고향사랑기부제 연말정산은 10만원 이하 기부금에 110분의 100을 곱한 금액을 종합소득산출세액에서 공제하고, 넘는 부분은 40%, 15%로 계산해요.
올해 고향사랑기부제로 지방자치단체에 기부했다면, 10만원 이하는 기부금에 110분의 100을 곱한 금액을 산출세액에서 공제받아요. 10만원을 넘는 부분은 공제 비율이 내려가요. 공제받는 금액은 그해 종합소득산출세액까지가 한도예요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 고향사랑기부제
10만원 이하는 기부금에 110분의 100을 곱한 금액을 공제받아요. 10만원을 넘는 부분은 40%, 20만원을 넘는 부분은 15%예요.
| 기부한 금액 | 공제액 계산 | 읽는 법 |
|---|---|---|
| 10만원 이하 | 기부금 × 110분의 100 | 10만원까지는 기부금 전부에 같은 식을 써요 |
| 10만원 초과 20만원 이하 | 10만원 × 110분의 100 + (기부금 - 10만원) × 40% | 10만원을 넘은 만큼에만 40%를 곱해요 |
| 20만원 초과 2천만원 이하 | 10만원 × 110분의 100 + 10만원 × 40% + (기부금 - 20만원) × 15% | 20만원을 넘은 만큼에만 15%를 곱해요. 특별재난지역에 낸 기부는 30%예요 |
고향사랑 기부금 공제는 소득이 아니라 세금에서 직접 빼는 세액공제예요. 기부금이 커질수록 구간마다 공제 비율이 낮아지고, 10만원까지가 공제 비율이 가장 높은 구간이에요. 이 계산식이 만드는 값은 종합소득산출세액에서 빠지는 금액이고, 개인지방소득세는 별도 세금이라 화면에서 따로 확인해요. 사업자인 거주자는 10만원을 넘는 금액의 처리 방식이 달라요.
세액공제가 결정세액에서 어떻게 빠지는지는 결정세액 글에서 이어서 봐요. 연말정산 결정세액 →
조세특례제한법 제58조 제1항 거주자가 「고향사랑 기부금에 관한 법률」에 따라 고향사랑 기부금을 지방자치단체에 기부한 경우 다음 각 호의 계산식에 따라 계산한 금액을 이를 지출한 해당 과세연도의 종합소득산출세액에서 공제한다.
구간을 나눠 계산해요. 30만원을 냈다면 10만원씩 세 구간에 서로 다른 식이 적용돼요.
올해 지방자치단체에 30만원을 기부한 직장인 오민석 씨 — 첫 10만원에는 110분의 100, 그다음 10만원에는 40%, 나머지 10만원에는 15%를 곱해서 더해요. 구간마다 비율이 달라서 많이 낼수록 늘어난 금액에 붙는 공제 비율은 내려가요. (가정 사례예요. 근거는 조세특례제한법 제58조 제1항이에요.)
첫 10만원은 110분의 100을 곱하고, 다음 10만원은 40%, 20만원을 넘은 부분은 15%를 곱해서 더해요. 기부금 전체에 한 가지 비율을 곱하는 방식이 아니에요. 그래서 기부를 늘릴수록 늘어난 금액에 붙는 공제 비율은 낮아져요.
조세특례제한법 제58조 제1항 각 호 1. 10만원 이하의 금액을 기부한 경우: 고향사랑 기부금 × 110분의 100 2. 10만원 초과 20만원 이하의 금액을 기부한 경우: 10만원 × 110분의 100 + (고향사랑 기부금 - 10만원) × 100분의 40 3. 20만원 초과 2천만원 이하의 금액을 기부한 경우: 10만원 × 110분의 100 + 10만원 × 100분의 40 + (고향사랑 기부금 - 20만원) × 100분의 15(「재난 및 안전관리 기본법」 제60조에 따라 특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 특별재난지역 선포일부터 대통령령으로 정하는 기간 이내에 기부한 경우에는 100분의 30)
달라져요. 특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 정해진 기간 안에 기부하면 20만원을 넘는 부분이 15%가 아니라 30%예요.
특별재난지역 기부, 20만원 초과분 공제율
30%
일반 지역은 같은 구간이 15%예요
재난 및 안전관리 기본법에 따라 특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 기부할 때 적용돼요. 선포일부터 대통령령으로 정하는 기간 이내에 기부해야 하고, 10만원 이하와 10만원 초과 20만원 이하 구간의 계산은 그대로예요. 기간은 선포된 지역마다 다르니 기부하는 지방자치단체 안내에서 확인해요.
