전세대출 이자 공제는 갚은 원리금 상환액의 40%를 근로소득금액에서 빼 주고, 한도는 연 400만원이에요.
무주택 세대주로서 전세 대출을 갚고 있다면, 올해 갚은 원리금 상환액의 40%가 근로소득금액에서 공제돼요. 이자만이 아니라 원금까지 합친 금액이 기준이고, 한도는 주택청약종합저축 등 소득공제와 합쳐 연 400만원이에요. 이 공제는 신청한 경우에만 적용돼요.
📌 핵심콕콕
한눈에 보는 전세대출 이자 공제
무주택 세대의 세대주로 근로소득이 있고, 일정 규모 이하 주택을 빌리려고 받은 대출의 원리금을 갚았다면 받을 수 있어요.
공제되는 돈은 이자만이 아니에요. 법은 원리금 상환액이라고 정해서 원금과 이자를 합친 금액을 말해요. 이 공제는 세금에서 바로 빼는 세액공제가 아니라 근로소득금액에서 빼는 소득공제예요. 세대의 범위, 주택 규모, 어떤 대출이 주택임차자금 차입금인지는 대통령령이 정하니, 해당하는지는 회사 연말정산 담당자가 그 기준으로 확인해요.
소득세법 제52조 제4항 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 대통령령으로 정하는 세대(이하 이 항 및 제5항에서 “세대”라 한다)의 세대주(세대주가 이 항, 제5항 및 「조세특례제한법」 제87조제2항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다)로서 근로소득이 있는 거주자가 대통령령으로 정하는 일정 규모 이하의 주택(주거에 사용하는 오피스텔과 주택 및 오피스텔에 딸린 토지를 포함하며, 그 딸린 토지가 건물이 정착된 면적에 지역별로 대통령령으로 정하는 배율을 곱하여 산정한 면적을 초과하는 경우 해당 주택 및 오피스텔은 제외한다)을 임차하기 위하여 대통령령으로 정하는 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액을 지급하는 경우에는 그 금액의 100분의 40에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제한다.
원칙은 세대주가 받아요. 세대주가 이 공제를 받지 않는 경우에는 세대 구성원이 받을 수 있어요.
법 문장은 세대주가 이 공제를 받지 않는 경우에 세대의 구성원을 말한다고 정해요. 대통령령으로 정하는 외국인도 같이 포함해요. 같은 세대에서 누가 받을지는 회사에 내는 신청 내용과 어긋나지 않게 가족끼리 먼저 정해요.
소득세법 제52조 제4항 세대주(세대주가 이 항, 제5항 및 「조세특례제한법」 제87조제2항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다)
아니에요. 집을 사려고 받은 장기주택저당차입금의 이자는 따로 공제하고, 취득 당시 기준시가가 6억원 이하여야 해요.
전세대출은 원리금 상환액의 40%를 공제하고, 구입 대출은 이자 상환액을 공제해요. 구입용은 무주택 세대주뿐 아니라 1주택을 보유한 세대의 세대주도 받을 수 있지만, 세대 구성원이 보유한 주택까지 합쳐 2주택 이상이면 적용하지 않아요. 한도는 아래 한도 표에서 전세대출과 나란히 비교해요.
소득세법 제52조 제5항 취득 당시 제99조제1항에 따른 주택의 기준시가가 6억원 이하인 주택을 취득하기 위하여 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사등 또는 「주택도시기금법」에 따른 주택도시기금으로부터 차입한 대통령령으로 정하는 장기주택저당차입금
갚은 원리금 상환액의 40%를 공제하되, 주택청약종합저축 등 소득공제와 합쳐 연 400만원까지만 인정돼요.
