 합산 정산에 들어가지 않아요. 일당이 어떻게 처리되는지는 관할 세무서에 확인해요 (소득세법 기준 설명이에요. 윤재호 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
법은 두 곳 이상에서 근로소득을 받는 사람 중 일용근로자는 제외한다고 해요. 그래서 이 글의 합산 방법은 월급을 받는 두 회사를 다닐 때의 이야기예요. 일용 일자리가 끼어 있다면 소득마다 정산 방식을 직접 판단하기 어려우니 납세지 관할 세무서나 국세상담센터에 물어요.
해당 과세기간의 다음 연도 2월분 근로소득을 받기 전까지예요. 그 전에 종된 근무지에서 영수증을 받아 주된 근무지에 내요.
기한은 영수증을 받은 날이 아니라 주된 근무지에서 다음 연도 2월분 근로소득을 받는 때가 기준이에요. 종된 근무지에 발급 요청을 하고 받기까지 시간이 걸릴 수 있으니 연말이 가까워지면 미리 요청해 두는 편이 안전해요. 이 시한을 넘기면 합산 정산이 되지 않아 5월 신고로 정리해야 할 수 있어요.
종된 근무지 영수증을 받아 2월분 급여 전에 주된 근무지에 내요. 그러면 주된 근무지가 두 소득을 더해 연말정산해요.
종합소득산출세액을 구해요
남은 금액을 종된 근무지가 원천징수해요
그 금액에 대해 소득세를 원천징수해요
합산 연말정산은 순서가 정해져 있어요. 종된 근무지에서 영수증을 받고, 주된 근무지에 내고, 주된 근무지가 두 소득을 더해 정산하는 네 단계예요. 정산 결과는 주된 근무지 한 곳에서 한 번에 확인해요. 종된 근무지에서 나오는 세액 계산은 아래 소제목에서 풀어 보여드려요.
원천징수의무자가 누구인지 먼저 살펴보시는 게 좋겠죠. 근로소득 원천징수의무자 →
소득세법 제137조의2 제2항 ② 제1항에 따라 근로소득 원천징수영수증을 발급하는 종된 근무지의 원천징수의무자는 해당 근무지에서 지급하는 해당 과세기간의 근로소득금액에 기본세율을 적용하여 계산한 종합소득산출세액에서 제134조제1항에 따라 원천징수한 세액을 공제한 금액을 원천징수한다.
합산 연말정산으로 납부할 세액이 없다면 5월 신고에서 빠져요. 세액이 남거나 합산하지 못했다면 5월에 신고해요.
국세청은 두 곳 이상에서 근로소득을 받는 사람은 5월 신고를 해야 한다고 안내하되, 주된 근무지에서 종된 근무지 소득을 합산해 연말정산하고 납부할 세액이 없는 경우는 뺀다고 해요. 그래서 합산 정산을 끝냈고 세액이 남지 않았다면 따로 신고하지 않아요. 합산하지 못했거나 세액이 남았다면 아래 5월 신고 섹션을 따라가요.
국세청 종합소득세 개요 2인 이상으로부터 받는 근로소득 · 공적연금소득 · 퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 경우(주된 근무지에서 종된 근무지 소득을 합산하여 연말정산에 의하여 소득세를 납부함으로써 확정신고 납부할 세액이 없는 경우 제외)
종된 근무지는 그 회사 근로소득금액에 기본세율을 적용해 산출세액을 구하고, 이미 원천징수한 세액을 뺀 금액을 원천징수해요.
낮에는 병원 원무과, 저녁에는 학원 데스크에서 월급을 받는 서지민 씨 — 병원을 주된 근무지로 정했다면 학원에서 받은 영수증을 병원에 2월분 급여를 받기 전에 내요. 그러면 병원이 두 월급을 더해 정산해요 (소득세법 기준 설명이에요. 서지민 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
종된 근무지가 계산하는 것은 자기 회사에서 받은 근로소득만의 세액이에요. 그 세액에서 월급 때 이미 뗀 세금을 빼고 남은 금액만 원천징수해요. 두 회사의 소득을 더하는 계산은 주된 근무지가 영수증을 받은 뒤에 해요.