조세특례제한법 제58조 제1항 제3호 3. 20만원 초과 2천만원 이하의 금액을 기부한 경우: 10만원 × 110분의 100 + 10만원 × 100분의 40 + (고향사랑 기부금 - 20만원) × 100분의 15(「재난 및 안전관리 기본법」 제60조에 따라 특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 특별재난지역 선포일부터 대통령령으로 정하는 기간 이내에 기부한 경우에는 100분의 30)
공제는 그해 종합소득산출세액까지만 돼요. 구간 계산식은 기부금 2천만원 이하까지 정해져 있어요.
공제받는 금액은 그해 종합소득산출세액을 넘을 수 없어요. 낸 세금이 적은 사람은 기부를 많이 해도 공제는 그 세금만큼만 돼요. 구간표는 기부금 2천만원 이하까지만 정해져 있어요. 사업자가 필요경비로 넣는 경우에는 소득금액에서 이월결손금을 뺀 금액이 한도예요.
일반 기부금 공제는 따로 계산하니 기부금공제 글에서 이어서 봐요. 기부금공제 →
조세특례제한법 제58조 제2항 제1항에 따라 세액공제받는 금액은 해당 과세기간의 종합소득산출세액을 한도로 하며, 사업자인 거주자가 필요경비에 산입하는 경우 해당 과세기간의 소득금액에서 「소득세법」 제45조에 따른 이월결손금을 뺀 금액을 한도로 한다.
공제는 그해 종합소득산출세액까지만 돼요. 낸 세금이 적으면 공제도 그만큼만 받아요.
구간 계산식으로 나온 금액이 종합소득산출세액보다 크면 세액만큼만 공제돼요. 기부를 하기 전에 내 산출세액이 대략 얼마인지 아는 편이 좋아요. 정확한 산출세액은 회사 연말정산 안내나 모의계산에서 가늠해요.
조세특례제한법 제58조 제2항 제1항에 따라 세액공제받는 금액은 해당 과세기간의 종합소득산출세액을 한도로 하며, 사업자인 거주자가 필요경비에 산입하는 경우 해당 과세기간의 소득금액에서 「소득세법」 제45조에 따른 이월결손금을 뺀 금액을 한도로 한다.
받을 수 없어요. 세액공제를 받은 금액도, 한도를 넘은 금액도 일반 기부금 공제를 적용하지 않아요.
일반 기부금은 소득세 계산 때 필요경비로 넣거나 특별세액공제를 받는 방식이에요. 고향사랑 기부금은 그 방식과 따로 공제받으니, 같은 기부금을 두 번 공제받을 수 없어요. 한도를 넘은 부분이 일반 기부금 공제로 넘어가지도 않아요.
조세특례제한법 제58조 제3항 이 법에 따라 세액공제받거나 필요경비에 산입한 고향사랑 기부금과 제2항의 한도를 초과한 고향사랑 기부금에 대해서는 「소득세법」 제34조제2항 또는 같은 법 제59조의4제4항을 적용하지 아니한다.
회사에 공제 증명자료를 내는 방식으로 반영돼요. 방식은 회사마다 달라서 회사 안내를 먼저 봐요.
| 회사의 연말정산 방식 | 내가 내는 것 | 어디서 하나요 |
|---|---|---|
| 출력한 서류를 받는 회사 | 연말정산 간소화 자료를 조회해 출력해서 내요 | 홈택스 연말정산간소화간소화 자료 조회하기 |
| PDF를 받는 회사 (종이없는 연말정산) | 간소화 자료를 조회해 PDF로 내려받아 내요 | 홈택스 연말정산간소화 |
| 홈택스로 자료를 수집하는 회사 | 편리한 연말정산(간편제출)으로 간소화 자료를 온라인으로 제출해요 | 홈택스 편리한 연말정산 |
| 공제신고서까지 수집하는 회사 | 간소화 자료와 공제신고서를 온라인으로 제출해요 | 홈택스 편리한 연말정산 |
| 홈택스에서 연말정산 전부를 처리하는 회사 | 같은 간편제출로 간소화 자료와 공제신고서를 온라인으로 제출해요 | 홈택스 편리한 연말정산 |
회사가 연말정산을 하는 방식은 회사의 전산과 업무 환경에 따라 달라요. 근로자가 간소화 자료를 출력하거나 PDF로 내려받아 내는 회사도 있고, 홈택스에서 간소화 자료와 공제신고서를 온라인으로 제출하는 회사도 있어요. 어느 방식이든 공제 증명자료는 근로자가 내요. 고향사랑 기부금이 간소화 자료에 어떻게 나오는지는 홈택스 조회 화면에서 확인해요.