| 구분 | 공제되는 금액 | 공제 비율·한도 | 한도 계산 |
|---|---|---|---|
| 전세 등 임차 대출 | 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액 (원금과 이자) | 상환액의 40%, 연 400만원까지 | 주택청약종합저축 등 소득공제와 합친 금액에 한도를 적용해요 |
| 집 구입 대출 (상환 15년 이상) | 장기주택저당차입금의 이자 상환액 | 연 800만원까지 | 임차 공제·주택청약종합저축 등과 합친 금액에 한도를 적용해요 |
| 15년 이상, 고정금리와 비거치식 분할상환 모두 | 장기주택저당차입금의 이자 상환액 | 2천만원까지 | 800만원 대신 이 금액을 한도로 해요 |
| 15년 이상, 고정금리 또는 비거치식 분할상환 중 하나 | 장기주택저당차입금의 이자 상환액 | 1천800만원까지 | 800만원 대신 이 금액을 한도로 해요 |
| 10년 이상, 고정금리 또는 비거치식 분할상환 중 하나 | 장기주택저당차입금의 이자 상환액 | 600만원까지 | 800만원 대신 이 금액을 한도로 해요 |
가정 사례. 원금과 이자를 합친 금액
공제 후보 금액
한도보다 적어 그대로 공제돼요
한도는 전세대출 공제 하나에만 걸리지 않고 같은 조항이 묶은 공제의 합계에 걸려요. 합계가 400만원을 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 봐요. 아래 사례처럼 상환액이 600만원이면 40%인 240만원이라 한도 안에서 그대로 공제돼요.
소득세법 제52조 제4항 다만, 그 공제하는 금액과 「조세특례제한법」 제87조제2항에 따른 금액의 합계액이 연 400만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액(이하 이 항에서 “한도초과금액”이라 한다)은 없는 것으로 한다.
넘는 금액은 공제되지 않아요. 공제액과 주택청약종합저축 등 공제액의 합계가 400만원을 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 봐요.
무주택 세대주인 직장인 한서연 씨 — 올해 전세대출 원리금으로 1,200만원을 갚았다면 40%인 480만원이 계산되지만, 한도 400만원까지만 근로소득금액에서 빠져요. (가정 사례예요. 한도는 법제처 소득세법 원문에서 확인했어요.)
상환액이 클수록 공제액이 계속 늘지는 않아요. 아래 사례는 상환액의 40%가 한도를 넘어 한도까지만 공제돼요. 주택청약종합저축 등 소득공제를 함께 받으면 합쳐서 400만원이라 전세대출 공제로 받을 몫은 그만큼 줄어요.
소득세법 제52조 제4항 그 초과하는 금액(이하 이 항에서 “한도초과금액”이라 한다)은 없는 것으로 한다.
다 받지 못할 수 있어요. 공제액이 합산과세되는 종합소득금액보다 크면 넘는 부분은 없는 것으로 봐요.
공제는 소득금액을 줄여 주는 방식이라 소득금액보다 많이 빼 줄 수는 없어요. 공제액이 소득금액을 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 하니, 소득이 적은 해에는 계산한 공제액보다 실제 공제가 작을 수 있어요.
소득세법 제52조 제8항 제1항ㆍ제4항 및 제5항에 따른 공제는 해당 거주자가 대통령령으로 정하는 바에 따라 신청한 경우에 적용하며, 공제액이 그 거주자의 해당 과세기간의 합산과세되는 종합소득금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.
공제는 신청해야 적용되고, 서류는 회사가 받는 방식에 따라 간소화 자료 출력본·PDF·온라인 제출 중 하나로 내요.
법은 공제를 대통령령이 정한 대로 신청한 경우에 적용한다고 정해요. 대출 원리금 상환 자료가 홈택스 간소화에 조회되면 그 자료를 회사 방식대로 내고, 조회되지 않으면 대출받은 금융회사와 회사 연말정산 담당자에게 낼 서류를 확인해요. 임차 주택이 공제 대상 규모인지는 대통령령 기준이라 회사 담당자가 확인해요.
간소화 자료에 안 보이는 항목은 어떻게 채우는지 이어서 봐요. 연말정산 간소화 누락 항목 직접 챙기기 →
소득세법 제52조 제8항 제1항ㆍ제4항 및 제5항에 따른 공제는 해당 거주자가 대통령령으로 정하는 바에 따라 신청한 경우에 적용하며
대출받은 금융회사에 상환 내역을 문의하고, 그 자료를 회사 담당자가 받는지 확인해요.