합산 정산이 안 됐거나 근로소득 말고 다른 소득이 있다면 5월 1일부터 5월 31일에 신고해요. 합산 정산으로 낼 세금이 없으면 빠져요.
| 구분 | 내 경우 | 5월 신고 | 할 일 |
|---|---|---|---|
| 근로소득만 | 근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 한 경우 | 안 해도 돼요 | 별도 신고 없이 끝나요 |
| 합산 정산 완료 | 주된 근무지에서 종된 근무지 소득을 합산해 연말정산했고 납부할 세액이 없는 경우 | 안 해도 돼요 | 정산 결과에서 납부할 세액이 없는지 급여 담당자에게 확인해요 |
| 합산 안 함 | 두 곳 이상에서 근로소득을 받았는데 합산 정산을 하지 못한 경우 | 해야 해요 | 5월 1일부터 5월 31일에 두 소득을 합쳐 신고해요 |
| 연말정산 안 함 | 연말정산을 하지 않은 경우 | 해야 해요 | 5월 1일부터 5월 31일에 신고해요 |
| 분리과세 등 | 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있거나 연 300만원 이하 기타소득을 분리과세로 하려는 경우 | 안 해도 돼요 | 해당하는지 헷갈리면 관할 세무서에 물어요 |
종합소득금액이 있는 사람은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 종합소득세를 신고하도록 법이 정해요. 근로소득만 있고 연말정산을 했다면 신고하지 않아도 되지만, 두 곳 이상에서 근로소득을 받은 사람은 합산 정산으로 낼 세액이 없는 경우를 빼고 신고해야 해요. 성실신고확인서를 내는 사람은 6월 30일까지예요. 신고·납부기한이 공휴일이나 토요일이면 그다음 날까지 낼 수 있어서 2025년 귀속 신고는 6월 1일까지였어요.
소득세법 제70조 제1항 ① 해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자(종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자를 포함한다)는 그 종합소득 과세표준을 그 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다.
신고해야 하는데 안 하면 세액공제와 감면을 못 받고, 일반 무신고는 무신고납부세액의 20%가 가산세로 붙어요.
국세청은 신고를 하지 않으면 각종 세액공제와 감면을 받을 수 없고 가산세를 부담한다고 안내해요. 일반 무신고는 무신고납부세액의 20%, 부정 무신고는 40%(국제거래를 수반하면 60%)예요. 낸 세금이 모자라거나 늦게 냈다면 미납세액에 미납기간과 0.022%를 곱한 납부지연가산세가 따로 붙어요.
국세청 종합소득세 개요 무신고 가산세 일반무신고 무신고납부세액×20%
네. 개인지방소득세는 시·군·구청장에게 따로 신고해요. 홈택스에서 종합소득세를 마친 뒤 지방소득세 신고로 이동해 이어서 해요.
개인지방소득세는 지방자치단체의 장에게 신고하는 세금이라 국세와 신고 창구가 달라요. 다만 홈택스와 위택스가 연계돼 있어서 소득세 신고를 마친 뒤 지방소득세 신고 이동 버튼을 누르면 위택스로 자동 전환돼 이어서 쓸 수 있어요.
국세청 종합소득세 개요 개인지방소득세는 2020.1.1. 이후부터 귀속연도와 무관하게 지방자치단체의 장(시·군·구청장)에게 신고(과세표준확정신고, 수정신고, 경정청구)해야 합니다.
부업 수입이 사업소득이면 근로소득과 합쳐 5월에 직접 신고해요. 장부를 쓰는지에 따라 소득금액 계산과 가산세가 달라져요.