간소화 자료를 조회하는 순서는 이용방법 글에서 이어서 봐요. 연말정산 간소화서비스 이용방법 →
국세청 편리한 연말정산 이용방법 유형 4 홈택스에서 근로자가 작성한 소득·세액공제신고서와 공제 증명자료를 온라인으로 수집하는 회사 근로자 편리한 연말정산(간편제출)을 이용하여 간소화자료와 공제신고서를 온라인으로 제출하는 방법
회사가 전산과 업무 환경을 고려해 정해요. 우리 회사 방식을 알아야 어떤 자료를 어떤 형태로 내는지 알 수 있어요.
근로자가 방식을 고르는 것이 아니라 회사가 정한 방식을 따라요. 같은 고향사랑 기부라도 어떤 회사는 출력한 서류를, 어떤 회사는 홈택스 온라인 제출을 받아요. 회사 연말정산 담당자의 안내문에서 방식을 확인해요.
국세청 편리한 연말정산 이용방법 ※ 회사의 전산 및 업무 환경 등을 고려하여 연말정산 방법을 합리적으로 선택
홈택스 근로소득 종합소득세 신고에서 누락된 공제를 넣을 수 있어요. 근로소득만 있는 사람이 쓰는 화면이에요.
고향사랑 기부금 공제는 지출한 해의 종합소득산출세액에서 빼는 것이라, 연말정산에서 빠졌어도 종합소득세 신고 화면에서 근로소득의 누락 공제로 넣을 수 있어요. 투잡이나 알바처럼 다른 소득이 있으면 종합소득세 신고 화면을 써요. 이미 낸 신고를 고치는 방법은 경정청구 글에서 따로 다뤄요.
조세특례제한법 제58조 제1항 거주자가 「고향사랑 기부금에 관한 법률」에 따라 고향사랑 기부금을 지방자치단체에 기부한 경우 다음 각 호의 계산식에 따라 계산한 금액을 이를 지출한 해당 과세연도의 종합소득산출세액에서 공제한다.
기부한 해의 종합소득산출세액에서 빼요. 기부 내역을 확인하고 회사 방식대로 제출하고, 빠졌다면 종합소득세 신고로 넣어요.
공제는 기부한 해의 종합소득산출세액에서 직접 빼는 세액공제예요. 기부 내역 확인, 회사 방식 확인, 공제액 미리 보기, 제출 순으로 하면 놓치는 단계를 줄일 수 있어요. 연말정산에서 빠졌다면 종합소득세 신고 화면으로 넣어요.
기부한 해의 종합소득산출세액에서 공제돼요. 올해 낸 기부는 올해 세금에서 빠져요.
조문은 기부금을 지출한 해당 과세연도의 세액에서 공제한다고 정해요. 그래서 해가 바뀌기 전에 낸 기부가 그해 연말정산에 들어가요. 연말정산을 하는 시기와 제출 기한은 회사 일정을 따라요.
조세특례제한법 제58조 제1항 거주자가 「고향사랑 기부금에 관한 법률」에 따라 고향사랑 기부금을 지방자치단체에 기부한 경우 다음 각 호의 계산식에 따라 계산한 금액을 이를 지출한 해당 과세연도의 종합소득산출세액에서 공제한다.
달라요. 사업자는 10만원 이하는 같은 세액공제를 따르고, 10만원을 넘는 금액은 소득금액 범위에서 손금에 넣어요.
사업자인 거주자의 10만원 이하 기부는 일반 근로자와 같이 기부금에 110분의 100을 곱해서 세액공제를 받아요. 10만원을 넘는 금액은 이월결손금을 뺀 후의 소득금액 범위에서 손금에 산입해요. 사업소득이 있는 분은 종합소득세 신고 때 이 구분을 따져요.
조세특례제한법 제58조 제1항 다만, 사업자인 거주자의 경우 10만원 이하의 금액에 대해서는 제1호를 따르되, 10만원을 초과하는 금액에 대해서는 이월결손금을 뺀 후의 소득금액의 범위에서 손금에 산입한다.
10만원 이하 기부금은 기부금에 110분의 100을 곱한 금액을 종합소득산출세액에서 공제해요. 개인지방소득세는 별도 세금이라 화면에서 따로 확인해요.
돼요. 10만원을 넘은 부분은 20만원까지 40%, 20만원을 넘은 부분은 2천만원 이하까지 15%로 계산해서 더해요.
선포일부터 대통령령으로 정하는 기간 이내에 기부하면 20만원을 넘는 부분의 공제율이 15%에서 30%로 올라가요.
공제는 그해 종합소득산출세액까지만 돼요. 산출세액이 적으면 그만큼만 공제받아요.
받을 수 없어요. 세액공제를 받은 금액과 한도를 넘은 금액 모두 일반 기부금 공제를 적용하지 않아요.
홈택스 근로소득 종합소득세 신고 화면에서 누락 공제로 넣을 수 있어요. 다른 소득이 있으면 종합소득세 신고 화면을 써요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.