간소화 화면에 조회되지 않는다고 공제를 포기할 필요는 없어요. 공제는 신청으로 적용되는 방식이라, 회사가 어떤 증명 자료를 받는지에 맞춰 내면 돼요. 담당자에게 상환 내역과 임대차 주택 정보를 함께 보여 주면 요건 확인이 빨라져요.
회사 연말정산 때 공제를 신청해요. 홈택스 간소화 자료를 조회해 회사가 정한 방식(출력·PDF·간편제출)으로 내요.
연말정산 방식은 회사의 전산과 업무 환경을 고려해 회사가 정해요. 그래서 같은 공제여도 내는 방법이 회사마다 달라요. 소득·세액공제신고서와 공제 증명자료를 함께 받는 회사도 있어요.
홈택스 간소화 화면을 처음 쓴다면 조회와 출력 순서를 이어서 봐요. 연말정산 간소화서비스 이용방법 →
국세청 편리한 연말정산 이용방법 유형 3 근로자로부터 공제 증명자료를 홈택스를 통해 온라인으로 수집하는 회사 근로자 편리한 연말정산(간편제출)을 이용하여 간소화자료를 온라인으로 제출하는 방법
회사 연말정산 담당자 안내를 따르면 돼요. 국세청은 서비스 이용 방법을 유형 1부터 5까지 나눠 안내해요.
| 유형 | 회사가 받는 방식 | 근로자가 할 일 |
|---|---|---|
| 유형 1 | 근로자가 출력한 연말정산간소화 증명서류를 제출받아 연말정산하는 회사 | 간소화 자료를 조회해 출력해서 내요 |
| 유형 2 | 간소화 공제 증명자료(PDF)를 회사 프로그램에 올리는 대기업·국가기관 등 | 간소화 자료를 조회해 PDF로 내려받아 내요 |
| 유형 3 | 공제 증명자료를 홈택스로 온라인 수집하는 회사 | 편리한 연말정산(간편제출)으로 간소화 자료를 온라인으로 내요 |
| 유형 4 | 소득·세액공제신고서와 공제 증명자료를 홈택스로 온라인 수집하는 회사 | 간편제출로 간소화 자료와 공제신고서를 온라인으로 내요 |
| 유형 5 | 공제 증명자료 수집, 신고서 수집, 지급명세서 제출을 홈택스로 모두 처리하는 회사 | 간편제출로 간소화 자료와 공제신고서를 온라인으로 내요 |
국세청 안내는 회사의 전산과 업무 환경을 고려해 연말정산 방법을 합리적으로 선택하라고 해요. 내가 어느 유형인지 모르면 회사 공지나 담당자에게 물어보고, 그 유형에 맞게 간소화 자료를 내요.
볼 수 있어요. 홈택스는 근로자가 스스로 예상세액을 계산해 보는 서비스를 안내하고, 머니위키 계산기로도 모의계산할 수 있어요.
국세청 안내에는 연말정산간소화 공제증명자료를 이용해 예상세액을 계산하는 방법이 있어요. 부양가족 인원 수 등을 입력해야 해요. 전세대출 공제를 반영했을 때 세금이 얼마나 달라지는지는 계산기에서 먼저 확인해 볼 수 있어요.
국세청 편리한 연말정산 이용방법 근로자가 스스로 연말정산 세액을 미리 계산해보는 서비스
갚은 원리금 상환액의 40%가 근로소득금액에서 공제돼요.
돼요. 이자만이 아니라 원금과 이자를 합친 원리금 상환액이 공제 기준이에요.
주택청약종합저축 등 소득공제와 합쳐 연 400만원이에요. 합계가 400만원을 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 봐요.
원칙은 세대주가 받아요. 세대주가 이 공제를 받지 않는 경우에는 세대 구성원이 받을 수 있어요.
아니에요. 구입용 장기주택저당차입금의 이자는 따로 공제하고, 한도는 연 800만원부터 시작해요.
아니에요. 대통령령이 정한 대로 신청한 경우에만 적용되니 회사가 받는 방식대로 서류를 내요.
떠나기 전 체크
이 글은 법령과 공식 안내를 바탕으로 정리한 참고 자료예요. 개별 사안은 관할 기관이 결정해요. 법령이 바뀌면 표와 위젯의 숫자를 함께 갱신해요.