주민세

주민세는 지방자치단체에 주소를 둔 주민에게 부과되는 지방세입니다. 종류와 세율을 정리합니다.

1.1. 주민세 개요

1.1.1.1 주민세 종류

종류	대상
개인분	개인
사업소분	사업소
종업원분	종업원 급여

1.2.1.2 과세 주체

항목	내용
과세권자	시·군·구
세목	지방세

2.2. 개인분 주민세

2.1.2.1 과세 대상

대상	조건
개인	7월 1일 현재 주소지
세대주	세대별 1인

2.2.2.2 세액

구분	세액
개인	1만원 이하 (지역별 상이)
서울	4,800~6,000원
기타 지역	5,000~10,000원

2.3.2.3 납부 시기

항목	시기
과세기준일	7월 1일
납부기간	8월 16일~31일

2.4.2.4 비과세

대상	비과세
기초생활수급자	✅
미성년자 세대주	✅
외국인 (일부)	✅

3.3. 사업소분 주민세

3.1.3.1 과세 대상

대상	조건
사업소	7월 1일 현재 사업소
개인사업자	직전년도 부가가치세 과세표준 4,800만원 이상
법인	모든 법인

3.2.3.2 기본세액

구분	세액
개인사업자	5만원
법인 (자본금 30억 이하)	5만원
법인 (30억~50억)	10만원
법인 (50억~100억)	20만원
법인 (100억~500억)	35만원
법인 (500억 초과)	50만원

3.3.3.3 연면적세액

면적	세율
330㎡ 초과 시	㎡당 250원
330㎡ 이하	면제

3.4.3.4 계산 예시

자본금 50억, 사업장 1,000㎡ 법인

항목	금액
기본세액	20만원
연면적세액	(1,000-330) × 250 = 167,500원
합계	367,500원

3.5.3.5 납부 시기

항목	시기
과세기준일	7월 1일
신고·납부	8월 1일~31일

4.4. 종업원분 주민세

4.1.4.1 과세 대상

대상	조건
사업주	종업원 급여 지급 시
기준	월평균 급여총액

4.2.4.2 세율

항목	세율
세율	급여총액의 0.5%

4.3.4.3 면세점

구분	기준
면세점	월평균 급여총액 1억 5천만원 이하

4.4.4.4 계산 예시

월 급여총액 2억원

항목	금액
급여총액	2억원
세율	0.5%
종업원분	100만원

4.5.4.5 납부 시기

항목	시기
신고·납부	매월 다음달 10일

5.5. 납부 방법

5.1.5.1 납부처

방법	내용
온라인	위택스 (wetax.go.kr)
은행	납부서 지참
자동이체	신청 시

5.2.5.2 개인분 납부

방법	내용
고지서	8월 중 수령
납부	은행, 온라인, ATM

5.3.5.3 사업소분 신고

절차	내용
신고서 작성	사업소 현황 기재
제출	위택스 또는 방문
납부	신고 후 납부

6.6. 가산세

6.1.6.1 신고불성실

위반	가산세
무신고	20%
과소신고	10%

6.2.6.2 납부불성실

위반	가산세
미납	1일 0.022%

7.7. 감면

7.1.7.1 감면 대상

대상	감면
기초생활수급자	면제
장애인 시설	감면
국가유공자 시설	감면

7.2.7.2 신청

절차	내용
신청서	지자체 제출
증빙	감면 사유 입증

8.8. 재산세와 비교

8.1.8.1 차이점

구분	주민세	재산세
과세 대상	주민·사업소	재산
납부 시기	8월	7월, 9월
세율	정액 또는 0.5%	누진세율

9.9. 주의사항

9.1.9.1 과세기준일

주의	내용
기준일	7월 1일 현재
이동 시	7월 1일 주소지 기준

9.2.9.2 사업자 신고

주의	내용
신고 의무	사업소분은 신고 필요
미신고	가산세 부과

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1인 법인 설립 절차와 비용: 개인사업자와의 차이점 및 장단점 â 2026년 법인세율 인상·세율표·절세 방법 â 2월 세금 신고 납부 일정 원천세 10일 교육세 말일까지 â

10.관련 문서

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주민세는 언제 내나요?

개인균등분은 매년 8월, 사업소분은 8월에 납부합니다.

주민세 균등분은 얼마인가요?

개인은 1만원 이하, 개인사업자는 5만원 이하, 법인은 5~50만원입니다.

주민세 안 내면 어떻게 되나요?

가산세가 부과되며, 체납 시 재산 압류 등 체납처분을 받을 수 있습니다.

주민세

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