연금소득 원천징수 세율 종합과세 분리과세 2026

1.연금소득 원천징수란 무엇인가요?

연금을 받을 때 세금을 미리 떼고 지급하는 거예요.

회사에서 월급 받을 때 세금 먼저 떼는 것처럼, 연금도 받을 때 세금을 미리 떼요. 소득세법 시행령에 따라 연금을 지급하는 기관이 원천징수 의무를 가지고 있어요. 국민연금공단이나 금융회사가 연금 줄 때 세금을 먼저 계산해서 국세청에 납부하고, 나머지 금액을 받는 거죠. 다음 해 5월에 연말정산 계산기로 확인하면 환급받을 수도 있어요.

2.연금소득 세율은 어떻게 적용되나요?

공적연금과 사적연금 세율이 달라요.

국민연금, 공무원연금 같은 공적연금은 연금소득간이세액표에 따라 원천징수해요. 연금소득자 소득·세액 공제신고서를 제출하면 해당 신고서에 따라 세액표가 적용돼요. 퇴직연금, 개인연금 같은 사적연금은 수령 방식과 연차에 따라 세율이 달라져요. 연금 실제 수령연차가 10년 이하면 연금외수령 원천징수세율의 70%, 10년 초과 20년 이하면 60%, 20년 초과는 50%가 적용돼요. IRP 세액공제 한도를 활용하면 절세 효과를 더 높일 수 있어요.

3.연금소득 종합과세 분리과세 차이가 뭔가요?

연 1,500만원 기준으로 선택할 수 있어요.

연금소득이 연 1,500만원 이하면 종합소득세 신고 시 15% 분리과세를 선택할 수 있어요. 2024년 1월 1일 이전에는 기준금액이 1,200만원이었는데 1,500만원으로 상향됐어요. 종합과세는 다른 소득과 합산해서 세율이 정해지고, 분리과세는 15% 고정이에요. 다른 소득이 많으면 분리과세가 유리하고, 연금소득만 있으면 종합과세가 더 낮을 수 있어요. 의료목적이나 천재지변으로 연금계좌에서 돈 뺄 때는 무조건 분리과세가 적용돼요.

4.연금소득 원천징수 계산은 어떻게 하나요?

간이세액표나 세율표를 보고 계산해요.

공적연금은 국세청 홈택스에서 연금소득간이세액표를 확인할 수 있어요. 월 수령액과 부양가족 수를 입력하면 원천징수 세액이 자동으로 계산돼요. 사적연금은 수령 연차를 확인한 후 해당 세율을 적용해서 계산하면 돼요. 예를 들어 퇴직연금을 10년 동안 받기로 했다면 연금외수령 세율의 70%가 적용돼요. 퇴직금 세금 계산기를 활용하면 실제 세금을 미리 확인할 수 있어요. 정확한 계산은 연금 지급 기관에 문의하면 상세하게 안내받을 수 있어요.

5.출처

• 국세청 연금소득 원천징수 방법 - 국세청
• 소득세법 시행령 - 법제처
• 국세청 홈택스 - 국세청