종합소득세 신고

종합소득세는 개인의 1년간 소득을 합산하여 신고하는 세금입니다. 신고 방법과 절차를 정리합니다.

1.1. 종합소득세 신고 개요

1.1.1.1 신고 기간

항목	기간
일반	5월 1일 ~ 31일
성실신고대상자	5월 1일 ~ 6월 30일
기한 후 신고	6월 1일 이후

1.2.1.2 신고 대상

대상	신고 필요
사업소득자	✅
프리랜서	✅
임대소득자	✅
금융소득 2천만원 초과	✅
기타소득 300만원 초과	✅
2개 이상 근로소득	✅

1.3.1.3 신고 불필요 대상

대상	이유
근로소득만 있는 직장인	연말정산 종결
분리과세 소득만 있는 자	원천징수 종결

2.2. 종합소득의 종류

2.1.2.1 합산 대상 소득

소득 종류	예시
이자소득	예금이자, 채권이자
배당소득	주식배당, 펀드배당
사업소득	자영업, 프리랜서
근로소득	급여, 상여금
연금소득	국민연금, 퇴직연금
기타소득	강연료, 원고료

2.2.2.2 분리과세 소득

소득	세율
금융소득 2천만원 이하	15.4%
기타소득 300만원 이하	22%
주택임대 2천만원 이하	14% (선택)

3.3. 신고 방법

3.1.3.1 신고 채널

방법	내용
홈택스	www.hometax.go.kr
손택스	모바일 앱
세무서 방문	직접 방문
세무대리인	세무사 위임

3.2.3.2 홈택스 신고 절차

단계	내용
1	홈택스 로그인
2	종합소득세 신고 메뉴
3	신고 유형 선택
4	소득금액 입력
5	공제 항목 입력
6	세액 계산 확인
7	신고서 제출
8	세금 납부

3.3.3.3 신고 유형

유형	대상
단순경비율	소규모 사업자
기준경비율	일정 규모 이상 사업자
장부 신고	간편장부, 복식부기
성실신고	매출 일정 규모 이상

4.4. 필요 서류

4.1.4.1 소득 증빙

서류	용도
원천징수영수증	근로·사업·기타소득
금융소득 명세서	이자·배당소득
임대소득 자료	부동산 임대
매출·매입 증빙	사업소득

4.2.4.2 공제 증빙

서류	공제 항목
주민등록등본	인적공제
보험료 납입증명	보험료 공제
의료비 영수증	의료비 공제
교육비 납입증명	교육비 공제
기부금 영수증	기부금 공제

5.5. 세액 계산

5.1.5.1 계산 흐름

종합소득금액 (각 소득 합계)
↓ (-) 소득공제 (인적공제, 연금보험료 등)
= 과세표준
↓ (×) 세율
= 산출세액
↓ (-) 세액공제·감면
= 결정세액
↓ (-) 기납부세액
= 납부(환급)할 세액

5.2.5.2 소득세율 (2026년)

과세표준	세율
1,400만원 이하	6%
1,400만~5,000만원	15%
5,000만~8,800만원	24%
8,800만~1.5억원	35%
1.5억~3억원	38%
3억~5억원	40%
5억~10억원	42%
10억원 초과	45%

6.6. 가산세

6.1.6.1 신고 관련 가산세

위반	가산세
무신고	20% (부정 40%)
과소신고	10% (부정 40%)

6.2.6.2 납부 관련 가산세

위반	가산세
미납·과소납부	1일 0.022%

6.3.6.3 계산 예시

세금 100만원 무신고, 3개월 지연

항목	금액
무신고 가산세	20만원
납부지연 가산세	약 2만원
총 가산세	약 22만원

7.7. 납부 방법

7.1.7.1 납부 채널

방법	내용
홈택스	전자납부
인터넷뱅킹	국세 납부
카드납부	카드로택스
은행 방문	납부서 지참

7.2.7.2 분납

조건	분납
1천만원 초과	2개월 분납 가능
납부 기한	7월 31일까지

7.3.7.3 카드 납부 수수료

카드	수수료
신용카드	0.8%
체크카드	0.5%

8.8. 환급

8.1.8.1 환급 발생

상황	환급
기납부세액 > 결정세액	환급

8.2.8.2 환급 절차

단계	내용
1	신고서 제출 (환급 계좌 기재)
2	세무서 심사
3	환급금 입금

8.3.8.3 환급 시기

신고 시기	환급 시기
5월 신고	6~7월
기한 후 신고	2-3개월 후

9.9. 특수 상황

9.1.9.1 성실신고대상자

업종	매출 기준
부동산임대업	5억원 이상
도소매업	15억원 이상
제조업	7.5억원 이상
서비스업	5억원 이상

9.2.9.2 기한후 신고

기간	효과
1개월 이내	가산세 50% 감면
3개월 이내	가산세 30% 감면
6개월 이내	가산세 20% 감면

9.3.9.3 수정신고

상황	방법
과소신고	수정신고
과다신고	경정청구
기한	5년 이내

10.10. 주의사항

10.1.10.1 신고 전 확인

확인	내용
소득 누락	모든 소득 확인
공제 증빙	서류 준비
기납부세액	원천징수 금액

10.2.10.2 사업자 주의

주의	내용
장부 기장	의무 대상 확인
경비 인정	적격 증빙 필수
세금계산서	발급·수취 확인

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부녀자공제: 종합소득 3천만원 이하 여성 50만원 공제 â 종합소득세 신고 기한 대상 방법 2026 â 종합소득세 신고 대상: 제외 대상과 미신고 불이익 â

11.관련 문서

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종합소득세 신고는 누가 해야 하나요?

프리랜서, 사업자, 임대소득자, 기타소득이 있는 분이 대상입니다. 근로소득만 있으면 연말정산으로 종결됩니다.

종합소득세 신고 기간은?

매년 5월 1일~31일입니다. 성실신고대상자는 6월 30일까지입니다.

신고 안 하면 어떻게 되나요?

무신고 가산세 20%와 납부불성실 가산세가 부과됩니다.