연말정산 주민세 (지방소득세)

1.지방소득세가 뭐예요?

소득세에 붙는 지방세예요.

예전에는 "주민세(소득분)"이라고 불렀는데, 지금은 지방소득세가 정식 명칭이에요. 내가 내는 소득세의 **10%**를 지방자치단체에 내는 거예요.

세금 구조:

• 소득세: 100% (국세)
• 지방소득세: 소득세의 10% (지방세)
• 실제 납부 세금: 소득세의 110%

소득세 100만원이면 지방소득세 10만원, 총 110만원 납부하는 거예요.

2.어떻게 계산해요?

소득세에 10% 곱하면 끝이에요.

환급 시 계산:

• 소득세 환급: 50만원
• 지방소득세 환급: 5만원
• 총 환급: 55만원

추가납부 시 계산:

• 소득세 추가납부: 30만원
• 지방소득세 추가납부: 3만원
• 총 추가납부: 33만원

연봉 5천만원, 결정세액 150만원 예시:

• 기납부 소득세: 180만원
• 기납부 지방소득세: 18만원
• 소득세 환급: 30만원
• 지방소득세 환급: 3만원
• 총 환급: 33만원

환급금이나 추가납부금은 항상 **소득세의 110%**라고 생각하면 돼요.

3.매달 얼마나 떼가요?

급여에서 소득세와 같이 공제돼요.

매월 급여 받을 때 소득세는 간이세액표에 따라 원천징수되고, **지방소득세는 소득세의 10%**가 함께 공제돼요.

급여명세서 예시:

• 소득세: 20만원
• 지방소득세: 2만원
• 총 공제: 22만원

급여명세서에 "지방소득세" 또는 "주민세"로 표시돼요. 소득세 바로 아래 있는 항목이에요.

4.연말정산 때 어떻게 반영돼요?

소득세와 자동으로 같이 정산돼요.

정산 절차:

1. 소득세 결정세액 확정
2. 지방소득세 = 소득세 × 10% 자동 계산
3. 기납부 지방소득세와 비교
4. 환급 또는 추가납부

별도로 신고하거나 신청할 필요 없어요. 소득세 연말정산하면 지방소득세도 자동으로 함께 정산돼요.

환급 시점:

• 소득세 환급: 보통 3월 급여에 반영
• 지방소득세 환급: 소득세와 함께 같은 계좌로 입금

환급금은 소득세와 지방소득세 합친 금액이 한 번에 들어와요.

5.세액공제 받으면 지방소득세도 줄어들어요

당연히 줄어들어요.

세액공제는 소득세에서 공제되는 거예요. 소득세가 줄어들면 지방소득세(소득세의 10%)도 자동으로 줄어들어요.

예시 (세액공제 50만원):

• 산출세액: 200만원
• 세액공제: 50만원
• 결정세액(소득세): 150만원
• 지방소득세: 15만원
• 총 세금: 165만원

세액공제 50만원 받으면 소득세 50만원 + 지방소득세 5만원 = 총 55만원 절세 효과예요.

6.특수 상황은 어떻게 되나요?

이직, 퇴사, 프리랜서 모두 같은 원리예요.

이직자: 전 직장에서 낸 지방소득세도 합산해서 새 직장에서 연말정산할 때 정산돼요.

퇴사자: 중도 퇴사하면 퇴사 시점에 정산되고, 미취업 상태면 5월 종합소득세 신고 때 정산해요.

프리랜서: 3.3% 원천징수 = 소득세 3% + 지방소득세 0.3%예요. 5월 종합소득세 신고 때 정산해서 환급받거나 추가납부해요.

7.놓치기 쉬운 체크포인트

• "별도 신고 필요 없어요". 소득세 신고하면 지방소득세는 자동으로 함께 신고돼요
• "전국 동일 세율"이에요. 서울이든 제주도든 어디 살아도 소득세의 10%예요
• "원천징수영수증 확인"하세요. 기납부 소득세와 기납부 지방소득세가 제대로 기재됐는지 확인하세요
• 환급금은 소득세 환급의 "110%"예요. 지방소득세 환급이 더해진 거예요
• 세액공제 받으면 지방소득세도 "자동으로" 줄어들어요. 50만원 공제면 55만원 절세예요

8.출처

• 국세청 연말정산 안내 - 국세청
• 지방세법 제89조 - 법제처

9.관련 문서

• 연말정산 환급금 계산
• 연말정산 기납부세액
• 연말정산