종합소득에는 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득이 들어가서, 월급 말고 사업소득이 있으면 근로소득만 있는 경우에 해당하지 않아요. 그래서 연말정산을 했어도 5월 1일부터 5월 31일에 두 소득을 합쳐 신고하는 것이 원칙이에요. 사업소득이 있어도 신고를 안 해도 되는 예외가 있는데, 보험모집인·방문판매원·계약배달 판매원이 직전 과세기간 수입금액이 7,500만원 미만이고 다른 소득이 없으며 소속회사에서 연말정산을 한 경우가 대표예요. 월급이 있는 투잡은 다른 소득이 있는 경우라 이 예외를 적용받기 어려워요.
배달 같은 부업으로 사업소득이 생겼다면 신고 방법을 살펴보시는 게 좋겠죠. 배달기사 종합소득세 신고·납부 →
국세청 종합소득세 개요 간편장부대상자는 산출세액의 20%를 장부의 기록·보관 불성실가산세로 부담하게 됩니다.(다만, 직전 과세기간의 수입금액이 4,800만원 미만인 소규모 사업자 등은 제외)
사업자는 장부를 비치·기록해야 해요. 직전 과세기간 수입금액이 업종별 기준 미만이면 간편장부대상자예요.
| 업종 | 직전 과세기간 수입금액 | 해당하면 |
|---|---|---|
| 농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업, 부동산매매업 등 | 3억원 미만 | 간편장부대상자 |
| 제조업, 숙박 및 음식점업, 건설업, 운수업, 금융 및 보험업 등 | 1억 5천만원 미만 | 간편장부대상자 |
| 부동산임대업, 전문·과학·기술서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 수리 및 기타 개인서비스업 등 | 7천 500만원 미만 | 간편장부대상자 |
소득세는 사업자가 스스로 소득을 계산해 신고하는 세금이라 모든 사업자는 장부를 비치·기록해야 해요. 간편장부대상자 이외의 사업자는 복식부기의무자예요. 장부를 쓰지 않으면 결손금액이 생겨도 인정받지 못해요.
국세청 종합소득세 개요 소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고·납부하는 세금이므로, 모든 사업자는 장부를 비치·기록하여야 합니다(소득세법 §160, 소득세법 시행령§208).
장부가 없으면 경비율로 계산한 경비를 수입금액에서 빼서 소득금액을 구해요. 장부가 있으면 총수입금액에서 필요경비를 빼요.
평일에는 회사에 다니고 주말에는 온라인 쇼핑몰을 운영하는 오민석 씨 — 월급은 회사가 연말정산했어도 쇼핑몰 수입이 사업소득이면 5월 1일부터 5월 31일에 합쳐 신고해야 해요. 장부를 쓰면 총수입금액에서 필요경비를 빼서 소득금액을 계산해요 (소득세법 기준 설명이에요. 오민석 씨는 설명을 위한 가상 인물이에요)
장부를 비치·기록한 사업자는 총수입금액에서 필요경비를 빼서 소득금액을 계산해요. 장부가 없는 단순경비율 대상자는 수입금액에서 수입금액에 단순경비율을 곱한 값을 빼요. 기준경비율 대상자는 주요경비를 따로 반영하는 식이 달라서 어느 쪽인지 관할 세무서에서 확인해요.
국세청 종합소득세 개요 장부를 비치·기록하고 있는 사업자는 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다.
아니요. 종된 근무지 영수증을 주된 근무지에 내면 주된 근무지가 두 곳의 근로소득을 더해 한 번에 연말정산해요.
해당 과세기간의 다음 연도 2월분 근로소득을 받기 전까지 주된 근무지의 원천징수의무자에게 내요.
아니요. 합산 정산 규정은 일용근로자를 제외해요. 일용 일자리가 있다면 관할 세무서에 처리 방법을 물어요.
합산 연말정산으로 납부할 세액이 없다면 5월 신고에서 빠져요. 합산하지 못했거나 세액이 남았다면 5월 1일부터 5월 31일에 신고해요.
근로소득만 있는 경우가 아니라서 근로소득과 합쳐 5월 1일부터 5월 31일에 신고하는 것이 원칙이에요. 예외 해당 여부는 관할 세무서에 확인해요.
세액공제와 감면을 받을 수 없고, 일반 무신고는 무신고납부세액의 20%가 가산세로 붙어요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.